Офшорни тръстове: недоразумения, клопки и решения (3 от 3)
Създаването на ефективен офшорен тръст, който е оперативно издържан и постига целите на Учредителя, е от първостепенно значение, но може да бъде изпълнен с клопки. Като доставчик на тръстови услуги често откриваме, че учредителите и отделните попечители могат да имат погрешни схващания относно своите роли, отговорности и самия тръст. Тези недоразумения могат да кулминират в проблеми и да създадат непредвидени задължения. Тази серия разглежда ключовите елементи на офшорните тръстове; Ако искате да прочетете останалите статии от поредицата, можете да ги намерите тук:
В последната статия от тази поредица ще разгледаме най-често срещаните недоразумения и клопки, за които заселниците и попечителите трябва да са наясно. Където е уместно, предлагаме някои най-добри практики за избягване на бъдещи проблеми и как доставчик на услуги на доверие може да помогне. Ще обсъждаме:
- Често срещани недоразумения на офшорните тръстове?
- Често срещани клопки при създаване на офшорни тръстове
- Работа с доставчик на доверени услуги
Същността на правната уредба
По отношение на тръстовете като цяло е важно да се отбележи, че тръстовете нямат отделна юридическа субектност и следователно не се възползват от ограничена отговорност. Доверителите са тези, които са отговорни за всички действия, предприети или непредприети по отношение на Тръста.
Често учредителите или няма да са наясно, или пренебрегват основата на правната уредба – прехвърлянето на действителна собственост – това дава законно право на попечителството; Учредителят вече няма да има законни права върху уредените активи. Продължаването да упражнява контрол, както преди, най-вероятно ще доведе до това, че тръстът ще бъде считан за фалшив и следователно подлежащ на анулиране.
Вследствие на това има и често срещано погрешно разбиране, че ролята на попечителя е просто церемониална, чисто административно изискване. Разбира се, това не е правилно. Попечителите имат фидуциарно задължение към всеки посочен или клас Бенефициенти, да управляват Доверителния фонд добросъвестно, в съответствие с Доверителния акт. Както бе отбелязано по-горе, те притежават законно право на собственост върху активите на Тръста. Като законни собственици, попечителите са задължени за дължими данъци върху активите на Тръста, които могат да възникнат в юрисдикции, различни от тяхната местна юрисдикция на пребиваване.
Подлежи на данъчни консултации
Често и разбираемо клиентите, които идват директно при нас, не са наясно със значителните промени в отчитането, изискванията за съответствие и общия подход към данъчното планиране и мерките за избягване на данъци. Тези промени превърнаха данъчните съвети в необходимост от самото начало. Такива съвети гарантират, че когато се следват най-добрите практики, бизнесът се води добросъвестно и е съвместим в световен мащаб.
Възприятието за "офшорни"
Това точно ни води до следващото ни общо недоразумение. Нивото на негативно медийно отразяване, което офшорните структури получиха през последното десетилетие, е жалко и често е непропорционално или дори подвеждащо. Например, някои от най-новите и плодотворни истории, Panama Papers, Paradise Papers и Pandora Papers, всички представят използването на офшорно планиране като неморално или дори престъпно – докато докладите подчертават малка част от нарушителите, 95% от изтеклите документите ще са свързани с изцяло законно и съобразено с изискванията планиране, което е обичайно.
Всъщност, за да използваме Обединеното кралство като пример, е задължително работодателите в Обединеното кралство да предоставят минимум 3% частна пенсионна вноска на служителите. Тези пенсии ще повече от вероятно да бъдат свързани с фондове, които не са установени в Обединеното кралство. 75% от домакинствата в Обединеното кралство са пряко или косвено ангажирани с подобни услуги за управление на активи и следователно много жители на Обединеното кралство вече ще имат някаква форма на офшорно участие.
Надяваме се, че горният пример илюстрира накратко точката, към която се движа; за много хора думата Offshore, особено в контекста на управлението на богатството, е синоним на скандал. Когато в действителност Офшорът е вездесъщ – това е норма, напълно законно и почти винаги се съветва от висококвалифицирани и регулирани посредници. В обобщение, излизането в офшорка вече трябва да бъде прозрачен и съвместим инструмент за сложно планиране, което може да доведе до правни, данъчни и различни други ползи. Офшорът не трябва да се разглежда като пряк път към укриване на данъци или укриване на богатство.
