الصناديق الخارجية: الأنواع والاستخدامات (2 من 3)

تتناول هذه السلسلة العناصر الرئيسية لـ Offshore Trusts ، ولا سيما Isle of Man Trusts. هذه هي المقالة الثانية من ثلاث مقالات ، والتي تبحث في بعض الأنواع الأكثر شيوعًا من الصناديق الاستئمانية الخارجية واستخداماتها. إذا كنت ترغب في قراءة المقالات الأخرى في السلسلة ، يمكنك العثور عليها هنا:

• الصناديق الخارجية: مقدمة (1 من 3)
• الصناديق الخارجية: سوء التفاهم والمزالق والحلول (3 من 3)

من حماية الإرث الأسري ، إلى ضمان التخطيط المناسب للخلافة ، وتوفير المعالين أو حتى الموظفين ، لا يزال صندوق Offshore Trust أداة مرنة للغاية تحت تصرف المستشارين - ونأمل أن تساعد المقالة التالية في توضيح هذه النقطة.

المادة 2 من 3 ، الصناديق الاستئمانية الخارجية: الأنواع والاستخدامات سوف تستكشف ما يلي:

• الصناديق التقديرية
• الاهتمام بصناديق الحيازة
• صناديق التراكم والصيانة
• أشكال أخرى من الثقة الخارجية
• العمل مع Dixcart

الصناديق التقديرية الخارجية

الثقة التقديرية هي واحدة من أكثر أنواع الثقة شيوعًا ويمكن أن توفر أقصى قدر من المرونة للمستوطن والأمناء فيما يتعلق بكيفية تحقيق الصندوق للأهداف المرجوة.

على سبيل المثال ، يمكن للصندوق الاستئماني التقديري أن يزود الأمناء بالقدرة على إجراء التوزيعات بطريقة تتجنب إهدار أو استنفاد الصندوق الاستئماني دون داع وبما يتماشى مع الظروف المتغيرة - يمكن أن يكون ذلك لأسباب عديدة ، بما في ذلك حماية المستفيدين المعرضين للخطر والضرائب التخطيط أو حتى حماية الأصول فيما يتعلق بالمسؤوليات الشخصية للمستفيدين ، وأكثر من ذلك.

بالإضافة إلى ذلك ، في حين أن فئة من المستفيدين قد تكون واضحة ، فقد لا يعرف المستوطن أفضل طريقة لتقسيم الصندوق وقد يرغب في السماح بالتغييرات المستقبلية في الظروف وحتى المستفيدين الإضافيين الذين يجب أخذهم في الاعتبار - على سبيل المثال ، الأحفاد الذين لم يولدوا بعد.

يمكن تشكيل الصناديق التقديرية خلال حياة المستوطن ، إما كمستوطنة حية أو مكتوبة في وصيته ، تظهر إلى حيز الوجود عند الوفاة. إذا تم إنشاؤه كصندوق استئماني حي ، فقد يكون المستوطن خاضعًا للضرائب على قيمة التحويل الخاضعة للرسوم. علاوة على ذلك ، قد يكون الأمناء أيضًا مسؤولين عن مسؤولية دورية في الذكرى السنوية 10 سنوات ، وعلى أي توزيعات على المستفيدين. لهذا السبب ، يجب طلب المشورة الضريبية في البداية فيما يتعلق بظروف المستوطن والأمناء.

يجب ألا يحتفظ المستوطن بأي مصلحة مفيدة في الحيازة أو السيطرة على الأصول التي تمت تسويتها في الصندوق التقديري ، وإلا فقد يُعتبر الصندوق الاستئماني صورة وهمية أو لا يمكن إبطالها ، وقد تظل الأصول جزءًا من ملكية المستوطن.

بدلاً من ذلك ، يتم تفويض الأمناء لإدارة الصندوق الاستئماني لصالح المستفيدين والصندوق نفسه. الأمناء قادرون أيضًا على إجراء التوزيعات وفقًا لتقديرهم ، إلى أي مستفيد في الوقت الذي يراه مناسبًا. في حين أن الصندوق التقديري يوفر للأمناء سيطرة كاملة على الترتيب ، يجب أن تظل أفعالهم متوافقة مع سند الثقة.

