Offshore nga Pagsalig: Usa ka Pasiuna (1 sa 3)

Sa kini nga serye atong susihon ang yawe nga mga elemento sa Offshore Trusts, nga adunay usa ka partikular nga interes sa Isle of Man Trusts. Kini ang una sa tulo ka artikulo, ug usa nga nagbutang sa pundasyon nga atong tukoron. Kini nga una nga artikulo gitumong sa mga wala’y nauna nga kasinatian sa Mga Pagsalig ug kadtong gusto nga makapalambo og mas lawom nga pagsabut sa konstitusyon sa usa ka Pagsalig. Uban niana, ang pipila sa mga kasayuran mahimo’g ingon nga wala’y hinungdan sa mga propesyonal apan mahimo’g sa labing gamay molihok ingon usa ka pag-refresh.

Ang serye sa sinugdan maghubit sa salakyanan mismo, nga magbungkag sa mga sangkap nga sangkap sa Pagsalig ug kung kinsa ang mga may kalabotan nga partido ug ang ilang mga bahin, responsibilidad ug kinatibuk-ang papel sa Pagsalig. Ang mosunod nga mga artikulo magkuha ug mas gikonsiderar nga panglantaw sa pagdumala sa Pagsalig ug mga lit-ag nga likayan, gisundan sa mga matang sa Pagsalig ug ang mga rason nga ang usa ka tawo mahimong mag-implementar niini sa ilang pagplano.

Kung gusto nimong basahon ang ubang mga artikulo sa serye nga imong makit-an dinhi:

• Offshore nga Pagsalig: Mga Uri ug Paggamit (2 sa 3)
• Mga Pagsalig sa Offshore: Mga Dili Pagsinabtanay, Mga Pitfalls ug Solusyon (3 sa 3)

Gihisgutan sa una nga artikulo ang mga musunud nga hilisgutan aron matabangan ang paghatag usa ka halapad nga pagtan-aw sa Offshore Trusts:

• Unsay Kahulogan sa Offshore?
• Unsa ang usa ka Pagsalig?
• Mga Partido sa Pagsalig: Ang Settlor
• Mga Partido sa Pagsalig: Ang Trustee
• Mga Partido sa Pagsalig: Ang Benepisyaryo
• Mga Partido sa Pagsalig: Ang Tigpanalipod
• Mga Partido sa Pagsalig: Mga Ikatulong Partido
• Pagtrabaho uban sa usa ka Trust Service Provider

Unsay Kahulogan sa Offshore?

Alang sa kahingpitan, unahon namon kung unsa ang among gipasabut kung giingon namon ang usa ka butang nga 'Offshore'.

Ang termino nga Offshore nagtumong sa bisan unsang kalihokan nga mahitabo sa gawas sa hurisdiksyon sa pinuy-anan. Ang hurisdiksyon sa Offshore adunay lahi nga lehislatibo, regulasyon ug / o rehimen sa buhis, nga tradisyonal nga naghatag sa Ultimate Beneficial Owners (UBOs) sa bisan unsang istruktura sa offshore / asset nga adunay higayon nga mapahimuslan ang mga benepisyo sa kana nga teritoryo.

Busa, ang usa ka Offshore Trust mao ang usa nga gihusay ug gidumala sa usa ka bulag nga hurisdiksyon gikan sa yutang natawhan sa UBO niini. Ang mga sikat nga sentro sa panalapi sa gawas sa baybayon naglakip sa mga nasud nga isla sama sa Isle of Man, Channel Islands, British Virgin Islands, apan usab mga landlocked nga lokasyon lakip ang Zurich, Dublin, Dubai ug uban pa. sa Tawo, nga makita sa ang 'whitelist' sa OECD ug naghupot a Ang rating ni Moody sa Aa3 Stable.

Unsa ang usa ka Pagsalig?

Ang Trust kay usa ka fiduciary agreement alang sa pagbalhin sa beneficial ownership. Sa kasingkasing niini, kini nagpasabut nga ang Trust usa ka ligal nga kahikayan sa mga Trustees alang sa pagdumala sa mga kabtangan nga kasagarang gidumala alang sa usa ka piho nga katuyoan sama sa pagpreserbar sa bahandi sa pamilya, pagpanalipod sa asset, pag-optimize sa buhis, paghan-ay sa insentibo sa korporasyon ug uban pa.

