Hình thành công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân ở Malta
TẠI SAO DÙNG MALTA?
Cộng hòa Malta là một quần đảo bao gồm ba hòn đảo có người sinh sống là Malta, Gozo và Comino. Các hòn đảo Maltese nằm ở giữa Biển Địa Trung Hải, khoảng 100 km về phía nam của Ý.
Các yếu tố góp phần và nâng cao vị thế của cơ quan tài phán bao gồm:
- Malta là một thành viên của EU và do đó có quyền tiếp cận các Công ước của Liên minh Châu Âu.
- Đây là một Quốc gia Độc lập có Chủ quyền, được hưởng sự ổn định về chính trị, kinh tế và xã hội.
- Malta có quan hệ hữu nghị với phần lớn các quốc gia trên thế giới thông qua chính sách không liên kết.
- Các công ty hoạt động tại Malta phải chịu mức thuế doanh nghiệp là 35%. Tuy nhiên, các cổ đông không cư trú được hưởng mức thuế Malta có hiệu lực thấp vì hệ thống thuế áp dụng đầy đủ của Malta cho phép các khoản cứu trợ đơn phương hào phóng và hoàn thuế:
-
- Thu nhập tích cực - trong hầu hết các trường hợp, cổ đông không cư trú có thể nộp đơn xin hoàn thuế 6/7 số thuế mà công ty đã nộp trên lợi nhuận hoạt động được sử dụng để trả cổ tức. Điều này dẫn đến mức thuế Malta có hiệu lực là 5% đối với thu nhập đang hoạt động.
- Thu nhập thụ động - trong trường hợp lãi thụ động và tiền bản quyền, cổ đông không cư trú có thể xin hoàn thuế 5/7 số thuế mà công ty đã trả đối với thu nhập thụ động được sử dụng để trả cổ tức. Điều này dẫn đến mức thuế Maltese hiệu quả đối với thu nhập thụ động là 10%.
- Công ty mẹ - cổ tức và lãi vốn thu được từ các cổ phần tham gia không phải chịu thuế doanh nghiệp ở Malta.
- Không có thuế khấu trừ phải trả cho cổ tức.
- Malta có một mạng lưới rộng khắp về các Hiệp ước đánh thuế hai lần (khoảng 70 hiệp ước).
- Có thể nhận được các quyết định trước về thuế. Những điều này liên quan đến luật hiện hành ở Malta. Các phán quyết về thuế trước đảm bảo rằng nếu luật cơ bản mà phán quyết dựa trên thay đổi bất lợi cho người nộp thuế, thì các điều khoản của phán quyết sẽ tồn tại trong hai năm nữa sau khi thay đổi luật. Các quyết định về thuế trước được đưa ra trong thời hạn XNUMX năm, có thể gia hạn thêm XNUMX năm nữa.
- Malta cung cấp sổ đăng ký máy bay và sổ đăng ký tàu biển và du thuyền kết hợp. Có sẵn các cơ hội tiết kiệm thuế đáng kể.
HÌNH THÀNH CÔNG TY TNHH TƯ NHÂN MALTA
Thông tin chung được trình bày chi tiết dưới đây, phác thảo sự hình thành và quy định của các công ty Malta được thể hiện trong Đạo luật Công ty 1995.
- Kết hợp
Việc thành lập thường mất từ hai mươi bốn đến bốn mươi tám giờ kể từ khi các tài liệu cần thiết được xuất trình cho Cơ quan đăng ký kinh doanh tiếng Malta. Các công ty giá kệ không có sẵn.
- Vốn cổ phần được duyệt
Vốn cổ phần được phép tối thiểu là € 1,200. Phải trả tối thiểu 20% vốn cổ phần được phép. Vốn cổ phần có thể được mệnh giá bằng bất kỳ loại tiền nào.