يمكن أن تنص أحكام صك الاستئمان على القيود التي يرغب المستوطن في وضعها. بالإضافة إلى ذلك ، قد يختار المستوطن تعيين حامي ، والذي يكون عادةً مستشارًا محترفًا موثوقًا به ، للإشراف على الأمناء وضمان الامتثال لأحكام الصندوق. يحتفظ الحامي بسلطات معينة حسب الرغبة ، للتأكد من أن الأمناء يحققون أهداف الصندوق بما يتوافق مع صك الثقة. في حين أن إدراج الحامي يمكن أن يوفر ضوابط ، فمن المهم عدم تقييد الأمناء لتقويض فعالية الصندوق التقديري.

أخيرًا ، يمكن للمستوطن توجيه الأمناء من خلال تقديم خطاب رغبات. يوفر خطاب الأمنيات بيانًا بنوايا المستوطن في ذلك الوقت ، مما يسمح للأمناء بأخذ ذلك في الاعتبار عند اتخاذ القرارات والتوزيعات. طالما تتم مراجعة خطاب الأمنيات بانتظام ، يمكن أن يوفر نظرة ثاقبة رائعة لعقل المستوطن مع تغير الظروف - على الرغم من أن هذه الوثيقة مقنعة وليست ملزمة ؛ لا يوجد أي التزام قانوني من جانب الأمناء.

الصندوق التقديري هو حل جذاب للغاية يوفر أقصى قدر من المرونة ويعطي إمكانية إزالة المسؤولية الضريبية من ملكية المستوطن - على الرغم من أن هذه المرونة تأتي بسعر. يمكن أن تكون الصناديق التقديرية معقدة ، وتتطلب معرفة متخصصة لتجنب المزالق - يحتاج المستوطن إلى فهم أنهم يضعون أصولهم تحت سيطرة أمنائهم المختارين ، الذين يجب أن يتصرفوا بحسن نية بما يتماشى مع سند الثقة ، ولكن ليس بالضرورة بالتوافق مع رغباتهم - طالما أنهم يرون أنها في مصلحة الصندوق والجهات المستفيدة.  

الفائدة الخارجية في صناديق الحيازة

أقل شيوعًا ، لكنه لا يزال مستخدمًا على نطاق واسع ، هو الفائدة في صندوق الحيازة. يمكن أن يكون لهذا النوع من الثقة عدد لا يحصى من الاستخدامات ، وكلها تتوقف على قدرة هذه الأداة على تزويد المستوطن بإمكانية الوصول إلى الصندوق الاستئماني خلال حياته - في الواقع ، يُطلق على هذا النوع من الثقة أحيانًا اسم صندوق الحيازة مدى الحياة.

يمكن أن تكون الفائدة في الحيازة إما لفترة زمنية محددة أو إلى أجل غير مسمى. من الشائع جدًا أن يتم توفير المخصص للفترة المتبقية من عمر المستوطن.

في مصلحة في ترتيب الحيازة ، يضع المستوطن الأصول في Trust ، وبالتالي ينقل الملكية القانونية إلى الأمناء (وفقًا لكل ترتيب استئماني) - ولكن هنا يكتسب المستوطن مصلحة في الحيازة ، ويمنح نفسه حقًا فوريًا وتلقائيًا في الدخل المتدفق من أصول الصندوق.

أحيانًا يُشار إلى مستوطن المصلحة في صندوق الحيازة على أنه مستفيد دخل أو مستأجر مدى الحياة ، بسبب هذا الحق القانوني. يمكن أن يمنح المقتط للمستوطن حقوقًا في التمتع بالأصول و / أو جميع الدخل الناتج عن الأصول خلال حياتهم. على سبيل المثال ، للعيش في عقار أو دفع نفقات المعيشة أو دفع تكاليف الرعاية طويلة الأجل وما إلى ذلك من مكاسب الاستثمارات أو الأصول الأخرى مثل أرباح الأسهم من الأسهم في شركة عائلية.

يمكن أن يكون هناك أكثر من مستفيد دخل أو مستأجر مدى الحياة ، والذي لن يكون له عادة أي حق مفيد للأصول المستقرة ، مثل الزوج. في حالة مدفوعات الدخل ، يتم دفع هذا لهم بشكل دوري كما هو موضح في سند الثقة.

