كيفية التعامل مع خصم ضريبة القيمة المضافة على المركبات في البرتغال

في البرتغال، تختلف قواعد خصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات المركبات اختلافًا كبيرًا، وتعتمد بشكل أساسي على نوع المركبة واستخدامها. ويُعدّ فهم هذه اللوائح أمرًا بالغ الأهمية للشركات التي تسعى إلى تحسين وضعها الضريبي.

القاعدة العامة: لا يوجد خصم لضريبة القيمة المضافة على سيارات الركاب

ينص قانون ضريبة القيمة المضافة البرتغالي، كمبدأ أساسي، على حظر خصم ضريبة القيمة المضافة على شراء أو استئجار أو استخدام سيارات الركاب. ويشمل ذلك التكاليف المرتبطة بها مثل الصيانة والإصلاحات والوقود. وهذه هي القاعدة الأهم التي يجب على الشركات تذكرها.

الاستثناءات: متى يكون خصم ضريبة القيمة المضافة ممكناً

لحسن الحظ، هناك استثناءات محددة لهذه القاعدة، ترتبط في المقام الأول بوظيفة المركبة ضمن العمليات التجارية الأساسية للشركة أو بالحوافز الحكومية للنقل الأكثر مراعاة للبيئة.

مركبات لأنشطة تجارية محددة

يُسمح بخصم ضريبة القيمة المضافة بالكامل للمركبات التي تُمثل الغرض الرئيسي من النشاط التجاري للشركة. وينطبق هذا على:

• سيارات الأجرة ووسائل النقل العام.
• المركبات المستخدمة من قبل شركات تأجير السيارات (على سبيل المثال، تأجير السيارات).
• المركبات التي تشكل جزءًا من مخزون تاجر السيارات.
• المركبات المستخدمة في أنشطة أخرى حيث يتم توليد الدخل بشكل مباشر من تشغيلها، مثل مدارس تعليم القيادة أو منظمي الرحلات السياحية.

السيارات الكهربائية والهجينة القابلة للشحن

تقدم البرتغال حوافز ضريبية كبيرة للسيارات الكهربائية والهجينة القابلة للشحن لتشجيع تبني وسائل نقل أكثر مراعاة للبيئة.

• المركبات الكهربائية (EVs): من الممكن خصم ضريبة القيمة المضافة بنسبة 100% عند شراء السيارات الكهربائية، بشرط ألا تتجاوز التكلفة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) 62,500 يورو.
• المركبات الهجينة القابلة للشحن (PHEVs): من الممكن أيضًا خصم ضريبة القيمة المضافة بنسبة 100٪، ولكن يجب ألا تتجاوز تكلفة الاستحواذ (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) 50,000 يورو.

بالنسبة لكل من السيارات الكهربائية والسيارات الهجينة القابلة للشحن، فإن ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء المستخدمة في الشحن قابلة للخصم بالكامل.

اعتبارات هامة أخرى

خفض

حتى في حال عدم إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة، يمكن عمومًا استهلاك تكلفة المركبة كمصروف تجاري، مما يساعد على تقليل التزامات ضريبة الشركات. مع ذلك، توجد حدود للقيمة التي يمكن استهلاكها.

• بالنسبة لسيارة الركاب التقليدية، فإن الحد الأقصى للاستهلاك القابل للخصم الضريبي هو تكلفة اقتناء تبلغ حوالي 25,000 يورو.
• هذا الحد أعلى بالنسبة للسيارات الكهربائية (62,500 يورو) والسيارات الهجينة القابلة للشحن (50,000 يورو)، بما يتماشى مع قواعد خصم ضريبة القيمة المضافة.

الضرائب المستقلة (ضريبة الدخل الذاتي)

قد تخضع الشركات في البرتغال التي توفر سيارات للاستخدام الشخصي لموظفيها لـ "الضريبة المستقلة" (ضريبة الدخل الذاتيضريبة إضافية على بعض نفقات الشركة. يعتمد معدل الضريبة على تكلفة المركبة وخصائصها البيئية. ويمكن تلخيص نظام الضرائب المستقلة على نفقات المركبات على النحو التالي:

تكلفة الاستحواذ / نوع المركبة	السيارات الهجينة القابلة للشحن*	VNG	أخرى
تكلفة الاستحواذ أقل من 37,500 يورو	2.5%	2.5%	8%
تكلفة الاستحواذ تتراوح بين 37,500 يورو و 45,000 يورو	7.5%	7.5%	25%
تكلفة الاستحواذ تساوي أو تزيد عن 45,000 يورو	15%	15%	32%

*أي بطارية يمكن شحنها باستخدام اتصال بشبكة الطاقة، مع حد أدنى من الاستقلالية الكهربائية يبلغ 50 كيلو أمبير، وانبعاثات رسمية أقل من 50 جرام من ثاني أكسيد الكربون لكل كيلومتر؟

• تُعفى السيارات الكهربائية من الضرائب المفروضة على القيادة الذاتية إذا كانت تكلفتها أقل من 62,500 يورو.
• تخضع المركبات الهجينة القابلة للشحن وأنواع الوقود الأخرى لأسعار محددة.

متطلبات الفاتورة

للمطالبة بأي خصومات ضريبة القيمة المضافة المطبقة، يجب أن تكون فاتورة الشراء باسم الشركة، وأن تتضمن رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بها، وأن تتوافق مع جميع المتطلبات القانونية.

التواصل معنا

لمزيد من المعلومات، يرجى الاتصال بـ Dixcart Portugal: المشورة.portugal@dixcart.com.

يرجى ملاحظة أن هذه ليست نصيحة ضريبية وهي لأغراض المناقشة فقط.

العودة إلى قائمة