Ang mga detalye sa kahikayan anaa sulod sa usa ka Trust Deed, nga mao ang konstitusyonal nga dokumento sa Trust. Ang mga pagsalig wala gilakip ie dili sila legal nga entidad sama sa usa ka kompanya o korporasyon. Busa, ang usa ka Trust dili makabenepisyo gikan sa mga bahin sa usa ka legal nga entidad, sama sa bulag nga legal nga personalidad ug limitado nga responsibilidad eg dili kini makahimo og mga kontrata o makamugna og mga singil sa kaugalingon nga ngalan. Hinunoa, ang legal nga titulo sa mga kabtangan gibalhin ngadto sa mga Trustees, diin ang mga katungdanan nautang - ato kining tabonan sa mas lawom sa sunod nga artikulo sulod sa serye.

Aron adunay usa ka bona fide nga Pagsalig, kinahanglan adunay tulo ka kasiguroan nga naa:

Paghangyo	Gituyo ba sa Settlor of the Trust nga i-obligar o ibutang ang katungdanan sa mga Trustees? Kini gisulayan nga obhetibo nga adunay pagtagad sa makatarunganon nga tawo. Kung walay igo nga kasiguroan sa katuyoan ang Pagsalig mahimong walay kapuslanan tungod sa kawalay kasiguruhan.
Subject Matter	Ang mga kabtangan kinahanglan ibutang sa Pagsalig gikan sa sinugdanan. Ang mga kabtangan nga gibutang sa Pagsalig kinahanglan mailhan ug tin-aw nga gihubit. Kung dili, nan ang Pagsalig mahimong walay kapuslanan alang sa kawalay kasiguruhan.
mga butang	Sa yano nga pagkasulti, ang mga katuyoan sa Pagsalig kinahanglan nga klaro kung kinsa ang mga Benepisyaryo o mahimo. Kung dili klaro kung kinsa ang makabenepisyo gikan sa Pagsalig, mahimo’g wala’y kapuslanan alang sa kawalay kasiguruhan.

Dili sama sa usa ka UK Trust, nga adunay labing taas nga kinabuhi nga 125 ka tuig, sukad sa 2015, ang Isle of Man Trusts nakahimo sa pagpadayon sa walay katapusan ie hangtod nga ang Trust nagreseta, ang Trustees nakahukom sa pagtapos sa Trust o ang Trust fund mahurot. Naghatag kini sa Trust supreme flexibility, nga nagtugot sa mga adviser sa pagplano o paglangan sa mabayran nga mga panghitabo sa epektibong paagi – pananglitan, paghimo og mga distribusyon nga makatabang sa personal nga posisyon sa buhis sa Benepisyaryo. Ang Isle of Man Trusts makabenepisyo sa sunodsunod nga mga henerasyon hangtod sa hangtod.

Ang laing kalainan tali sa UK ug Offshore Trust mao ang kinahanglanon nga magparehistro. Sukad sa 2017 kini mandatory alang sa UK Trusts nga adunay tulubagon sa mga buhis sa UK nga magparehistro sa HM Revenue & Customs (HMRC). Sa Isle of Man sa pagkakaron walay ikatandi nga kinahanglanon, basta ang kita makuha gikan sa dili Isle of Man nga mga tinubdan, ug walay Isle of Man resident beneficiaries. Kung natuman kini nga mga kinahanglanon, ang kita ug mga ganansya mahimong ma-roll-up nga wala’y buhis.