سيكون الدخل المستلم أقل من نفقات الصندوق الاستئماني - من المهم أن تتذكر أن هذا سيشمل أي تكاليف لإدارة الأصول (أتعاب الحافظ ، أتعاب مستشار الاستثمار ، إدارة الممتلكات ، إلخ) إلى جانب المكافآت المحتملة للأمناء ، والتي كانت طويلة جدًا كما هو مسموح به بموجب قانون الائتمان.

عند اتخاذ قرارات الاستثمار ، سيكون على الأمناء واجب تجاه كل من مستفيد الدخل / المستأجر مدى الحياة والمستفيدين الذين يحق لهم الحصول على الأصول ، واتخاذ مثل هذه القرارات من خلال مراعاة الاحتياجات المتنافسة للدخل وطول العمر ، ما لم ينص على خلاف ذلك في سند الاستئمان.

وفقًا للصندوق التقديري ، سيتم الاحتفاظ بأصول الصندوق من قبل الأمناء لصالح الفئات المحددة من المستفيدين أو المستفيدين الفرديين المحددين في سند الثقة. يمكن أن يستفيد هؤلاء المستفيدون بعد الفترة المحددة التي يمكن أن يتمتع بها مستفيد الدخل أو المستأجر مدى الحياة بفائدة الحيازة - وهذا عادة بعد الوفاة.

هناك آثار ضريبية على تنفيذ هذا النوع من الثقة ، وكما هو الحال دائمًا ، يمكن أن يكون معقدًا للغاية. لذلك ، يجب طلب المشورة الضريبية في جميع الحالات.

صناديق التراكم والصيانة البحرية

تعد صناديق التراكم والصيانة إلى حد ما نهجًا هجينًا بين الثقة التقديرية والثقة العارية. في جوهره ، يضع هذا النوع من الثقة الصندوق الاستئماني تحت رعاية الأمناء حتى يبلغ الطفل أو الشاب المستفيد سنًا محددًا ، يصل إلى 25 عامًا.

خلال الفترة الفاصلة ، سيكون للأمناء سلطة تقديرية بشأن إدارة الأصول المستقرة وأفضل طريقة لاستخدامها لصالح المستفيد - بالطبع وفقًا لأحكام سند الأمانة. بشكل عام ، قد يقوم الأمناء بتجميع الدخل والمكاسب لبناء استحقاق رأس المال للمستفيدين أو يمكنهم تقسيم عناصر للحفاظ على المستفيد المستمر.

قبل تغييرات قانون المالية لعام 2006 في معاملة صناديق التراكم والصيانة ، تم إعداد ترتيبات الائتمان هذه لتحقيق بعض مزايا تخطيط IHT - ومع ذلك ، في العصر الحديث ، وبسبب التغييرات في نظام الملكية ذات الصلة (RPR) ، تمت الآن إزالة هذه الميزة. سوف تحتاج الصناديق الاستئمانية للتراكم والصيانة إلى النظر في RPR ، والتي يمكن أن تؤدي إلى رسوم سنوية سنوية مدتها 10 سنوات ، وفقًا للائتمانات التقديرية التي تمت مناقشتها أعلاه.

بالنسبة لصناديق التراكم والصيانة التي تمت تسويتها قبل عام 2006 ، كانت هناك نافذة حتى 5^th أبريل 2008 ، حيث يمكن زيادة سن الرشد من 18 عامًا إلى 25 عامًا كحد أقصى. ستستمر هذه الصناديق الاستئمانية في تلقي نفس معاملة IHT قبل عام 2006 طوال عمر الصندوق الاستئماني ، أي قبل أن يبلغ المستفيد سن الرشد. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أن أي تسويات إضافية بعد عام 2006 ستجعل الثقة خاضعة لتغييرات RPR. علاوة على ذلك ، إذا لم تكن هناك مصلحة مطلقة في الصندوق الاستئماني ، أي أنه صندوق تقديري للتراكم والصيانة ، ولم يتم تعديل سن الرشد قبل 6^th أبريل 2008 ، سيتم تطبيق تغييرات RPR والرسوم الدورية.

قبل الاستحقاق ، بينما يمكن للأمناء اختيار زيادة الدخل ونمو أصول الصندوق ، يمكنهم أيضًا تأجيلها أو حتى إعادة تخصيصها اعتمادًا على أداة الثقة. لا يمكن اتخاذ إجراء إلا قبل أن يكتسب المستفيد مصلحة في الحيازة في سن 18 أو 25 عامًا وفقًا لشروط الثقة.

