Категория: Частен клиент

uk-имиграционни възможности

Ползите от тръст за собственост на служителите (EOT)

публикувано на | by Шарлот Макгонигъл

Нашите клиенти често ни питат за често трудната тема за планиране на напускане и наследяване.

Това поражда няколко практически проблема, особено когато търговска продажба не е вероятна или съществуващият мениджърски екип може би не е в състояние да събере достатъчно средства, за да повлияе на традиционното „Изкупуване от ръководството“.

Едно решение, което често се пренебрегва, е тръстът за собственост на служителите (EOT)

EOT може да се използва за придобиване на между 51% и 100% от акциите на търговска компания, които след това се държат на доверие в полза на всички служители на компанията, при същите условия.

За разлика от традиционните схеми за акции на служителите, които водят до пряка собственост на служителите, EOT позволява непряка собственост на служителите, наблюдавана от избрани попечители на служители.

Доказано е, че EOT насърчават по-добро бизнес представяне, по-голяма ангажираност и производителност на служителите с повишена лоялност на персонала, по-ниско текучество на персонала и отсъствия от работа. Те също така позволяват на членовете на персонала да се възползват от участието си в управлението и бъдещото насочване на бизнеса.

Ползи за акционера

  • Продажбата от страна на съществуващия собственик на бизнес на над 51% от неговите/нейните акции в компанията на квалифициран EOT ще бъде без данък върху капиталовите печалби (CGT) и данък върху наследството (IHT). Това може да се окаже ценно облекчение, като се има предвид, че ограничението за освобождаване от бизнес активи за намалената ставка от 10% на CGT е само £1 милион;
  • Създава се пазар за акциите, които иначе не биха съществували;
  • За разлика от ситуацията на ликвидация (която често е единственият избор за собствениците на малък бизнес да осъзнаят стойността на бизнеса), компанията може да продължи да работи, а акционерите и служителите все още могат да бъдат част от този бизнес;
  • Обикновено продажбата на дялове в компания на EOT се финансира от комбинация от съществуващи парични средства, от компанията, и външни заемни инструменти;
  • Избягва необходимостта от често сложни и скъпи преговори при продажба на трета страна.

Ползи за компанията и служителите

  • Търговско дружество, притежавано от EOT, може да изплаща парични бонуси до 3,600 британски лири годишно на всички служители (при „същите условия“);
  • Тези бонуси ще бъдат освободени от данъци, но ще подлежат на национални осигурителни вноски (NIC);
  • Компанията получава корпоративни данъчни облекчения върху тези необлагаеми бонуси;
  • Съществуват ползи по отношение на повишената мотивация на персонала и запазване на работата, както е посочено по-горе.

Резюме и допълнителна информация

EOT може да осигури данъчно изгоден начин за акционерите да реализират стойност и да включат служители в компанията, за която работят, въпреки че структурирането и финансирането на EOT изисква внимателно обмисляне.

Ако искате да научите повече за това как EOT може да е от полза за вас и вашия бизнес, моля свържете се с нас: savjet.uk@dixcart.com.

Защо да използвате професионални попечители на остров Ман?

публикувано на | by Шарлот Макгонигъл

Имахме продължителен период на глобална несигурност, включително акценти като пандемия, икономически сътресения, масивна инфлация и заплаха от нова студена война. В такива нестабилни времена, как планирате бъдещите поколения? Въпреки че винаги ще има сътресения на пазара, когато става въпрос за планиране на имоти и наследяване, можете да вземете сърце от непоколебимата надеждност на лицензирани и правилно регулирани професионални попечители.

В тази кратка статия ще обсъдим някои от ключовите причини, поради които трябва да обмислите професионален доверител за структурирането на вашия тръст:

  1. Какво е професионален попечител?
  2. Защо непрофесионалното попечител понякога е грешен избор?
  3. Какво трябва да взема предвид при избора на професионален довереник?
  4. Как Dixcart може да помогне с моето доверително планиране?

1. Какво е професионален попечител?

Не можете да имате тръст без попечители, но какво е попечител и каква е разликата между непрофесионален попечител и професионален попечител?

Доверителят се назначава от учредителя/дарителя на тръст и е страната, която притежава законно право на собственост върху имуществото и активите, които формират доверителния фонд. Попечителят трябва да администрира Доверителния фонд в съответствие с Договора за доверително управление, различните си задължения и в интерес на бенефициентите. Можеш прочетете повече за различните страни в тръста и други тук.

Неспециализираните попечители са физически лица без експерти, обикновено семейство или приятели, които са назначени за попечители от инициатора на тръста. Те ще действат като попечители през целия живот на тръста или до недееспособност, смърт или заместване.

Професионалното попечител може да бъде или юридическо лице, или физическо лице, но обикновено е корпоративно образувание като частно дружество с ограничена отговорност. Професионалните попечители обикновено са квалифицирани експерти, които поемат задълженията си срещу заплащане. Професионалният доверител сключва договор с учредителя/донора за предоставяне на услуги за целия живот на доверителния фонд или докато не бъдат заменени. 

Тръстовете нямат отделна юридическа правосубектност и следователно ALL Попечителите са солидарно и строго отговорни за действията си по силата на доверително управление. Освен това както непрофесионалните попечители, така и професионалните попечители дължат комбинация от задължения по обичайното право и законови задължения към бенефициентите. Тези задължения включват отговорности като упражняване на разумна грижа и умения, пълно разбиране на задълженията им по Тръста, избягване на конфликти на интереси, действие в рамките на правомощията им съгласно Доверителния инструмент и безпристрастност.

Освен това, тъй като Тръстът не притежава отделна юридическа правосубектност и всички задължения, свързани с Доверителния фонд, се носят от Доверителите, Доверителите могат да поемат данъчни задължения в рамките на съответната им юрисдикция, включително да отговарят на всякакви изисквания за отчетност и т.н.

Важно е, че номинираната страна трябва да желае да действа като попечител, но както виждате, да бъдеш назначен за попечител е сериозно начинание, което може да бъде сложно и носи голяма отговорност.

2. Защо непрофесионалното доверено лице понякога е грешен избор?

"Всички животни са равни, но някои са по-равни от другите..."

Известната реплика на Оруел от Животинската ферма изглеждаше подходящ начин да се отвори този раздел – но какво имам предвид с това?

Докато съдилищата ще държат непрофесионалните попечители отговорни за действията им съгласно Договора за доверително управление и в съответствие с дължимите задължения на попечителя и доверителя, професионалните попечители ще бъдат държани на по-висок стандарт на грижа.

Например, при определяне на професионална небрежност, Съдът ще вземе предвид състоянието на ума / знанията на професионалния доверител в съответствие с това на разумно компетентен професионален доверител, пълен с всички знания и опит, които може да се очаква да притежава професионалният доверител – включително всякакви специализирани познания, за които се твърдеше, че притежават.

Освен това, докато професионалните попечители в Обединеното кралство обикновено не са регулирани, професионалните попечители на остров Ман трябва да притежават лиценз от клас 5 и се регулират от Органа за финансови услуги на остров Ман съгласно Закона за финансовите услуги от 2008 г.

Ефектът от това е троен:

  1. Семейство и/или приятели, които са назначени за попечител, ще носят лична отговорност за действията си, включително всякакви потенциални загуби или неправилно информирани действия; и
  2. Ако са ангажирани професионални попечители, те ще бъдат държани на по-висок стандарт на грижа по отношение на изпълнението на задълженията си по тръста; и
  3. Всички професионални попечители на остров Ман трябва да имат лиценз и са регулирани. Това осигурява допълнителна защита и гаранция за качество, от които клиентът и техните бенефициенти могат да се успокоят.