- Cổ phần và Cổ đông
Cổ phiếu phải được đăng ký. Số lượng cổ đông tối thiểu cho các công ty nhà nước và tư nhân ở Malta là hai, nhưng một công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân ở Malta cũng có thể được hình thành dưới dạng công ty một thành viên. Cổ đông duy nhất và giám đốc duy nhất của Công ty Maltese không thể là pháp nhân công ty và điều khoản đối tượng bị hạn chế đối với một hoạt động chính.
- Cổ đông ủy thác (trước đây được gọi là Cổ đông được đề cử)
Chúng được phép nhưng phải được ủy quyền. Dixcart có thể cung cấp cho các cổ đông ủy thác.
- Trụ sở đã đăng ký
Cần có văn phòng đăng ký tại Malta.
- Giám đốc
Số lượng giám đốc tối thiểu là một. Giám đốc có thể thuộc bất kỳ quốc tịch nào và không nhất thiết phải cư trú tại Malta. Các công ty muốn tận dụng Hiệp ước đánh thuế hai lần của Malta cần đảm bảo rằng công ty được quản lý và kiểm soát từ Malta.
- Thư ký Công ty
Mọi công ty đều phải có thư ký công ty. Thư ký công ty phải là một cá nhân và không thể là một tổ chức công ty.
- Tài khoản và Cuối năm
Tất cả các công ty có thời gian kết thúc năm là ngày 31 tháng XNUMX trừ khi họ chọn một ngày khác. Các tài khoản đã được kiểm toán phải được xuất trình cho các thành viên trong vòng mười tháng của cuối năm và nộp cho Cơ quan đăng ký bốn mươi hai ngày sau khi trình bày cho các thành viên.
- thuế
Các công ty Maltese nộp thuế với thuế suất 35%. Tuy nhiên, khi cổ tức được trả, cổ đông không cư trú có thể yêu cầu hoàn lại tiền. Khoản hoàn trả này tương đương với 6/7 khoản thuế Malta trả cho lợi nhuận đang hoạt động mà từ đó việc phân chia cổ tức được thực hiện. Trường hợp lợi nhuận tạo ra từ thu nhập thụ động, khoản hoàn trả này giảm xuống còn 5/7. Nó được giảm thêm xuống 2/3 khi cổ tức được phân phối từ nguồn thu nhập nước ngoài và nơi công ty Maltese trả cổ tức đã yêu cầu giảm thuế hai lần.
Khoản hoàn thuế được tăng lên 100% khi lợi nhuận mà từ đó cổ tức có liên quan được phân phối bởi công ty Maltese từ một cổ phần tham gia.
Điều này có nghĩa là thuế suất hiệu dụng đối với cổ tức nhận được từ cổ phần tham gia là 0%, đối với cổ tức nhận được từ thu nhập hoạt động là 5% và đối với cổ tức nhận được từ thu nhập thụ động là 10%.
- Sự tiếp tục của các công ty
Luật Malta cho phép các công ty thay đổi nơi ở của họ trong và ngoài Malta. Các công ty chuyển nơi cư trú của họ đến Malta phải đến từ cơ quan tài phán cho phép điều này. Tùy chọn này cho phép các công ty tự do di chuyển từ khu vực pháp lý này sang khu vực pháp lý khác mà không cần phải trải qua quy trình thanh lý. Các công ty muốn chuyển nơi cư trú của họ đến Malta phải nộp một số tài liệu nhất định cho Cơ quan đăng ký công ty. Sau đó, Cơ quan đăng ký Malta sẽ cấp giấy chứng nhận tạm thời và giấy chứng nhận đó được chuyển đổi thành 'Giấy chứng nhận tiếp tục hoạt động' khi xuất trình bằng chứng rằng công ty đã không còn tồn tại ở khu vực pháp lý trước đó.
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về việc thành lập các công ty ở Malta và các khoản phí mà Dixcart tính, vui lòng liên hệ tư vấn.malta@dixcart.com
Cập nhật: tháng 2020 năm XNUMX