إذا تم القيام بذلك بحسن نية وبما يتماشى مع سند الأمانة ، يمكن للأمناء استثمار الصندوق الاستئماني في بعض الأصول الثابتة المحددة قبل 18 للمستفيد^th تاريخ الميلاد ، مثل العقارات والسندات والودائع لأجل ، وما إلى ذلك. وهذا يعني أنه يمكن تحرير القيمة على دفعات بمرور الوقت أو إنتاج دخل مستمر من خلال الاستثمارات المستحقة والإيجار وما إلى ذلك ، وبالتالي تجنب السلوك المهدر والسماح للمستفيد بالنضوج بعد سن أغلبية.

باختصار ، قد يشعر المستوطنون براحة أكبر في إنشاء صندوق تراكم وصيانة ، بدلاً من الثقة التقديرية الكاملة - وذلك لأن الأمناء سوف يتمتعون بمرونة الإدارة خلال فترة حياة الصناديق ، بينما يمكن إصلاح وضع المستفيدين. ومع ذلك ، فإن العيب هو أن الطفل المستفيد سيكون له حق تلقائي في الصندوق الاستئماني في سن الرشد ، والذي يمكن اعتباره ضارًا اعتمادًا على شخصيته ومستوى نضجه.

أشكال أخرى من الثقة الخارجية

بالإضافة إلى ما سبق ، تجدر الإشارة إلى بعض أنواع الثقة الأخرى الشائعة الاستخدام. للإيجاز ، تم سردها أدناه مع وصف موجز:

• الغرض الثقة - بدلاً من إنشائها لصالح مستفيد فردي، فإن غرض الصندوق الاستئماني هو تحقيق هدف تجاري أو خيري محدد، مثل معاملات التمويل أو الاستحواذ على الممتلكات أو التخلص منها وما إلى ذلك. وفي جزيرة مان، يوجد تشريع مخصص يلبي هذا الصندوق الاستئماني - قانون الصناديق الاستئمانية لعام 1996.

• صندوق مزايا الموظفين (EBT) - يتم إنشاء صناديق استحقاقات الموظفين من قبل أصحاب العمل لصالح الموظفين السابقين أو الحاليين أو المستقبليين ، والمعالين والعلاقات. يمكن أن تكون وسيلة لنقل أي عدد من الفوائد ، ومفيدة للشركات من أي حجم - خاصة تلك التي لها بصمة عالمية. تشمل الاستخدامات الشائعة مخططات شراء الأسهم التشغيلية والمكافآت التقديرية والمعاشات التقاعدية وما إلى ذلك.

هناك بالطبع العديد من الصناديق الاستئمانية المتاحة ، ونوصي بالتحدث مع مستشارك المهني للمساعدة في اختيار النوع المناسب من الثقة لتحقيق أهدافك.

العمل مع Dixcart

تقدم Dixcart خدمات الأمناء والتوجيه بشأن الصناديق الخارجية لأكثر من 50 عامًا ؛ مساعدة العملاء ومستشاريهم على إجراء التخطيط الخارجي.

لدينا خبراء داخليون يتمتعون بخبرة واسعة في جميع الأمور المتعلقة بالصناديق الاستئمانية؛ وهذا يعني أننا في وضع جيد لدعم وتحمل المسؤولية عن أي صندوق استئماني خارجي، والعمل كأمناء وتقديم خدمات استشارية متخصصة حيثما كان ذلك مناسبًا.

نظرًا لعروضنا المتنوعة ، والتي تتضمن مجموعة من هياكل Isle of Man ، يمكننا المساعدة من التخطيط والمشورة قبل التأسيس إلى الإدارة اليومية للمركبة ومشكلات استكشاف الأخطاء وإصلاحها. يمكننا دعم أهدافك في كل مرحلة.

معنا تواصل

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات فيما يتعلق باستخدام الصناديق الاستئمانية الخارجية أو هياكل جزيرة مان، فلا تتردد في الاتصال بـ Paul Harvey في Dixcart: النصائح. iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited مرخصة من هيئة الخدمات المالية في جزيرة مان.

العودة إلى قائمة