Когато е назначен непрофесионален попечител, учредителят/донорът няма непременно да се възползва от допълнителни защити и няма да се придържа към професионални стандарти. Има още много причини, които могат да ви помогнат да определите дали професионалният доверител е подходящ за вас при дадените обстоятелства.

Недостатъци на назначаването на професионален попечител

Назначаването на професионален попечител не е без съображения. Основният недостатък на назначаването на професионален попечител са, разбира се, косвените такси. Размерът на доверителния фонд ще определи дали услугите на професионалните попечители са жизнеспособни или не.

Когато доверителният фонд е под минималния размер, таксите на професионалните попечители могат непропорционално да намалят активите. Например Споразумение от 100 10 британски лири, което води до такси на професионален довереник от 10 1 британски лири годишно, трябва да постигне над 10% ръст на година, за да покрие само разходите си за професионални доверени лица – разбира се, може да има и такси на трети страни (напр. инвестиционни мениджъри, попечители, Управители на имоти и т.н.) – това, разбира се, не е жизнеспособно. За сравнение, Споразумение от 1 милион британски лири със същата такса за професионално попечител от XNUMX хиляди британски лири ще трябва да постигне само над XNUMX% растеж на година, много по-постижимо препятствие.

Следователно професионални попечители обикновено се назначават там, където доверителният фонд ще бъде оценен в милиони+. При такива обстоятелства разходите на професионалния попечител и на всякакви трети страни могат да бъдат покрити, докато все още се наблюдава стабилен растеж чрез натрупаните приходи, печалби и лихви.

В такива случаи клиентът също така прехвърля контрола върху своите Уредени активи на хора, с които може да няма съществуващи взаимоотношения. Това безпокойство обаче може да бъде разсеяно от някои от въпросите, които разглеждаме в раздел 3.    

Недостатъци на назначаването на непрофесионален попечител

Обратно, основните предимства от назначаването на непрофесионален попечител са, че учредителят/донорът ще има предишни взаимоотношения с тях, т.е. те ще бъдат познато лице. Другото основно предимство е, че те обикновено ще действат безплатно като доверено лице.

Обаче, има много важни характеристики, които правят непрофесионалното доверено лице по-малко привлекателно решение, когато доверителният фонд и планирането позволяват да бъде ангажиран професионален доверител. Това включва съображения като:

Непрекъснатост

За съжаление, за разлика от професионалните попечители, които действат чрез юридическо лице, непрофесионалните попечители могат да умрат или да загубят капацитет. Това може да причини проблеми за ефикасното и ефективно администриране на Тръста и да доведе до разходи за отстраняване. Наследниците могат да бъдат посочени в Акта, но същите проблеми остават, освен това се разчита на правилно водене на записи и добро предаване – тъй като те не е задължително да се съхраняват на централно място, за разлика от офисите на професионалните попечители.

Обстоятелствата на непрофесионалните попечители също подлежат на промяна. Например те могат да емигрират за работа и т.н. Когато това е така, освен проблема с отдалечеността, както беше отбелязано по-рано, това може да причини непредвидени задължения. Попечителят може да привлече Тръста в данъчния режим на тази нова юрисдикция и това от своя страна може да има данъчни последици.

Професионалното попечител осигурява постоянство и сигурност по отношение на лечението по време на мандата си. Освен това, тъй като компанията може да продължи завинаги, тази функция позволява на доставчика на услуги да има задълбочено разбиране на споразумението, Учредителя/Донора и, когато е подходящо, бенефициентите през целия срок на Тръста, което подпомага ефективното управление на Доверие.

неутралност

Тъй като непрофесионалните попечители са лица, познати на Учредителя/Донора, като семейство или приятели, те много често имат „кожа в играта“, така да се каже, т.е. често имат интерес – пряк или косвен. Както беше отбелязано по-рано, това е едно от законовите задължения на попечителите.

Когато има проблем с безпристрастността, конфликт на интереси и т.н., това може да компрометира договореността, да бъде в основата на правни действия и може дори да доведе до отклонения от целите на Учредителя/Донора. Освен това непрофесионалните попечители често могат да изпаднат, което прави управлението на тръста още по-трудно.

Професионалният попечител е независим от вътрешносемейните отношения и винаги гарантира безпристрастен подход към изпълнението на задълженията си по тръста – винаги действа в най-добрия интерес на бенефициентите и в съответствие с желанията на учредителя/дарителя.

тежест

Действането като попечител може да отнеме много време, сложно и понякога неудобно начинание. Това може да доведе до това, че ролята е непосилна и потенциално стресираща за неспециализираните попечители, особено когато Доверителният фонд включва значителни активи.

Независимо дали извършвате ежедневната администрация, поддържате сметки или работите с експерти от трети страни, вашите попечители ще поемат тежка отговорност. Имайте предвид, че непрофесионалните попечители често ще жонглират с тази роля заедно с работата и домашния си живот.

Назначаването на професионален попечител, като Dixcart, възлага това бреме на перфектни професионалисти, които са се посветили на предоставянето на качествени услуги, като предпазват вашите близки от болките и болките на попечителството.

Знания и опит

Разбираемо е, че по-голямата част от непрофесионалните попечители просто не притежават необходимите знания и опит за оптимално администриране на тръст. В днешния свят средата подлежи на редовни актуализации, например в изискванията за докладване, напр. FATCA и CRS, изискванията за регистрация, напр. Регистъра на задграничните субекти и промени в данъчното, правно или регулаторно третиране и т.н.

Често квалифицирани професионалисти, като Dixcart, ще имат задълбочени познания за всички подходящи области и ще поддържат информираност за най-добрите практики.

Наистина може да са необходими специализирани познания и следователно може да е необходим професионален попечител. Например, не е необичайно за предприятия или групи от компании да се стремят да внедрят специализирани тръстове, като например тръстове за доходи на служители или тръстове за собственост на служители. В такива случаи доброто управление е от съществено значение и следователно професионалните попечители могат да бъдат много полезни.

Знанията и опитът на вашия професионален попечител могат дори да помогнат на доверителния фонд да постигне целите си с течение на времето, осигурявайки спестявания на стойност и разходи извън обикновеното администриране.

В заключение, предвид правилните обстоятелства, назначаването на професионален попечител, като Dixcart, може да смекчи иначе неоправданите задължения и да осигури спокойствие на всички участващи страни.

3. Какво трябва да взема предвид при избора на професионален попечител?

Ако вие и/или вашият съветник смятате, че професионалният доверител е подходящо решение, може би се чудите как най-добре да идентифицирате добър професионален довереник. Има много фактори, които трябва да се вземат предвид, но по-долу са дадени няколко въпроса, които показват добро качество на доверие и доставчик на корпоративни услуги:

Добре установен ли е доверителният и корпоративният доставчик на услуги?

Клиентът ще иска да разгледа онези фирми, които имат наследство в индустрията и които са работили непрекъснато без проблеми. Това показва ангажимента на доставчика на услуги да работи устойчиво и по съвместим начин. Доставчик на услуги с богат опит в доверителните и корпоративните услуги ще има по-задълбочено разбиране на сложността, свързана с управлението на организации. Техният опит може да ви помогне да се справите с потенциални клопки и предизвикателства, което може да бъде добавена стойност. Следователно срокът на търговия е показател за постоянство и надеждност.