Един размер не пасва на всички
И накрая, много лица, пребиваващи в Обединеното кралство и постоянно живеещи в Обединеното кралство, не са запознати с различните промени в правилата и последващата ерозия на различни данъчни облекчения, които преди това произтичат от използването на офшорни тръстове. Следователно, за мнозина в Обединеното кралство, които са местни и местни, има малко или никакви ползи, свързани с използването на офшорни тръстове. Ограничените ползи могат да включват регулирания характер на попечителите на остров Ман и възможността да се възползвате от брутния сбор при определени обстоятелства.
За разлика от попечителите в много други юрисдикции, предоставянето на услуги на професионални попечители е лицензирана дейност на остров Ман. Попечителите на остров Ман изискват лиценз от клас 5 от Органа за финансови услуги на остров Ман и следователно са правилно регулирани – гарантирайки, че се следват добри нива на управление и съответствие и информирани действия на попечителя. Освен това, благодарение на прочутото си наследство в планирането на доверието, островът и Дикскарт имат богат опит в тази област.
Брутното натрупване описва способността на офшорната структура да се възползва от необлагаемия усложнен растеж за продължителността на живота си. Офшорните тръстове могат да се възползват от брутното натрупване при определени обстоятелства – това трябва да бъде предупредено, тъй като може да има данък за плащане при учредяване на тръста, периодично (напр. на 10-годишни годишнини), по отношение на всякакви разпределения, при сетълмент и т.н. данъчното облагане на тръстовете е сложно и ще изисква съвет от специалист, за да се вземат предвид вашите обстоятелства.
Въпреки това все още може да има много ползи от използването на офшорни тръстове за лица, живеещи в Обединеното кралство без местожителство. Това, наред с други теми, е разгледано в нашето обобщаващо видео, достъпно на нашия уебсайт и YouTube тук.
Офшорни тръстове – често срещани клопки
Има много проблеми, които могат да бъдат избегнати чрез правилно планиране и експертни насоки от самото начало. Някои от най-често срещаните съображения включват:
Позволяване на гъвкавост
Попечителите са упълномощени да спазват разпоредбите на Доверителния акт; нарушаването на това може да доведе до предприемане на съдебни действия срещу тях за нарушаване на фидуциарното задължение. Следователно, Учредителят трябва да предвиди изискването на Тръстовете за гъвкавост, като гарантира, че той не е замъглен в подхода за постигане на целите си, или да връзва ръцете на Доверениците относно ефективното управление на Тръста.
Има няколко сценария, при които прекалено предписващият договор за доверие може да причини непредвидени проблеми. По-долу ще разгледаме някои кратки примери.
Разпределенията: Когато например договорът за доверие предвижда, че разпределението или разпределянията трябва да се извършват на бенефициент на или след определен етап (напр. при рожден ден, брак, закупуване на първи дом, дипломиране и т.н.), времето може да не е винаги бъдете идеални, когато обстоятелствата се променят. Например, уязвими или млади бенефициенти, които получават внезапна непредвидена печалба, могат да доведат до отрицателни въздействия/резултати.
Освен това, когато графикът за разпространение е фиксиран, това може да доведе до непредвидени данъчни последици. Бенефициентите се облагат с данък върху получените разпределения, облагаеми по личната им ставка в тяхната юрисдикция на пребиваване. Ако доходът на бенефициента попадне в по-висока или допълнителна данъчна ставка към момента на прехвърляне, това може да доведе до плащане на ненужно висок данък. По-скоро, като се има предвид гъвкавостта, попечителите биха могли да отложат плащането, докато или вземат данъчен съвет, или не попаднат в по-ниска група, например при пенсиониране и т.н.
Избор на активи: Не е необичайно доверителният акт да назовава или изключва определени видове дейност по отношение на управлението на доверителния фонд. Например, би било напълно логично да се ограничи нивото на излагане на риск за определени активи/дейности поради нестабилност – например инвестиции в биткойн. От друга страна, когато определени инвестиции са посочени, това може да бъде твърде ограничаващо и да причини различни дългосрочни проблеми – например какво се случва, ако посоченият фонд или компания престане да търгува?
Решение: Дискреционните тръстове предлагат на попечителите пълен контрол върху това как тръстът постига целите си. Заселникът все още може да предостави някои насоки чрез писмо с желания, което е убедително, но не обвързващо. Докато писмото с желания се преглежда редовно, попечителите ще са наясно с променящите се намерения на Уредителя и ще вземат това предвид, когато предприемат каквито и да е действия. В допълнение, Isle of Man Trusts вече може да продължи завинаги, което осигурява допълнителна гъвкавост при планирането на имоти. Dixcart имат значителен опит в създаването и администрирането на офшорни дискреционни тръстове.
