دليل الضرائب العملي للميراث والهدايا المستلمة في البرتغال
التخطيط العقاري ضروري، كما يتفق بنجامين فرانكلين مع مقولة "لا شيء مؤكد باستثناء الموت والضرائب".
البرتغال، على عكس بعض البلدان، لا تفرض ضريبة ميراث، ولكنها تستخدم ضريبة الدمغة المعروفة باسم "ضريبة الدمغة" والتي تنطبق على نقل الأصول عند الوفاة أو الهدايا مدى الحياة.
ما هي آثار الخلافة الموجودة في البرتغال؟
يطبق قانون الخلافة في البرتغال مبدأ الوراثة القسرية - مما يعني أن جزءًا ثابتًا من تركتك، أي الأصول العالمية، سوف ينتقل تلقائيًا إلى الأسرة المباشرة. ونتيجة لذلك، يحصل زوجك وأطفالك (البيولوجيون والمتبنون) وأسلافك المباشرون (الوالدان والأجداد) على جزء من تركتك ما لم يُنص صراحةً على خلاف ذلك.
إذا كنت تنوي وضع ترتيبات محددة لتجاوز هذه القاعدة، فيمكن القيام بذلك من خلال صياغة وصية في البرتغال.
لاحظ أن الشركاء غير المتزوجين (ما لم يتعايشوا لمدة عامين على الأقل وأبلغوا السلطات البرتغالية رسميًا عن الاتحاد) وأبناء الزوج (ما لم يتم تبنيهم قانونيًا)، لا يعتبرون من أفراد الأسرة المباشرة - وبالتالي لن يحصلوا على جزء من ممتلكاتك.
كيف تنطبق الخلافة على المواطنين الأجانب؟
وفقًا لقواعد الخلافة في الاتحاد الأوروبي، بروكسل 4، عادةً ما ينطبق قانون إقامتك المعتادة على ميراثك بشكل افتراضي. ومع ذلك، كمواطن أجنبي، يمكنك اختيار قانون جنسيتك لتطبيقه بدلاً من ذلك، مما قد يتجاوز قواعد الإرث القسرية البرتغالية.
يجب أن يتم ذكر هذا الاختيار بوضوح في وصيتك أو في إعلان منفصل يتم تقديمه أثناء حياتك.
من يخضع لضريبة الدمغة؟
معدل الضريبة العام في البرتغال هو 10%، وينطبق على المستفيدين من الميراث أو متلقي الهدايا. ومع ذلك، هناك استثناءات معينة لأفراد الأسرة المقربين، بما في ذلك:
- الزوج أو الشريك المدني: لا يتم دفع أي ضريبة على الميراث من الزوج أو الشريك المدني.
- الأبناء والأحفاد والأبناء بالتبني: لا يتم دفع أي ضريبة على الميراث من الآباء والأجداد أو الآباء بالتبني.
- الآباء والأجداد: لا يتم دفع أي ضريبة على الميراث من الأبناء أو الأحفاد.
الأصول الخاضعة لضريبة الدمغة
تُطبق ضريبة الدمغة على نقل جميع الأصول الموجودة في البرتغال، بغض النظر عن مكان إقامة المتوفى أو المستفيد من الميراث. ويشمل ذلك:
- العقارات: العقارات، بما في ذلك المنازل والشقق والأراضي.
- الأصول المنقولة: المتعلقات الشخصية والمركبات والقوارب والأعمال الفنية والأسهم.
- حسابات بنكية: حسابات التوفير، والحسابات الجارية، وحسابات الاستثمار.
- مصالح تجارية: حصص الملكية في الشركات أو الشركات العاملة في البرتغال.
- العملات الرقمية
- الملكية الفكرية
في حين أن وراثة أحد الأصول يمكن أن تكون مفيدة، فمن المهم أن تتذكر أنها قد تأتي أيضًا مع ديون مستحقة يجب تسويتها.
حساب ضريبة الدمغة
لحساب ضريبة الدمغة المستحقة، يتم تحديد القيمة الخاضعة للضريبة للميراث أو الهبة. القيمة الخاضعة للضريبة هي القيمة السوقية للأصول وقت الوفاة أو الهبة، أو في حالة العقارات الموجودة في البرتغال، تكون القيمة الخاضعة للضريبة هي قيمة الأصول المسجلة لأغراض الضريبة. إذا تم توريث/إهداء الممتلكات من الزوج أو الشريك المدني وتم امتلاكها بشكل مشترك أثناء الزواج أو العيش المشترك، يتم تقاسم القيمة الخاضعة للضريبة بشكل متناسب.
وبمجرد تحديد القيمة الخاضعة للضريبة، يتم تطبيق معدل الضريبة بنسبة 10%. يتم احتساب الالتزام الضريبي النهائي على أساس صافي الأصول التي يتلقاها كل مستفيد.
الإعفاءات والإعفاءات المحتملة
بالإضافة إلى الإعفاءات الممنوحة لأفراد الأسرة المقربين، هناك إعفاءات وتخفيضات إضافية قد تقلل أو تلغي مسؤولية ضريبة الدمغة.
وتشمل هذه:
- الوصايا للجمعيات الخيرية: التبرعات للمؤسسات الخيرية المعترف بها معفاة من الضرائب.
- التحويلات إلى المستفيدين ذوي الإعاقة: قد تكون الميراث التي يتلقاها الأفراد المعالون أو ذوي الإعاقة الشديدة مؤهلين للحصول على إعفاء ضريبي.
المستندات والتقديمات والمواعيد النهائية
في البرتغال، حتى إذا تلقيت هدية أو ميراثًا معفيًا، فلا يزال يتعين عليك تقديم طلب إلى السلطات الضريبية. تنطبق المستندات التالية مع المواعيد النهائية المرتبطة بها:
- الميراث: يجب تقديم نموذج 1 بحلول نهاية الشهر الثالث بعد الوفاة.
- الهدية: يجب تقديم نموذج النموذج 1 خلال 30 يومًا من تاريخ قبول الهدية.
الدفع وتاريخ استحقاق رسوم الطوابع
ويجب دفع رسوم الدمغة من قبل الشخص الذي يتلقى الميراث أو الهبة، خلال شهرين من الإبلاغ عن الوفاة، وفي حالة استلام الهدية، بحلول نهاية الشهر التالي. لاحظ أنه لا يمكن نقل ملكية الأصل حتى يتم دفع الضريبة - بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنك بيع الأصل لدفع الضريبة.
توزيع التركة والإرشادات الضريبية
يمكنك أن يكون لديك وصية "عالمية" واحدة لتغطية أصولك في جميع الولايات القضائية، ولكن هذا ليس مستحسنًا. إذا كانت لديك أصول كبيرة في ولايات قضائية متعددة، فيجب أن تفكر في وصايا منفصلة لتلبية احتياجات كل ولاية قضائية.
بالنسبة لأولئك الذين لديهم أصول في البرتغال، ينصح أن يكون لديهم وصية في البرتغال.
تواصل معنا الآن للحصول على مزيد من المعلومات
يمكن أن يكون التعامل مع مسائل ضريبة الميراث في البرتغال أمرًا معقدًا، خاصة بالنسبة لغير المقيمين أو أولئك الذين يعانون من حالات ميراث معقدة.
يمكن أن يؤدي طلب التوجيه المهني إلى توفير مساعدة شخصية، وتقييم ذكي لسيناريو الميراث، والمساعدة في تقليل الالتزامات أو تحسينها.
وصول إلى ديكسكارت البرتغال للمزيد من المعلومات المشورة.portugal@dixcart.com.