Групата Dixcart вече търгува повече от 50 години и остава частна собственост на същото семейство. Освен това Dixcart Isle of Man работи от 1989 г., което представлява задълбочено и разнообразно познаване на доверието и корпоративната администрация. Това означава, че ние нямаме същия търговски натиск, който изпитват доставчиците на услуги за частен капитал, ние винаги предприемаме структуриране, съответстващо на изискванията, и следователно имаме фокус по-скоро върху качеството, отколкото върху обема.

Доставчикът на доверителни и корпоративни услуги разполага ли с професионално квалифициран и опитен персонал?

Надеждният доставчик на доверителни и корпоративни услуги трябва да разполага с екип от професионалисти със съответните квалификации и опит, като счетоводители, адвокати, квалифицирани STEP попечители, дипломирани секретари и т.н. Те обикновено са членове на признати индустриални органи и асоциации.

Когато работите с вашия доставчик на доверителни и корпоративни услуги, трябва да се чувствате уверени, че служителите, с които взаимодействате, са добре информирани, могат да предоставят отговорите, от които се нуждаете, и са идеално професионално квалифицирани.

Освен това е важно да имате директен контакт със старши членове на екипа и директори. Когато искате нещо да се задейства – то трябва да се третира като приоритет. Това е добър показател за стандартите на обслужване.

В Dixcart вашите ежедневни въпроси ще се решават от професионално квалифицирани старши служители. Освен това нашите директори са запознати с всяко образувание, което включваме, и се ангажират изцяло с предоставяните услуги.

Доставчикът на доверителни и корпоративни услуги има ли прозрачна структура на таксите?

Повечето администриране и съответствие, извършвани от доставчици на доверителни и корпоративни услуги, обикновено се предоставят на база „прекарано време“, което означава, че се прилага пропорционална почасова ставка. Нивото на дължимите такси ще бъде в съответствие с нивата на дейност, необходими за управление на предприятието. Освен това почасовата ставка, която се прилага за всяка задача, ще зависи от сложността на задачата и необходимия опит.

Когато обмисляте вашия Доверителен и корпоративен доставчик на услуги, трябва да сте сигурни, че таксите са прозрачни и че никога няма да бъдете таксувани, без да сте разбрали за какво плащате. Също така трябва да има вградена гъвкавост, така че да се извършват редовни прегледи и отношенията да останат справедливи за всички участващи страни.

Ние винаги ще бъдем отворени и честни с клиентите и съветниците, когато става въпрос за такси, винаги даваме предварително предупреждение и да постигаме съгласието на клиента, преди да предприемем нещо. Ние в Dixcart вярваме, че доверието е основен градивен елемент в развитието на нашите отношения с клиенти и техните съветници.

Ще имате ли специално лице за контакт?

Добрият доставчик на доверителни и корпоративни услуги гарантира непрекъснатост на услугата, което от своя страна минимизира потенциалните смущения. Ето защо е много важно да сте в състояние да изградите дългосрочни отношения на доверие и разбирателство с посветени членове на екипа. Слабото текучество на персонала и редките промени във вашите контакти показват вида на надеждността и стабилността, които ще искате за всяко дългосрочно планиране като тръст.

Офисът на Dixcart на остров Ман има много нисък процент на напускане на служители, като много от членовете на екипа ни са с нас повече от 5 години, а някои работят от около 20 години.

4. Как Dixcart може да помогне с моето доверително планиране?

Dixcart има богат опит във всички офшорни предприятия и може да помогне с настройката и текущото администриране на планирането и корпоративното структуриране на вашите частни клиенти. Това включва всички форми на тръст и всякакви основни дружества със специално предназначение или корпоративни образувания.

През последните 50 години ние изградихме силни работни отношения с някои от водещите световни консултанти. Ако все още не сте ангажирали професионален съветник, можем да направим въведение, ако е подходящо.

Свържете се с нас

Ако искате да обсъдите услуги на професионално попечителство или планиране на имоти и наследяване, моля, не се колебайте да се свържете с Пол Харви в Dixcart: savjet.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited е лицензиран от Органа за финансови услуги на остров Ман

вълнена фланела

Услуги на попечител на сигурността на Dixcart и споразумения за корпоративно кредитиране

публикувано на | by Шарлот Макгонигъл

Въведение

Напомняме, че попечителят по сигурността е физическо или юридическо лице, което държи обезпечение от името на кредитори. Те са назначени да пазят и управляват активите, които са предоставени като обезпечение по заем. Попечителите на сигурността играят важна роля в осигуряването на комфорт на кредиторите и гарантирането, че те са защитени в случай на неизпълнение на задълженията на кредитополучателя.

Dixcart Trust Corporation Limited управлява редица споразумения за попечителство за корпоративна сигурност, предимно за развитие на имоти и заеми за придобиване, по-специално заеми и споразумения за алтернативен дълг.

Роля на попечителите по сигурността

Основната роля на довереното лице по сигурността е да действа като независима трета страна, която държи сигурността от името на кредиторите. Това означава, че попечителят по сигурността е отговорен за управлението на обезпечението, като гарантира, че то е правилно поддържано и защитено и че всички приходи от обезпечението се разпределят на заемодателите в съответствие с условията на споразумението за обезпечение.

Попечителите на сигурността обикновено се назначават в ситуации, в които има множество заемодатели, участващи в транзакция или когато предоставената сигурност е сложна или трудна за управление. В тези ситуации попечителят по сигурността може да осигури единна точка за контакт за всички кредитори и може да помогне за опростяване на процеса на управление на сигурността.

Отговорности на попечителите по сигурността

Отговорностите на довереното лице по сигурността могат да варират в зависимост от конкретните условия на споразумението за сигурност. Някои често срещани отговорности обаче включват:

1. Държане и управление на ценната книга: Довереникът по сигурността е отговорен за държането и управлението на ценната книга от името на заемодателите. Това включва поддържане на сигурността, гарантиране, че тя е правилно застрахована и предприемане на всички необходими стъпки за защита на сигурността.

2. Разпределение на постъпленията: В случай, че обезпечението бъде реализирано, попечителят по сигурността е отговорен за разпределянето на постъпленията между заемодателите в съответствие с условията на споразумението за обезпечение.

3. Наблюдение на кредитополучателя: Довереното лице по сигурността може да отговаря за наблюдението на кредитополучателя и да гарантира, че той спазва условията на споразумението за сигурност. Това може да включва наблюдение на финансовите резултати, спазване на споразуменията и гарантиране, че кредитополучателят правилно поддържа обезпечението.

4. Предприемане на принудителни действия: Ако кредитополучателят просрочи заема, попечителят на сигурността може да бъде отговорен за предприемане на принудителни действия за реализиране на обезпечението от името на заемодателите. Това може да включва предприемане на правни действия, продажба на обезпечението или предприемане на други необходими стъпки за защита на интересите на заемодателите.

Заключение

В заключение, попечителите на сигурността играят жизненоважна роля в осигуряването на сигурност на кредиторите и гарантирането, че техните интереси са защитени. Те са отговорни за държането и управлението на сигурността от името на заемодателите и разпределянето на всички приходи в съответствие с условията на споразумението за сигурност.

Допълнителна информация

За допълнителна информация относно услугите на попечител за сигурност, моля, свържете се с офиса на Dixcart в Гърнси: advice.guernsey@dixcart.com. 

Dixcart Trust Corporation Limited, Гърнси: Пълен доверителен лиценз, предоставен от Комисията за финансови услуги в Гърнси.

Дигиталните финанси днес и какво да очакваме в близко бъдеще

публикувано на | by Шарлот Макгонигъл

Малта – иновации и технологии

Понастоящем Малта изпълнява стратегия, за да гарантира, че Малта се счита за една от водещите юрисдикции в ЕС за иновации и технологии. Ето защо е важно да сте наясно от какво точно се състои цифровият финансов пазар в момента и накъде се движи.