Избор на попечители
Както съм сигурен, че вече можете да оцените, изборът на попечител е изключително важен. Няколко фактора трябва да се имат предвид, когато се избира кой изпълнява тази жизненоважна роля:
Дълголетие: Ключово съображение при назначаването на попечители е тяхната дълготрайност – ще може ли избраният попечител да изпълни задълженията си през целия живот на тръста? Ако не, ще трябва да обмислите планиране на приемственост, за да замените тези попечители, когато и когато умрат или загубят капацитет. Продължителността се отнася и за данъчното пребиваване на попечителите, т.е. Ако попечителят живее в офшорна юрисдикция, но след това се премести в Обединеното кралство, тръстът също ще се премести заедно с попечителя и може да бъде подложен на данъчно облагане в Обединеното кралство. Учредителят трябва да гарантира, че управителят ще осигури приемственост и стабилност.
Експертиза: В зависимост от активите, държани в тръста, или от предприетата дейност, може да има определен опит, необходим за постигане на целите на тръста. Например, когато управляват активи като инвестиции, попечителите ще трябва да се чувстват удобно да се справят с активите, тяхната администрация и всички участващи професионалисти от трети страни. Това се простира и до познаването на Тръста, както и правните и регулаторните изисквания.
Отговорност: Както беше отбелязано по-горе, тръстът не се възползва от ограничена отговорност и следователно учредителят ще трябва да вземе предвид потенциалните рискове, напр. съдебни спорове и т.н., когато избира кой да назначи за попечител. Тук си струва да се вземат предвид и данъчните аспекти, както беше споменато по-горе, попечителите ще бъдат отговорни за всеки дължим данък върху активите. Следователно попечителите ще трябва да имат желание и възможност да изпълняват ролята и да разбират неявните рискове на предприятието.
протектори: В много отношения протекторите контролират Тръста, на теория осигурявайки спиране на своенравните попечители. На практика даването на трета страна твърде много за това как се управлява тръстът може да направи администрирането на активите обременително и потенциално да повлияе отрицателно на неговите цели. Освен това, когато на защитника се предоставя твърде голям обхват, той може да се счита за де факто съдовереник и следователно да носи същите фидуциарни задължения и отговорност като довереника. Когато Защитникът е желателен, гарантирането, че неговите правомощия са тясно дефинирани, е жизненоважно, за да се гарантира, че те допълват, а не отслабват целите на Учредителя.
Заместниците: Когато учредителят е назначил лице да действа като попечител, това може да доведе до проблеми по-нататък. Когато физическото лице е единственият попечител, ако той почине, без да осигури подходящо обезпечаване, може да има непреднамерена тежест и неоправдани разходи, свързани с отстраняването на ситуацията. Когато са желателни отделни попечители, трябва да гарантирате, че минимум двама са назначени по всяко време и в идеалния случай е предвидено замяна в рамките на доверителния акт, за да се предпазите от непредвидени събития.
неутралност: Когато членовете на семейството са назначени за попечители, не е необичайно връзките да се повредят и комуникацията да се разпадне. Такива проблеми могат да представляват значителни административни бариери, потенциално да повлияят на планирания резултат от Уредителя.
Решение: Всички тези проблеми могат да бъдат отстранени чрез назначаване на професионален попечител, а не на отделни попечители. Професионалните попечители, като Dixcart, могат да предоставят безпристрастна и експертна услуга за целия живот на Тръста. Използвайки техническите си познания и придържайки се към най-добрите практики, те могат да администрират тръста ефективно и ефикасно, като намаляват тежестта, поставена както върху Учредителя, така и върху техните близки. И както беше отбелязано по-рано, за разлика от някои други юрисдикции, професионалните попечители, разположени на остров Ман, са лицензирани и регулирани – така че можете да бъдете сигурни, че тръстът е в способни ръце.
Участие на заселника
Разбираемо е, че учредителите може да пожелаят да запазят контрола върху активите на Тръста възможно най-дълго; в края на краищата, те по-често са прекарвали цял живот в натрупване на богатството, което искат да предадат. Някои може дори да се стремят да се назначат като попечител, но твърде голямото участие на учредителя може да доведе до това, че тръстът се счита за фалшив и следователно активите на тръста могат да представляват част от имуществото им за данъчни цели. Струва си да се подчертае фактът, че трябва да има ясно разделение между Учредителя и активите, като се гарантира, че Учредителят не може да се счита, че е запазил какъвто и да е непредвиден изгоден интерес.
Учредителят може също да пожелае да посочи себе си или своя съпруг като бенефициер, но това изисква много внимателно обмисляне. Ако учредителят или неговият/нейния съпруг могат да се възползват така или иначе, тръстът се счита за тръст, заинтересован от учредител, което води до неблагоприятни данъчни последици.
