Phương pháp tiếp cận để đánh thuế ở các Trung tâm 'Nước ngoài' đang thay đổi - để tốt hơn
Nhóm Quy tắc Ứng xử của Liên minh Châu Âu (Thuế Kinh doanh) (“COCG”) đã làm việc với các Cơ quan phụ thuộc Vương quốc Anh (Guernsey, Isle of Man và Jersey) để xem xét 'bản chất kinh tế'. Nhóm Bộ luật EU kết luận rằng Đảo Man và Guernsey tuân thủ hầu hết các nguyên tắc của EU về quản lý thuế tốt, bao gồm các nguyên tắc chung về “thuế công bằng”. Tuy nhiên, một lĩnh vực gây lo ngại là lĩnh vực chất.
Đảo Man và Guernsey, đã cam kết giải quyết những lo ngại này vào cuối năm 2018 và các đảo sau đó đã làm việc cùng với COCG để phát triển các đề xuất nhằm đáp ứng các cam kết của họ.
Những gợi ý
Chất càng ngày càng phải được chứng minh, và khách hàng nên sử dụng các chuyên gia như Dixcart, những người có kinh nghiệm trong việc cung cấp mức chất cần thiết để đảm bảo rằng các biện pháp thích hợp được áp dụng.
Các yếu tố chính của đề xuất COCG bao gồm:
Nhận dạng các tổ chức đang tiến hành "các hoạt động có liên quan"
Việc phân loại "các hoạt động có liên quan" đã được lấy từ "các loại thu nhập di động theo địa lý", như được xác định bởi Diễn đàn OECD về Thực tiễn thuế có hại. Chúng bao gồm các tổ chức thực hiện các hoạt động sau:
- ngân hàng
- bảo hiểm
- sở hữu trí tuệ (“IP”)
- tài chính và cho thuê
- quản lý quỹ
- hoạt động loại trụ sở
- các hoạt động của công ty đang nắm giữ; và
- Đang chuyển hàng
Đặt ra các yêu cầu về chất đối với các tổ chức đang thực hiện các hoạt động có liên quan
Đây là một quá trình gồm hai phần.
Phần 1: “Được chỉ đạo và quản lý”
Các công ty thường trú thực hiện các hoạt động liên quan sẽ được yêu cầu chứng minh rằng công ty “được chỉ đạo và quản lý” trong khu vực tài phán, như sau:
- Các cuộc họp của Hội đồng quản trị trong phạm vi quyền hạn với tần suất thích hợp, tùy theo mức độ ra quyết định cần thiết.
- Trong các cuộc họp này, phải có túc số Hội đồng quản trị có mặt tại khu vực tài phán.
- Các quyết định chiến lược của công ty phải được đưa ra tại các cuộc họp của Hội đồng quản trị và biên bản phải phản ánh các quyết định đó.
- Tất cả các hồ sơ và biên bản của công ty phải được lưu giữ trong khu vực có thẩm quyền.
- Nói chung, Hội đồng quản trị phải có kiến thức và chuyên môn cần thiết để thực hiện nhiệm vụ của mình với tư cách là hội đồng quản trị.
Phần 2: Các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi (“CIGA”)
Các công ty cư trú về thuế, ở bất kỳ Cơ quan phụ thuộc nào của Crown phải chứng minh rằng các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi được thực hiện tại địa điểm đó (do công ty hoặc bên thứ ba - với các nguồn lực phù hợp và nhận được khoản thanh toán thích hợp).
Các công ty tiến hành một hoạt động có liên quan phải chứng minh:
- Rằng mức độ phù hợp của các nhân viên (đủ điều kiện) được tuyển dụng tại địa điểm Phụ thuộc Crown thích hợp, hoặc có mức chi tiêu phù hợp cho việc thuê ngoài cho một công ty dịch vụ có trình độ phù hợp ở địa điểm đó, tương ứng với các hoạt động của công ty.
- Rằng có một mức chi tiêu hàng năm thích hợp phát sinh trong Sự phụ thuộc vào Vương miện thích hợp, hoặc một mức chi tiêu phù hợp cho việc thuê ngoài cho một công ty dịch vụ ở địa điểm đó, tương ứng với các hoạt động của công ty.
- Rằng có đầy đủ các văn phòng và / hoặc cơ sở vật chất tại địa điểm Phụ thuộc Crown thích hợp, hoặc mức chi tiêu phù hợp cho việc thuê ngoài cho một công ty dịch vụ ở địa điểm đó, tương xứng với các hoạt động của công ty.
Thực thi các yêu cầu về chất
Để chứng minh việc thực thi hiệu quả các biện pháp này, các công ty từ chối tuân thủ các quy định sẽ phải chịu các hình phạt và trừng phạt, và cuối cùng có thể bị loại.
Tác động đến các cơ quan tài phán khác
Các biện pháp này và các quy trình liên quan áp dụng cho các khu vực pháp lý khác ngoài Guernsey, Isle of Man và Jersey, và bao gồm Bermuda, BVI, Quần đảo Cayman, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất và thêm 90 khu vực pháp lý khác.
Tổng kết
Mặc dù các biện pháp là quan trọng, nhưng phần lớn những gì cần thiết đã được áp dụng ở một số khu vực pháp lý có liên quan.
Tuy nhiên, khách hàng cần đánh giá cao rằng nếu một doanh nghiệp có trụ sở ở 'nước ngoài' thì doanh nghiệp đó phải có 'Cơ sở Thường trực' với thực chất và giá trị trong khu vực pháp lý cụ thể đó.
Độ đáng tin của Dixcart có thể giúp cung cấp chất, quản lý và kiểm soát ở Guernsey và Isle of Man
Dixcart có các Trung tâm Kinh doanh ở Guernsey và Isle of Man, nơi cung cấp không gian văn phòng có dịch vụ và cũng có thể hỗ trợ tuyển dụng nhân viên và cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp, nếu được yêu cầu.
Dixcart Group cũng có lịch sử lâu dài trong việc cung cấp dịch vụ quản lý chuyên nghiệp cho các cổ đông của các công ty, với các dịch vụ bao gồm:
- Toàn quyền quản lý và kiểm soát các công ty thông qua việc bổ nhiệm các giám đốc Dixcart. Các giám đốc này không chỉ quản lý và kiểm soát công ty ở Isle of Man và Guernsey, mà còn cung cấp hồ sơ có thể kiểm tra được về việc quản lý và kiểm soát đó.
- Hỗ trợ quản trị đầy đủ, bao gồm dịch vụ kế toán hàng ngày, chuẩn bị tài khoản và tuân thủ thuế.
- Trong một số trường hợp nhất định, Dixcart có thể cung cấp các giám đốc không điều hành tham gia vào Hội đồng quản trị của công ty. Các giám đốc không điều hành này sẽ theo dõi các diễn biến trong công ty và giúp bảo vệ lợi ích của khách hàng.
thông tin bổ sung
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin, vui lòng nói chuyện với văn phòng Dixcart ở Guernsey: tư vấn.guernsey@dixcart.com hoặc đến văn phòng Dixcart ở Isle of Man: tư vấn.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey. Giấy phép Ủy thác đầy đủ do Ủy ban Dịch vụ Tài chính Guernsey cấp. Guernsey đã đăng ký số công ty: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited được cấp phép bởi Cơ quan Dịch vụ Tài chính Isle of Man.