Малта е първокласно място за микро тестово легло и в момента има няколко схеми, които са въведени за привличане на иновации и базирани на технологии стартиращи компании.

ЕС и цифровият финансов сектор

Още през септември 2020 г. Европейската комисия прие пакет за цифрово финансиране, включително стратегия за цифрово финансиране и законодателни предложения относно криптоактивите и дигиталната оперативна устойчивост, за да създаде конкурентен финансов сектор на ЕС, който предоставя на потребителите достъп до иновативни финансови продукти, като същевременно гарантира защита на потребителите и финансова стабилност. Целта на правилата, които са по-благоприятни за цифровите технологии и безопасни за потребителите, е да се използват синергии между силно иновативни стартиращи предприятия и утвърдени фирми във финансовия сектор, като същевременно се адресират всички свързани рискове.

Позиция на регулаторите

Секторът на финансовите услуги наблюдава бързо ускоряване на тенденцията към цифровизация и в резултат на това много регулатори се ориентират как най-добре да гарантират, че регулаторната рамка управлява рисковете от тези иновации, без да възпрепятства техния потенциал за значително подобряване на финансовата система.

Пазарният интерес към крипто-активите и основната технология за разпределен регистър (DLT) продължава да расте. Потенциалните ползи от тези иновации са повишаване на ефективността на плащанията, както и намаляване на разходите и разширяване на финансовото включване. По този начин има и списък със свързани опасения, които много регулатори подчертаха и засилват предупрежденията към потребителите и инвеститорите.

Отдалечавайки се от традиционните бизнес модели, големите технологични играчи започват да предлагат различни финансови услуги, базирани на платформа. Изкуственият интелект и техниките за машинно обучение се включват в процесите на фирмите и все повече се използват в инструменти, предназначени за използване от клиенти. Регулаторите също така вземат под внимание етичните опасения, когато моделите на ИИ не вземат предвид в достатъчна степен почистването, трансформирането и анонимизирането на данни.

Унифициран подход

Тъй като фирмите разчитат на аутсорсинг, за да минимизират разходите и да доставят иновативни продукти, има нарастващ контрол върху кибер устойчивостта и аутсорсинга от трети страни и се провеждат различни конференции, за да се слеят регулаторите и иноваторите в един поток с общ фокус. Понастоящем има редица пясъчни проекти, които насърчават иновативни стартиращи фирми да участват в създаването на прозрачност между предлагането на продукти и регулирането.

Основните градивни елементи, които са в основата на всички нововъзникващи технологии и цифровизация, са инфраструктурата и данните. Фирмите трябва да се уверят, че притежават опит да съхраняват и анализират своите бази данни и да имат подходящо управление и контрол. Те трябва да защитават поверителни данни за клиентите и пазара, като същевременно предоставят услуги по-ефективно през границите. Това поражда правни предизвикателства, които регулаторите продължават да обсъждат.

Дигитална финансова стратегия

- Дигитална финансова стратегия определя обща европейска позиция относно цифровата трансформация на финансирането през следващите години, като същевременно регулира рисковете от нея. Докато цифровите технологии са от ключово значение за модернизирането на европейската икономика във всички сектори, потребителите на финансови услуги трябва да бъдат защитени срещу рискове, произтичащи от повишената зависимост от цифровите финанси.

Стратегията за цифрово финансиране определя четири основни приоритета, които насърчават цифровата трансформация:

  1. Справя се с фрагментацията на цифровия единен пазар за финансови услуги, като по този начин дава възможност на европейските потребители да имат достъп до трансгранични услуги и помага на европейските финансови фирми да разширят цифровите си операции.
  2. Гарантира, че регулаторната рамка на ЕС улеснява цифровите иновации в интерес на потребителите и ефективността на пазара.
  3. Създава европейско пространство за финансови данни за насърчаване на иновациите, базирани на данни, надграждайки европейската стратегия за данни, включително подобрен достъп до данни и споделяне на данни във финансовия сектор.
  4. Обръща внимание на нови предизвикателства и рискове, свързани с цифровата трансформация.

Банките трябва да са наясно, че подобна стратегия ще доведе до очаквания по отношение на внедряването на нови технологии за предоставяне на финансови услуги, подобрено споделяне на данни, което води до очаквани по-добри предложения от фирмите и подобрения на уменията за навигиране в тази нова финансова екосистема.

Конкретните инициативи, които са част от стратегията за цифрово финансиране, включват:

  • Позволяване на оперативно съвместимо използване на цифрови идентичности в целия ЕС
  • Улесняване на разширяването на цифровите финансови услуги в целия единен пазар
  • Насърчаване на сътрудничеството и използването на облачни изчислителни инфраструктури
  • Насърчаване на възприемането на инструменти за изкуствен интелект
  • Насърчаване на иновативни ИТ инструменти за улесняване на докладването и надзора

Цифрова оперативна устойчивост (DORA)

Част от Пакет за цифрови финанси издадено от Европейската комисия, законодателното предложение относно цифровата оперативна устойчивост (Предложение на ДОРА), увеличава съществуващите изисквания за риск в областта на информационните и комуникационните технологии (ИКТ), позволявайки ИТ среда, която се очаква да бъде безопасна и годна за бъдещето. Предложението се занимава с различни елементи и включва; Изисквания за управление на риска в ИКТ, докладване на инциденти, свързани с ИКТ, тестване на дигитална оперативна устойчивост, риск от трети страни в ИКТ и споделяне на информация.

Предложението има за цел да адресира; разпокъсаност по отношение на задълженията на финансовите субекти в областта на ИКТ риска, несъответствия в изискванията за докладване на инциденти в рамките на и между секторите на финансовите услуги, както и заплахата от споделяне на информация, ограничено и некоординирано цифрово тестване за оперативна устойчивост и нарастващото значение на ИКТ трета страна риск.

От финансовите субекти се очаква да поддържат устойчиви ИКТ системи и инструменти, които минимизират ИКТ риска с прилагане на ефективни политики за непрекъснатост на бизнеса. От институциите също се изисква да имат процеси за наблюдение, класифициране и докладване на големи инциденти, свързани с ИКТ, с възможност за периодично тестване на оперативната устойчивост на системата. На риска от трета страна в ИКТ се обръща по-голямо внимание, като доставчиците на критични ИКТ услуги от трета страна подлежат на Рамка за надзор на Съюза.

В контекста на предложението се очаква банките да предприемат цялостно упражнение, като оценят своята ИКТ рамка и планират очакваните промени. Органът подчертава, че банките трябва непрекъснато да наблюдават всички източници на риск от ИКТ, като същевременно разполагат с подходящи мерки за защита и превенция. И накрая, банките трябва да изградят необходимата експертиза и да разполагат с адекватни ресурси, за да отговарят на изискванията, произтичащи от подобни предложения.

Стратегия за плащания на дребно

- Пакет за цифрови финанси също така включва специален Стратегия за плащания на дребно. Тази стратегия обхваща нова средносрочна до дългосрочна политическа рамка, която има за цел да подобри развитието на плащанията на дребно в развиващия се цифров свят. Четирите стълба на тази стратегия са;

  1. увеличаване на решенията за дигитални и незабавни плащания с общоевропейски обхват;
  2. иновативни и конкурентни пазари за плащания на дребно;
  3. ефективни и оперативно съвместими системи за плащане на дребно и други поддържащи инфраструктури; и
  4. ефективни международни плащания, включително парични преводи.