Решение: Заселникът трябва да е наясно какво иска да постигне от самото начало. По този начин правилната форма на доверие и подходящи разпоредби могат да бъдат включени на етапа на планиране. Клиентът ще трябва да работи със съветника, за да вземе решение. Позовавайки се на моята бележка по-горе, относно професионалните попечители, това също може да осигури комфорт. Учредителят трябва да може да има увереност, че избраният от него доставчик на услуги винаги ще действа в интерес на Тръста, като взема предвид писмото за желания на учредителя, когато е уместно.
Бенефициенти
Изборът на бенефициенти трябва да бъде внимателно обмислен – понякога веднага става ясно кой трябва да се възползва, а друг път може да бъде дилема „изборът на Софи“. Разбира се, изборът ще бъде пряко повлиян от типа тръст, който се създава, т.е. в случай на дискреционен тръст, конкретни бенефициенти или класове бенефициенти се избират за попечителите, за да определят кой трябва да се възползва. В допълнение, Учредителят трябва да избере дали да уведоми Бенефициентите за интереса си в Тръста или не. В зависимост от вида на Тръста, Бенефициентът може да има законно право върху активите, държани в Тръста, или информация за тях. Освен това Бенефициентът може да има данъчно задължение при определени обстоятелства.
Решение: Това трябва да се разглежда за всеки отделен случай и ще зависи до голяма степен от личните обстоятелства на Учредителя. Може да бъде много полезно или да информирате бенефициентите, така че да може да се проведе открит дискурс между попечителя и бенефициера, или алтернативно в някои случаи запазването на поверителност по този въпрос до момента на разпространение може да бъде за предпочитане – имайте предвид, че в зависимост от конституцията на Доверете се, Бенефициентът може да има незабавно данъчно задължение и следователно трябва да бъде незабавно уведомен. Така или иначе, желаното ниво на комуникация може да бъде улеснено от професионални попечители, като Dixcart.
Разходи
Преди да създаде тръст, Учредителят трябва да вземе предвид разходите за администриране на активите – независимо дали това е за търговски инвестиции, закупуване или продажба на имущество, потенциални данъчни последици, професионални услуги и т.н. Допълнително внимание ще бъде въздействието на повишено регулаторно отчитане и докладване за съответствие, изисквано в днешния свят – това означава, че администрирането на офшорни тръстове вече не е упражнение, което изисква номинални такси.
Решение: Въпреки че таксите могат да се плащат от алтернативен източник, т.е. извън доверителния фонд, това може да доведе до оперативни проблеми. Например, когато Учредителят е плащал оперативните разходи на Тръста и Тръстът продължава да съществува след смъртта, тогава трябва да се направи алтернативна разпоредба за покриване на таксите. Често е много по-лесно да се разпредели процент от доверителния фонд за покриване на администрацията за постигане на целта на доверителния фонд. В проспериращи времена растежът на Доверителния фонд често повече от покрива тези разходи – обаче, във времена на ниски лихви, депресия на пазарите или дори в зависимост от притежаваните активи, такива такси трябва да бъдат сериозно обмислени в светлината на устойчивостта на Доверителния фонд. Тези разходи трябва да бъдат илюстрирани от доставчиците на услуги при получаване на пълните данни.
Работа с доставчик на доверителни услуги – Dixcart
Dixcart предоставят попечителски услуги и насоки повече от 50 години; подпомагане на клиентите при ефективното структуриране и ефективното администриране на офшорни тръстове.
Нашите вътрешни експерти и висши служители са професионално квалифицирани, с богат опит; това означава, че сме в добра позиция да подкрепяме и поемаме отговорност за офшорния тръст, като действаме като попечител и предоставяме специализирани консултантски услуги, когато е необходимо. Ако е необходимо, Dixcart Group може също да помогне с лица, които искат да имигрират в Обединеното кралство и изискваното планиране на данъци и богатство.
Разработихме широка гама от предложения, която включва набор от структури на остров Ман. От планиране преди установяване и съвети до ежедневно управление на превозното средство и отстраняване на проблеми, ние можем да подкрепим вашите цели на всеки етап.
Можете да прочетете повече за това нашите услуги за доверие тук в това полезно ръководство.
Свържете се с нас
Ако имате нужда от допълнителна информация относно използването на офшорни тръстове или структури на остров Ман, моля, не се колебайте да се свържете с Дейвид Уолш в Dixcart:
Dixcart Management (IOM) Limited е лицензиран от Органа за финансови услуги на остров Ман.