Kung ang usa ka Offshore Trust adunay tulubagon, o mahimong manubag sa bisan unsang mosunod nga mga buhis sa UK: Buhis sa Kita, Buhis sa Kapital nga Gains, Buhis sa Kabilin, Buhis sa Yuta sa Stamp Duty o Buhis sa Stamp Duty Reserve, adunay kinahanglanon nga magparehistro sa HMRC. Ang bag-o nga mga pagbag-o nanginahanglan sa Offshore Trusts nga magparehistro usab sa HMRC sa ubang mga sitwasyon, sama sa pag-angkon ug interes sa UK real estate. Bisan pa, kasagaran alang sa Offshore Trusts nga maghupot og mga bahin sa usa ka Offshore Company, sama sa usa ka kompanya sa Isle of Man, nga sa baylo nanag-iya sa mga kabtangan ug nakigbahin sa bisan unsang kalihokan sa komersyo o pamuhunan alang sa Trust - kini nagmugna og dugang nga panagbulag ug nagpadali sa dugang. mga subsidiary nga kompanya kung gikinahanglan.

Karon nga naestablisar na nato ang sukaranang mga parameter sa usa ka Pagsalig, atong tagdon karon ang mga partido sa Pagsalig ug ang ilang mga tahas ug responsibilidad.

Mga Partido sa Pagsalig: Ang Settlor

Ang tigpasiugda sa usa ka Pagsalig nailhan nga Settlor, ug kini ang partido nga nagbutang sa mga kabtangan sa Pagsalig - sa ingon naghimo usa ka Settlement. Bisan kinsa nga ligal nga tawo mahimo’g magtukod usa ka Pagsalig, nagpasabut nga ang Settlor mahimo nga usa ka natural nga tawo o usa ka korporasyon sa lawas.

Kinahanglang ibalhin sa Settlor ang mga kabtangan ngadto sa Pagsalig aron kini maanaa. Bisan kung kasagaran nga adunay usa ka Settlor, posible nga ang Trust adunay daghang mga Settlor nga nagbutang mga kabtangan sa parehas nga Pagsalig. Dugang pa, ang mga Settlement dili kinahanglan nga magkadungan. Depende sa mga sirkumstansya sa Settlor, mahimo’g manginahanglan kini dugang nga konsiderasyon bahin sa buhis.

Sulod sa Trust Deed, ang pipila ka mga gahum mahimong ireserba sa Settlor; sama sa pagtudlo ug pagtangtang sa mga Trustees, ug ang gahom sa pagtudlo ug Tigpanalipod.

Kung natukod ang usa ka Discretionary Trust, ang Settlor makahatag dugang nga giya pinaagi sa paghimo usa ka sulat sa mga pangandoy. Kini nga dokumento naggiya sa mga desisyon sa Trustees sa ilang pagdumala ug pag-apod-apod sa Trust assets.

Dili mabalaka kung adunay daghang mga naglihok nga mga bahin - kasagaran ang Settlor gitambagan sa usa ka kwalipikado nga propesyonal, nga magtrabaho kauban nila sa tibuuk nga proseso sa pagplano. Gipaneguro niini nga ang matang sa Pagsalig nga natukod nagtagbo sa mga katuyoan sa Settlor, nga nagtabang sa pag-ila sa labing angay nga mga Trustees ug kung kinsa ang kinahanglan nga makabenepisyo ug kung kanus-a, pag-configure sa mga aspeto sa operasyon ug pagtambag sa bisan unsang mga konsiderasyon sa buhis ug / o mga sangputanan sa uban pang mga butang. Pagkahuman sa proseso sa pagplano, kung gitambagan ang usa ka Offshore Trust, usa ka Trust Service Provider sama sa Dixcart ang gikontak aron mahikay ang pagtukod sa Trust, ug kinsa kasagarang naghatag mga Trustees sa kana nga hurisdiksyon sa Offshore.

Mga Partido sa Pagsalig: Ang Trustee

Kung gibutang sa Settlor ang mga kabtangan sa Trust, ang ligal nga titulo sa mga kabtangan ipasa sa ilang gitudlo nga mga Trustees. Ang mga Trustees adunay higpit nga mga obligasyon sa pagdumala sa Trust Fund subay sa mga termino sa Trust Deed - kini nga mga legal nga obligasyon nagtugot sa mga Benepisyaryo sa pagpatuman sa patas nga mga katungod sa usa ka korte.

Samtang posible nga ang Settlor mahimong usa ka Trustee, kini talagsaon kaayo ug mapildi ang bisan unsang mga katuyoan sa pagplano sa buhis. Sa teoriya ang usa ka Benepisyaryo mahimo usab nga usa ka Trustee, apan kini kasagarang wala iapil sa Trust Deed ug mosumpaki sa mga katungdanan sa Trustees nga gihisgutan sa ubos.