Тази стратегия има за цел да разшири мрежата за приемане на цифрови плащания, като Комисията също така подкрепя работата по издаването на цифрово евро. Освен това Комисията иска да гарантира, че заобикалящата правна рамка по отношение на плащанията обхваща всички важни участници, като има висока степен на защита на потребителите. 

Как Dixcart Malta може да помогне?

Dixcart Malta има богат опит в сферата на финансовите услуги и може да предостави информация за спазването на правните и регулаторните изисквания и да помогне за прилагане на трансформационни, технологични и организационни промени. 

При пускането на нови иновативни продукти и услуги опитът на Dixcart Malta може да помогне на клиентите да се адаптират към променящите се регулаторни изисквания и да разпознаят и управляват възникващите рискове.

Ние също така идентифицираме и подпомагаме нашите клиенти при достъпа до различни правителствени схеми на Малта, включително безвъзмездни средства и заеми при облекчени условия. 

Допълнителна информация

За допълнителна информация относно дигиталните финанси и подхода, възприет в Малта, моля, свържете се с Джонатан Васало, в офиса на Dixcart в Малта: savet.malta@dixcart.com.

Като алтернатива, моля, говорете с обичайния си контакт в Dixcart.

Създаване на доверие в Малта и защо може да бъде толкова полезно

публикувано на | by Шарлот Макгонигъл

История: Malta Trusts

Тъй като голямото прехвърляне на богатство се извършва в момента, тръстът е жизненоважен инструмент, когато става въпрос за наследяване и планиране на имоти. Тръстът се определя като обвързващо задължение между учредител и попечител или попечители. Има споразумение, което предвижда прехвърлянето на законната собственост върху имущество от учредителя на попечителите за целите на управлението и в полза на номинираните бенефициенти.

Има два вида тръст, които обикновено се използват в Малта, в зависимост от специфичните нужди на лицата и желаната цел на тръста:

  • Тръст с фиксирана лихва – попечителят няма контрол върху лихвите, които се дават на бенефициентите. Следователно тръстът определя интереса.
  • Дискреционно доверие – по-често срещаният тип тръст, при който попечителят определя лихвата, издадена на бенефициентите.

Защо тръстовете са най-добрата структура за запазване на активи и планиране на наследяване?

Има няколко причини, поради които тръстовете са ефективни структури за защита на активи и планиране на наследяване, включително:

  • За запазване и генериране на семейно богатство по данъчно ефективен начин, като се избягва разделянето на активите на по-малки и по-малко ефективни дялове във всяко поколение.
  • Активите на тръста са отделени от личните активи на учредителя, следователно има допълнителен слой защита срещу несъстоятелност или фалит.
  • Кредиторите на учредителя нямат право на регрес срещу собствеността, уредена в Тръста.

Когато разглеждате малтийски тръстове:

Малта е една от малцинството юрисдикции, където правната система предвижда както тръстове, така и фондации. Доверителният фонд може да остане активен за период до 125 години от датата на създаване, продължителност, която е документирана в Доверителния инструмент.

  • Малтийските тръстове могат или да бъдат данъчно неутрални, или да се облагат като компании – доходът се облага с 35% и бенефициентите ще получат 6/7 възстановяване на активен доход и 5/7 възстановяване на пасивен доход, стига да не пребивават в Малта.
  • По-ниски такси за създаване за създаване на тръст в Малта. Необходими са значително по-ниски разходи за администриране и настройка в сравнение с няколко други страни. Разходи като; таксите за одит, адвокатските такси и таксите за доверително управление са много по-ниски в Малта, докато професионалните услуги, предоставяни с помощта на фирма като Dixcart, са с висок стандарт.

Ключови страни в тръста

Изчерпателната дефиниция на тръст признава три елемента, които са; попечител, бенефициент и учредител. Попечителят и бенефициентът се определят като ключови компоненти на тръст в Малта, докато учредителят е третата страна, която създава имуществото в тръст.

Заселникът – Лицето, което създава тръста и предоставя собствеността на тръста или лицето, което извършва разпореждане с тръста.

Довереникът – Юридическо или физическо лице, което държи имуществото или на което имуществото е предоставено в рамките на условията на тръста.

Бенефициентът – Лицето или лицата, които имат право да се възползват от Тръста.

Защитникът – Може да бъде допълнителна страна, представена от учредителя като такава, която заема надеждна позиция, като семеен сътрудник, адвокат или член. Техните роли и правомощия могат да включват, но не се ограничават до, да действат като инвестиционен съветник, да имат способността да премахват попечители по всяко време и да назначават допълнителни или нови попечители към тръста.

Различни видове доверие в Малта

Законът за тръстовете на Малта предвижда различните видове тръстове, които могат да бъдат намерени в повечето традиционни тръст юрисдикции, включително следното:

  • Благотворителни тръстове
  • Spendthrift Trusts
  • Дискреционни тръстове
  • Тръстове с фиксирана лихва
  • Единични тръстове
  • Тръстове за натрупване и поддръжка

Данъчно облагане на тръст

Данъчното облагане на доходите, отнасящи се към тръст, и всички въпроси, свързани с данъчното облагане на сетълмента, разпределението и връщането на имущество, уредено в тръст, се регулират от Закона за данъка върху доходите (глава 123 Закони на Малта).

Възможно е да се избере тръстовете да бъдат прозрачни за данъчни цели, в смисъл, че доходите, приписвани на тръст, не се облагат с данък в ръцете на попечителя, ако се разпределят на бенефициент. Освен това, когато всички бенефициери на тръст не са местни жители на Малта и когато доходът, приписващ се на тръст, не възниква в Малта, няма данъчно въздействие съгласно малтийското данъчно законодателство. Бенефициентите са начислени за данък върху доходите, разпределени от попечителите, в юрисдикцията, в която пребивават.

Dixcart като попечители

Dixcart предоставя доверителни и свързани с тях доверителни услуги в; Кипър, Гърнси, остров Ман, Малта и Швейцария повече от 35 години и има богат опит в създаването и администрирането на тръстове.

Dixcart Malta може да предоставя доверителни услуги чрез своята изцяло притежавана групова компания Elise Trustees Limited, която е лицензирана да действа като попечител от Службата за финансови услуги на Малта.

Допълнителна информация

За допълнителна информация относно тръстове в Малта и предимствата, които предлагат, говорете с Джонатан Васало в офиса на Малта: savet.malta@dixcart.com

Тръстове в Швейцария: какво ново и за какво трябва да сте наясно

публикувано на | by Шарлот Макгонигъл

История

Швейцария има отдавна утвърдена репутация на професионален опит при управлението на делата на богати частни лица. В продължение на много години швейцарските попечители предоставят ефективни персонализирани услуги за тръстове, които са гъвкав инструмент, особено полезен за планиране на имоти и защита на активите.

Надзорната и правната среда за тръстовете се променя в Швейцария, както е отразено във факта, че Федералният съвет въведе нови разпоредби за попечителите през 2020 г. и предложи въвеждането на закон за доверието в швейцарския кодекс за задълженията.

Тези два нови режима ще засилят конкурентоспособността на Швейцария като финансов център и ще повишат качеството, почтеността и отчетността на Swiss Trust индустрията, като същевременно ще създадат единна конкурентна среда за попечителите.

За какво са регламентите?

Досега попечителите бяха наблюдавани само във връзка със спазването на задълженията за борба с изпирането на пари. Швейцарските професионални попечители вече ще трябва да спазват; структурни, организационни, бизнес поведение и изисквания за одит.

