Освобождаване от дялово участие: една от причините малтийските холдингови компании да са толкова популярни
Overview
Малта се превърна в популярен избор за нарастващ брой мултинационални групи, търсещи ефективна холдингова структура. В статията по-долу разглеждаме освобождаването от дялово участие и как то може да бъде от полза за вас, ако обмислите да създадете холдингова компания в Малта.
Какво представлява освобождаването от холдингово участие на малтийско дружество?
Participation Holding Exemption е освобождаване от данъци, достъпно за малтийски компании, които притежават повече от 5% от акциите или правата на глас в чуждестранна компания. Съгласно това освобождаване дивидентите, получени от дъщерното дружество, не подлежат на данъчно облагане в Малта.
Освобождаването на Малта от дялово участие облекчава 100% от данъка както върху дивидентите, получени от дялово участие, така и върху печалбите, получени от прехвърлянето му. Това изключение има за цел да насърчи малтийските компании да инвестират в чуждестранни компании и да популяризира Малта като привлекателно място за структури на холдингови компании.
Участващ холдинг: Определение
Участващо участие е, когато компания, резидент на Малта, притежава капиталови дялове в друго предприятие и първото:
а. Притежава пряко най-малко 5% от дяловете в капитала на дружество и това дава право на поне две от следните права:
аз Право на глас;
ii. Право на печалба, налична при разпределение;
iii. Право върху активи, налични за разпределение при ликвидация; OR
b. Е акционер в капитала и има право да закупи остатъка от дяловете в капитала или има право на първи отказ да закупи такива акции или има право да участва като или да назначава директор в Борда; OR
° С. Е капиталов акционер, който притежава инвестиция от минимум €1.164 милиона (или еквивалентната сума в друга валута) и тази инвестиция се държи за непрекъснат период от поне 183 дни; или дружеството може да държи акциите или дяловете за развитието на собствения си бизнес и притежаването не се държи като търговска акция за целите на търговия.
За да бъде холдинг в дружество участващ холдинг, такъв холдинг трябва да бъде акционерен капитал. Холдингът не трябва да бъде в компания, притежаваща, пряко или косвено, недвижима собственост, разположена в Малта, предмет на няколко незначителни изключения.
Други критерии
По отношение на дивидентите освобождаването от дялово участие е приложимо, ако предприятието, в което се притежава участието:
- Пребивава или е регистриран в държава или територия, която е част от Европейския съюз; OR
- Подлежи на данъчно облагане в размер на най-малко 15%; OR
- Има 50% или по-малко от доходите си, получени от пасивни лихви или лицензионни възнаграждения; OR
- Не е портфейлна инвестиция и се облага с данък от поне 5%.
Възстановяване на данъци за участващи холдингови предприятия
Когато участващият холдинг е свързан с нерезидентна компания, алтернатива на освобождаването от участие на Малта е пълно възстановяване на 100 %. Съответните дивиденти и капиталови печалби ще се облагат с данък в Малта, подлежат на двойно данъчно облекчение, но при разпределяне на дивиденти акционерите имат право на пълно възстановяване (100%) на данъка, платен от разпределящата компания.
В обобщение, дори когато освобождаването от участие на Малта не е налично, малтийският данък може да бъде премахнат чрез прилагане на 100% възстановяване.
Вътрешни трансфери
Освобождаването от участие на Малта се прилага и по отношение на печалбите, получени от прехвърлянето на дялово участие в дружество, местно за Малта. Дивиденти от дружества, „пребиваващи“ в Малта, независимо дали участващи холдинги или други, не подлежат на допълнително данъчно облагане в Малта с оглед на пълната система за условно начисляване. За допълнителна информация, моля, говорете с Dixcart: savet.malta@dixcart.com
Продажба на акции в компания в Малта от нерезиденти
Всички печалби или печалби, получени от чуждестранни лица от продажба на дялове или ценни книжа в компания, местна за Малта, са освободени от данък в Малта, при условие че:
- Компанията няма, пряко или косвено, никакви права по отношение на недвижимо имущество, намиращо се в Малта, намлява
- действителният собственик на печалбата или печалбата не пребивава в Малта, намлява
- Компанията не е собственост и не се контролира, пряко или непряко от, нито действа от името на лице/а, обикновено пребиваващо или установено в Малта.
Допълнителни предимства, от които се ползват малтийските компании
Малта не налага данъци, удържани при източника, върху изходящи дивиденти, лихви, лицензионни възнаграждения и приходи от ликвидация.
Малтийските холдингови дружества също се възползват от прилагането на всички директиви на ЕС, както и от широката мрежа от споразумения за двойно данъчно облагане на Малта.
Dixcart в Малта
Офисът на Dixcart в Малта има богат опит в сферата на финансовите услуги, а също така предлага информация за правното и регулаторното съответствие. Нашият екип от квалифицирани счетоводители и адвокати е на разположение, за да създаде структури и да ги управлява ефективно.
Допълнителна информация
За допълнителна информация относно въпроси на малтийските компании, моля, свържете се с Джонатан Васало, в офиса на Dixcart в Малта: savet.malta@dixcart.com.
Като алтернатива, моля, говорете с обичайния си контакт в Dixcart.