Ang matag hurisdiksyon sa komon nga balaod adunay kaugalingon nga hugpong sa mga may kalabotan nga balaod nga kinahanglan sundon sa mga Trustees. Sa Isle of Man, ang may kalabutan nga balaod naglakip sa Trustee Act 1961, Trust Act 1995 ug Trustee Act 2001 taliwala sa ubang mga Buhat. Daghan niini ang nagtukod ug nagpalambo sa kaniadto nga mga doktrina sa komon nga balaod, ingon man usab sa pagdugang niini, aron sa paghatag ug dugang nga katin-awan ug kasiguroan eg ang mga Trustees nga katungdanan sa pag-atiman kalabot sa mga gahum sa pagpamuhunan ug ang propesyonal nga mga sumbanan nga gipaabut gikan kanila.

Sa tinuud, ang katungdanan sa pag-atiman anaa sa kasingkasing sa tahas sa Trustee. Ang tanan nga mga Trustees gisaligan sa mga katungdanan sa fiduciary, sama sa mga Direktor sa usa ka kompanya. Kini nagpasabot nga ang mga Trustees hiniusang ug grabeng manubag sa mga aksyon nga ilang gihimo (o wala buhaton) kalabot sa Trust. Kini nga mga kinatibuk-ang katungdanan gi-summarize sa ubos:

• Gamita ang makatarunganon nga pag-atiman ug kahanas, nga gikonsiderar ang kapasidad sa ilang pagtudlo ug bisan unsang espesyalista nga kahanas o kahibalo ie paglihok ingon usa ka propesyonal o lay Trustee ug uban pa;
• Aron masabtan ug matuman ang ilang mga obligasyon subay sa mga termino sa Pagsalig;
• Aron mamentinar ug molihok alang sa interes sa mga Benepisyaryo, ipabilin kini nga bulag sa ilang kaugalingon nga mga kabtangan;
• Aron malikayan ang mga panagsumpaki sa interes eg mga sitwasyon diin ang Trustee mahimong mohimo og mga desisyon alang sa personal nga ganansya, o ganansya sa uban pinaagi sa pagdaot sa mga Benepisyaryo;
• Paglihok nga patas ug walay pagpihig ngadto sa mga Benepisyaryo;
• Sa paggamit sa mga gahum alang lamang sa mga katuyoan nga gihatag kanila ug sa maayong pagtuo
• Aron mahatagan ug tukma nga asoy sa Trust Fund sa hangyo sa Benepisyaryo.

Adunay usab usa ka katungdanan alang sa Trustee nga molihok nga wala’y bayad gawas kung gipahayag sa sulud sa mga termino sa Pagsalig; apan kadaghanan sa modernong mga kahikayan naghimog probisyon alang sa makataronganong suhol.

Sa UK, ang mga Trustees dili regulated ug dili kinahanglan nga lisensyado. Bisan pa, sa mga hurisdiksyon sama sa Isle of Man, dugang sa mga proteksiyon sa balaod ug komon nga balaod nga anaa, ang Professional Trustees gi-regulate sa Isle of Man Financial Services Authority ug lisensyado ubos sa Pinansyal nga Serbisyo Act 2008.

Sama sa imong nakita, ang pagkahimong Trustee mahimong usa ka komplikado nga buluhaton, dili labing gamay tungod sa mga ligal nga obligasyon ug mga kasunod nga mga obligasyon nga nahimo sa pagtudlo. Dugang pa niini, mahimo’g adunay mga implikasyon sa buhis nga ikonsiderar nga mahimo’g maghimo dugang nga mga utang alang sa mga Trustees. Para sa kamubo, atong hisgotan ang lain-laing may kalabotan nga mga konsiderasyon ug labing maayong mga gawi nga may kalabotan sa tahas sa Trustee sulod sa sunod natong artikulo niini nga serye.