Попечителите, работещи в Швейцария, трябва сега; регистрирайте се в надзорна организация, спазвайте законовите изисквания и кандидатствайте за лиценз от швейцарския орган за надзор на финансовия пазар (FINMA), преди 31 декемвриst 2022.

Лицензионни изключения

Частните доверителни дружества (PTC) са освободени, както и структурите на еднофамилни офиси („освобождаване на семейни връзки“). Това освобождаване се прилага и ако бенефициентът е благотворителна организация.

Регулаторни задължения

  • Попечителите трябва да имат минимален внесен капитал от 100,000 XNUMX швейцарски франка с допълнителни задължения за поддържане на адекватна финансова сигурност и/или застраховка за професионална отговорност. 
  • Управлението от попечителите трябва да се извършва от минимум двама „квалифицирани директори“ с добра репутация.
  • Попечителите трябва да разполагат с подходящо управление на риска и адекватни системи за вътрешен контрол.

Къде сме днес?

Към декември 2022 г. по-голямата част от швейцарските професионални попечители все още трябва да получат лиценз от FINMA. До момента са издадени 22 професионални упълномощения. За да поставим това в контекст, в момента 330 попечители са подали заявления.

Нов швейцарски закон за тръстовете

Понастоящем няма швейцарско законодателство относно тръстовете.

Въпреки това чуждестранните тръстове са законно признати от юли 2007 г. с прилагането на „Хагската тръстова конвенция от 1 юли 1985 г. относно приложимото право към тръстовете и тяхното признаване“.

Оттогава швейцарските попечители администрират тръстове, управлявани съгласно чуждестранните закони. Това означава, че довереникът трябва да има добри познания по чуждото законодателство, за да изпълни своите фидуциарни задължения. Това също така означава, че швейцарската администрация и съдилищата трябва да прилагат чуждо право в рамките на вътрешната швейцарска система.

Швейцарското тръстово законодателство би:

  • Предложете нови приложения и бизнес възможности за структуриране на богатство и запълнете настоящата празнина в правната система с помощта на швейцарски, а не на чужд инструмент.
  • Това също така би осигурило по-голяма сигурност на базираните в Швейцария попечители, които в момента може да се нуждаят от познания за редица различни чуждестранни закони за доверително управление.

Предварителен проектозакон и обяснителен доклад относно въвеждането на швейцарски закон за доверие бяха публикувани през януари 2022 г. и изпратени за консултация. Предварителният проектозакон въвежда изрични разпоредби относно данъчното облагане на тръстовете.

Дебатът в камарите на парламента ще започне най-рано през пролетната сесия на 2023 г. Следователно не се очаква законопроектът да влезе в сила преди 2024 г.

Офисът на Dixcart в Швейцария ще ви информира напълно относно напредъка и състоянието на швейцарското законодателство за доверие през 2023 г.

Dixcart Trustees (Швейцария) SA

Dixcart Trustees (Switzerland) SA предоставя услуги на попечителство повече от петнадесет години. Ние сме член на Швейцарската асоциация на доверителните компании (SATC) и сме регистрирани в ”Organisme de Surveillance des Instituts Financiers” (OSIF).

Ние сме напълно уверени, че Dixcart Trustees (Switzerland) SA отговаря на регулаторните задължения, изисквани от Федералния закон на Швейцария за финансовите институции, който влезе в сила в началото на 2020 г. Нашата кандидатура е изпратена до FINMA и е в рамките на лицензионния процес.

Допълнителна информация

Ако желаете допълнителна информация относно тръстовете и Швейцария, моля, свържете се с Кристин Брайтлер в офиса на Dixcart в Швейцария:   advice.switzerland@dixcart.com.

Имотни тръстове на Гърнси: Използване и ползи

публикувано на | by Шарлот Макгонигъл

Какво е Guernsey Property Unit Trust ( "GPUT”)?

Guernsey Property Unit Trust („GPUT“) е форма на Guernsey trust, често използвана при структуриране на придобивания на недвижими имоти в Обединеното кралство.

Активите на GPUT се държат на името на попечителя от името на притежателите на дялове (бенефициенти), които ще държат дялове в GPUT, съответстващи на техния дял в базовия актив. Следователно законната собственост върху актива принадлежи на попечителя, докато притежателите на дялове имат изгодния интерес в активите на тръстовете.

Попечителят обикновено ще назначи мениджър на собствеността, който да управлява притежаваните недвижими имоти.

Употреби и предимства на GPUT

До 2006 г. GPUT можеше да се възползва от освобождаване от данък върху гербовия налог в Обединеното кралство („SDLT“). Въпреки че това освобождаване вече не съществува, GPUT все още е привлекателен инвестиционен инструмент със следните предимства:

  • Не се дължи гербов налог при прехвърляне на дялове в GPUT (където GPUT се квалифицира като „колективна инвестиционна схема“)
  • Без задължение за данък върху доходите или данък върху капиталовите печалби за попечителя в Гърнси
  • GPUT може да бъде прозрачен за данъка върху доходите в Обединеното кралство, когато е правилно структуриран като тръст „Baker“.
  • Няма изискване за одит (когато не е регулирано или посочено)
  • Гъвкавост по отношение на правата на притежателите на дялове, като различни класове дялове, за да се позволи на определени притежатели на дялове да получават различна възвръщаемост на своите дялове
  • GPUT може (предмет на данъчни съвети) да предложи на притежателите на дялове по-голяма степен на влияние върху попечителя, като им позволи да назначават директори в борда и/или да включи ограничения на правомощията на попечителя съгласно условията на инструмента за попечителство.

Права на притежателите на дялове

Правата на притежателите на дялове ще се управляват до голяма степен от условията на доверителния инструмент, който ще съдържа търговски условия, които управляват GPUT, като прагове за гласуване, права по въпроси като обратно изкупуване, прехвърляне и отстраняване на попечител. 

Попечителят е независим от притежателите на дялове, но притежателите на дялове са в състояние да поддържат известна степен на контрол върху попечителя чрез включване на ограничения върху правомощията на попечителя съгласно условията на инструмента за доверително управление.

Попечител на GPUT

Обикновено се препоръчва да бъде създадено дружество със специално предназначение (SPV), което да действа като попечител на нов GPUT, което след това позволява статут на ограничена отговорност за попечителя. Въпреки че предоставянето на услуги на попечител е регулирана дейност в Гърнси, е налице изключение от това изискване, когато са изпълнени следните критерии:

  • Доверителят на SPV се администрира от регулиран от Гърнси доставчик на фидуциарни услуги и
  • Единствената цел и единствената дейност на попечителя на SPV е да действа като попечител на НОВИЯ GPUT

GPUT трябва да има поне един попечител, но на практика GPUT често ще има двама SPV попечители, ако структурата на GPUT трябва да държи недвижимо имущество в Обединеното кралство, за да отговори на приоритетни интереси в английското право.

SPV попечител може да бъде собственост на фондация или тръст с благотворителна или неблаготворителна цел.

Регулиране на GPUT в Гърнси

Изискването GPUT да бъде регулиран ще зависи от броя на предложените притежатели на дялове и сложността на тези лица.

Когато GPUT е регулиран от Закона за защита на инвеститорите (Bailiwick of Guernsey) от 2020 г. („Законът за POI“), той ще се квалифицира като „колективна инвестиционна схема“, като е всяко споразумение, свързано със собственост (каквото и да е описание):

  • когато целта е инвеститорите да участват или да получават печалби или доходи, произтичащи от придобиването и разпореждането с имота, и
  • в които инвеститорите не упражняват управление или контрол върху имуществото, за което се отнася споразумението, и
  • под който:
    • Вноските на инвеститорите и печалбите и/или доходите, от които трябва да се извършат плащанията, се обединяват, или
    • Имотът се управлява като цяло, от или от името на лицето, отговорно за управлението му

Екипът на Dixcart

Всички лица, които желаят да създадат Тръст за собственост на Гърнзи (GPUT), ще се нуждаят както от правен, така и от данъчен съвет, за да се уверят, че GPUT е структуриран така, че да отговаря на техните нужди, както и от лицензиран администратор на Гърнзи, който да предоставя услуги на попечител.

Dixcart в Гърнси притежават както пълен доверителен лиценз, така и лиценз за защита на инвеститорите, издадени от Комисията по финансови услуги в Гърнси

Dixcart Trust Corporation Limited, Гърнси: Пълен фидуциарен лиценз, предоставен от Комисията за финансови услуги на Гърнси. Регистриран номер на компания в Гърнзи: 6512.

Португалия 1

Какво предлага Португалия като семеен офис?

публикувано на | by Кари Кросланд

Има много фактори, които трябва да вземете предвид, когато преглеждате най-доброто място за семеен офис. Тези фактори естествено се различават в зависимост от конкретната ситуация. Dixcart са в добра позиция, за да предлагат съвети и поглед върху определянето коя юрисдикция е най-подходяща за посрещане на специфични семейни нужди. 

Португалски семеен офис

Португалия е особено подходяща, тъй като е страна-членка на ЕС, предлагаща полезна комбинация от корпоративни и лични данъчни предимства, които са засегнати накратко по-долу.  

Общи причини 

  • Португалия е много безопасна държава, която е утвърдена в рамките на ЕС и съгласно съответните закони на ЕС.
  • Португалия има добре квалифицирана и квалифицирана работна сила с относително ниски разходи за труд в рамките на ЕС. 

Данъчни причини 

  • Нула данък се дължи за наследствено богатство и за подаръци и дарения в Португалия.
  • Португалия не налага данък върху богатството, облага се само доходът. Следователно това намалява потенциалната данъчна тежест върху натрупаното богатство, а именно върху активите с капитализирани капиталови печалби.
  • Безвъзмездното прехвърляне на имущество, по време на живот или при смърт, между съпрузи, потомци и възходящи се обхваща от освобождаване от гербовия данък (10% данъчна ставка), независимо от размера и/или вида на данъкоплатеца. Това освобождаване се прилага за; акции, облигации, парични средства и недвижимо имущество (въпреки че последните са обект на данъчна ставка от 0.8%, когато прехвърлянията се извършват „на живо“).
  • Одобрени португалски компании, регистрирани в рамките на ЕС Международен бизнес център на Мадейра (IBC), се възползват от 5% корпоративен данък върху международния доход. 

Добра мрежа за договор за двойно данъчно облагане 

  • Обширната португалска мрежа от Договора за избягване на двойното данъчно облагане позволява намаляване на данъците, удържани при източника, от дивиденти, лихви и лицензионни възнаграждения с чуждестранен произход, както и позволява на освобождаванията от NHR да работят по-ефективно. 

Прочетете тук за информация относно нашите Практическо данъчно ръководство за наследства и подаръци, получени в Португалия

Атрактивен данъчен режим за освобождаване от участие 

  • Общият режим на освобождаване от участие позволява освобождаване от данък при източника върху дивиденти между свързани дружества, като ниските прагове улесняват „свободния“ поток на собствен капитал между многонационални структури, собственост на семейството. 

Доверителни структури и португалската данъчна система 

Португалия, като юрисдикция на гражданското право, няма национален режим на правно доверие. Доверителни структури, държани в рамките на семейна служба, впоследствие създадена в Португалия, може да изискват внимателен преглед и/или преструктуриране. 

Въпроси като местоположението и естеството на тръста, позицията на учредителя, попечителя и бенефициера, отмяната на доверието и правомощията на учредителя по отношение на номинирането на попечители и ликвидацията на тръста, трябва да бъдат задълбочено анализирани. 

Dixcart Portugal, като част от група със силно присъствие в редица юрисдикции, може да предложи богат опит и познания по отношение на „доверените“ юрисдикции, като има офиси в редица от тях. Следователно ние сме в уникална позиция да съветваме чужденци, които се преместват в Португалия, относно прилагането на доверителни структури. 

Резюме и допълнителна информация

Португалия предлага редица потенциални предимства за местоположението на семеен офис, особено ако собствениците на богатството се възползват от португалската златна виза, преместят се в Португалия и се възползват от режима на NHR. 

Силно препоръчваме да се вземат професионални съвети. 

Dixcart е в добра позиция да предложи такъв професионален съвет, с опитни счетоводители и адвокати, базирани в офиса на Dixcart в Португалия, и други професионалисти от цялата група, с богат опит в областта на тръстовете.

Моля, говорете с обичайния си контакт в Португалия: advice.portugal@dixcart.com.

Тръстове и фондации: Текущи перспективи от Dixcart остров Ман

публикувано на | by Шарлот Макгонигъл

Предистория: тръстове и фондации на остров Ман

Остров Ман е юрисдикция, добре известна със създаването и управлението на тръстове и фондации на остров Ман. Наскоро изготвихме серия от три изчерпателни статии във връзка с Офшорни тръстове. По същия начин можете да намерите три статии, представени на нашия уебсайт, по темата за Основи на остров Ман.  

Тази статия е по-скоро дискусионна част, като казусът демонстрира как тръстовете и фондациите могат да се използват в комбинация за постигане на конкретни цели. Той също така изследва предстоящите промени в Закона за тръста на остров Ман.

Тръстовете и фондациите ли са най-добрите структури за запазване на активи и планиране на наследяване?  

Скорошните промени в глобалния пейзаж, както по отношение на данъчното облагане, така и на общественото мнение, означават, че семействата на HNW трябва да търсят набор от решения, за да постигнат целите си.

Когато индивидуалните обстоятелства позволяват, тръстовете и фондациите обаче продължават да играят важна роля в планирането на семейни имоти на HNW. Обществеността като цяло все още има схващането, че облекчаването на данъците е единствената цел на създаването на структура на тръст или фондация, когато всъщност те имат много по-широка цел, особено във връзка с планирането на приемствеността.    

Характеристиките, предлагани от тръстове и фондации, включват:

  • Способността на семействата да определят как биха искали активите да се държат и разпределят в дългосрочен план.
  • Надзор по отношение на семейните активи, с подходящи „проверки и баланси“ по отношение на попечителите или членовете на борда на фондациите, които поемат отговорността да се грижат за нещата по начин, който отговаря на нуждите на конкретното семейство.
  • Структура, която гарантира, че намеренията на починал собственик или собственик на богатство с увреждания по отношение на това как активите трябва да бъдат администрирани и разпределени, са напълно взети предвид.

Какво трябва да имат предвид семействата с множество юрисдикции, когато създават тръст или фондация?

Всеки клиент трябва да вземе предвид индивидуалните си обстоятелства, последвани отблизо от това, което иска да постигне.

След като тези две точки бъдат идентифицирани, следващата стъпка винаги трябва да бъде да се потърси данъчен съвет, специфичен за обстоятелствата.

Казус

Офисът на Dixcart на остров Ман наскоро помогна на клиент, който искаше да въведе защита на активите и планиране на приемствеността за своя семеен бизнес. 

Принципалът е нерезидент на Обединеното кралство, докато по-широкото семейство е базирано в различни юрисдикции по гражданското право.

При първи преглед, като се има предвид връзката с юрисдикциите на гражданското право, фондацията изглеждаше най-подходяща, но предвид третирането на фондациите в Обединеното кралство като корпоративно средство, поне по това време, това можеше да е неизгодно за принципала, които биха получили по-голяма сигурност чрез доверителна структура. 

Обратно, съществуваше опасение, че тъй като по-голямата част от семейството се намираше в юрисдикции по гражданското право, техните местни данъчни власти може да не признаят тръстова структура. 

  • В крайна сметка и, разбира се, следвайки съветите на специалисти по това време, ние въведохме хибридна структура на доверие/основание, която осигури защита на семейството като цяло. Беше създадена фондация на остров Ман с единствената цел да действа като попечител на тръст на остров Ман.

Като такава, от гледна точка на общото право, структурата беше призната за доверителна структура, но ако структурата бъде оспорена в рамките на юрисдикция на гражданското право, съдилищата ще признаят правния статут на фондацията, като по този начин ще запазят нейните характеристики за защита на активите.

Предстои ли промяна на остров Ман във връзка с тръстовете?

Последният основен преглед на законодателството за доверителните фондове на остров Ман беше Законът за попечителите от 2001 г., така че преразглеждането определено беше закъсняло.

Законопроектът за тръстовете и попечителите от 2022 г. получи първото си четене в Тинуолд, парламента на остров Ман, през юни 2022 г. Проектозаконът има за цел допълнително да модернизира законодателството за тръстовете на островите и предлага няколко изменения на действащото законодателство.   

Две от измененията, които са от особен интерес, са:

1. Задължение за разкриване на информация за доверие

„Информация“ за тръста се дефинира като информация или документация, свързана с тръст, включително сметките на тръста. Законопроектът определя разпоредби, които инструментът за доверие може да предостави и/или наистина да ограничи кой има право да получава информация за доверие.

Той също така предлага да се предостави правото на определени страни, по-специално на бенефициентите и защитниците на неблаготворителни тръстове и защитници, да изискват информация. 

2. Правомощие за обявяване на упражняването на власт за невалидно

Тази разпоредба позволява на съда да отмени упражняването на правомощие от попечител(и), когато попечителите са упражнили правомощията си валидно, но не са взели предвид съответните съображения и ако са го направили, не биха извършили действие, което е било предприето.

Допълнителна информация

Ако се нуждаете от допълнителна информация относно тръстове и фондации и как можем да помогнем, моля, не се колебайте да се свържете с Пол Харви в офиса на Dixcart на остров Ман.

Dixcart Management (IOM) Limited е лицензиран от Органа за финансови услуги на остров Ман.

Планиране и тръстове преди първоначално публично предлагане (IPO).

публикувано на | by Шарлот Макгонигъл

Доверителните структури обикновено се свързват с планиране на имоти и наследяване за ангажименти на частни клиенти, поради предимствата и гаранциите, които може да осигури добре структуриран тръст. Тръстовете обаче също могат да играят важна роля в рамките на корпоративните транзакции. Помислете за планиране на първоначално публично предлагане (IPO) и тръстове за основните акционери (основатели) на компания, които искат да направят своята компания публична.

Използване на тръст като част от корпоративните процеси

Внимателното планиране преди IPO Trust може да осигури на основателите редица предимства по отношение на тяхното участие в дружеството, което ще бъде включено в списъка („Списък Co“), а също така може да се използва за създаване на схеми за стимулиране на служителите за възнаграждение, мотивиране и задържане на служители по време и след процеса на IPO.

Диаграма на страните, включени в структурата на IPO Trust:

Основатели, семейството и IPO Trust

Независимо дали основателите обмислят дадена компания за генериране на капитал или алтернативно като стратегия за излизане, семейните обстоятелства често се пренебрегват и те могат да играят ключова роля за успеха на листването.

Преди да бъде изброено List Co, често се случва основателят на компанията да притежава значителен дял от акциите в List Co чрез холдингово дружество (Hold Co). Създавайки тръст преди IPO, основателят може да прехвърли всичките си акции в Hold Co на довереника, а попечителят след това косвено държи акции в List Co чрез Hold Co, в полза на бенефициентите на Доверие.

Цел и ползи

Тръстът преди IPO предоставя широк спектър от предимства, включително:

- продължаваща сигурност без отвличане на вниманието на враждебните участници в търга, активистите -активисти или неблагоприятните медии;

- защита от въздействие на риска (потенциално смекчаване от неблагоприятни събития като развод, неработоспособност или смърт);

- концентрираното акционерно участие остава под контрола на Довереника, в случай на смърт на основателя. Това се сравнява с потенциалното разреждане на притежанията на няколко членове на семейството чрез администрацията на имота след смъртта;

- семейно богатство и планиране на наследство;

- потенциално смекчаване на завещателните разходи и проблеми;

- поверителност, независимо от броя на членовете на семейството или промените от едно поколение бенефициенти към следващото;

- потенциално смекчаване на данъците в зависимост от юрисдикцията на тръста, ситуса на притежаваните активи и местоживеенето и местожителството на бенефициентите.

IPO тръстове за доходи на служители (EBT)

Друг важен аспект на споразуменията за доверие при планирането на IPO е създаването на доверие в полза на служителите. Въпреки че структурите за обезщетения или стимули на служителите могат да бъдат проектирани по различни начини, много от тях се предоставят чрез дискреционни тръстове.

Когато предприятието, което установява структурата и урежда активите в Тръста, е основателят, бенефициентите на тръста могат да бъдат настоящи и бъдещи служители на дружеството за установяване.

Обосновката за създаване на EBT като част от процеса на IPO е да се държат акции в новоизброеното предприятие и тези акции впоследствие да се използват за осигуряване на ефективни стимули за персонала.

Цел и предимства по отношение на персонала

Ползите от създаването на EBT включват:

- да държи учредителния дял от IPO в полза на ръководството;

-краткосрочно, средносрочно и дългосрочно включване и стимулиране на ключов персонал;

- възможност за предлагане на стимулиране на заинтересованите страни на широка база от персонал;

- потенциална защита от исканията на кредиторите, в случай на ликвидация.

Приложим закон на IPO Trust

При избора на уреждащото право за тръста трябва да се има предвид юрисдикция, която е политически стабилна и има утвърдена правна система, сложно и модерно доверително законодателство и предлага нисък данъчен режим.

Юрисдикцията на Гърнзи отговаря на тези критерии и би била добър избор за създаването на тръстове преди IPO. 

Избор на попечител

Довереникът е отговорен за администрирането на Тръста и определянето на размера и времето на разпределение, в съответствие с условията на Договора за доверие. Следователно изборът на способен и опитен попечител е от решаващо значение.

Защо да изберете Dixcart в Гърнзи като попечител?

Dixcart Trust Corporation Limited („Dixcart“), има над 45 години опит и опит в предоставянето на услуги на професионален попечител и корпоративно управление.

Dixcart може да предоставя както услуги за подреждане на листинги, така и външни професионални секретарски услуги на компании за регистрирани компании и е в състояние да съдейства за подпомагане както на по-широките процеси преди и след IPO.

Групата Dixcart остава частна собственост и напълно независима. Клиентите се възползват от дългосрочната приемственост и стабилност на взаимоотношенията и високите стандарти на професионална грижа.

Допълнителна информация

За допълнителна информация по този въпрос, моля, свържете се с Офис на Dixcart в Гърнси: advice.guernsey@dixcart.com, или обичайния ви контакт с Dixcart.

Dixcart Trust Corporation Limited, Гърнси: Пълен фидуциарен лиценз, предоставен от Комисията за финансови услуги на Гърнси. Регистриран номер на компания в Гърнзи: 6512.