Mga Partido sa Pagsalig: Ang Benepisyaryo

Kung ang Trust Deed gi-draft, ang mga benepisyaryo o mga kategorya sa mga benepisyaryo kinahanglan nganlan. Sa pagbuhat sa ingon, gilatid sa Settlor kung kinsa ang gusto nila nga makabenepisyo, o mahimong kwalipikado nga makabenepisyo gikan sa Pagsalig. Ang mga benepisyaryo mahimong makabenepisyo gikan sa:

• Ang kita sa pagsalig eg pag-abang sa kabtangan o kita sa pamuhunan,
• Ang kapital sa Pagsalig eg pagkuha sa mga kabtangan nga giapod-apod ngadto kanila ubos sa piho nga mga kahimtang, o
• Parehong kita ug kapital.

Hinumdumi, ang mga Trustees kasagaran dili iapil sa pagpahimulos, bisan kung ingon sa giingon sa taas, ang Professional Trustees makadawat og makatarunganon nga bayad. Adunay mga matang sa Trusts diin ang Settlor makapabilin sa usa ka awtomatik nga interes sa kita sa panahon sa ilang kinabuhi, pananglitan usa ka Interes sa Possession Trust - Kini pagahisgutan sa sunod nga artikulo.

Ang pagpili sa mga benepisyaryo o mga kategorya sa mga benepisyaryo mahimong usa ka malisud nga ehersisyo alang sa Settlor, nga kinahanglan magtimbang-timbang sa lainlaing mga konsiderasyon, sama sa:

• Naminyo ba ang Settlor?
  • Ang kasamtangan nga kapikas nagkinahanglan ba og access sa pundo?
  • Ang Settlor ba adunay kanhi kapikas?
• Aduna bay mga anak ang Settlor?
  • Ang Settlor ba adunay mga anak gikan sa miaging relasyon?
• Aduna bay nagsalig sa pinansyal sa Settlor?
  • Ang Settlor ba adunay bisan unsang huyang nga mga dependent?
• Kinsa ang nakit-an sa Settlor nga takus?
• Aduna bay bisan unsang dili-ganansya / mga charity nga duol sa kasingkasing sa Settlor?

Ang Trust Deed mahimo usab nga maglakip sa mga eksklusyon, nga mahimong magdetalye sa bisan kinsa nga dili gusto sa Settlor nga tagdon.

Ang Trust Fund mahimong bahinon ngadto sa usa ka nag-unang pundo ug sub fund nga mga elemento, gi-ringfen alang sa pipila ka mga Benepisyaryo. sa praktikal nga termino, ang sub funds gihimo para sa mga Benepisyaryo o mga kategorya sa mga Benepisyaryo nga sila lang ang makabenepisyo.

Kung gusto sa Settlor nga usbon ang lista sa mga Benepisyaryo o mga kategorya, depende sa klase sa Pagsalig, mahimo silang maghimo usa ka Deed of Variation. Sa pananglitan sa usa ka Discretionary Trust, ang settlor maghatag usa ka gi-update nga sulat sa mga pangandoy sa mga Trustees - hinumdomi nga kini nga dokumento wala magbugkos sa mga Trustees ug makapadani lamang - Depende sa mga gahum nga gihatag sa mga Trustees, ila dayon nga tagdon ang mga aksyon gikinahanglan.

Ang kinaiya sa Pagsalig maghubit sa mga katungod nga mahimong tinguhaon sa Benepisyaryo nga ipatuman. Pananglitan ang Discretionary Trusts, nga karon kanunay nga gigamit sa modernong Estate Planning o Succession Planning tungod sa ilang pagka-flexible. Ang ingon nga mga Pagsalig nagpahayag ug pipila ka mga katungod sa Benepisyaryo, tungod kay ang pagdumala ug pag-apod-apod sa kabtangan sa Pagsalig naa sa pagkabuotan sa mga Trustees. Bisan pa, ang Settlor ug Benepisyaryo mahimong mahupay sa kini nga mga kahimtang gikan sa mga katungdanan sa Trustees fiduciary; diin ang mga kabtangan kinahanglan madumala sa labing kaayo nga interes sa mga Benepisyaryo.

Mga Partido sa Pagsalig: Ang Tigpanalipod

Samtang dili usa ka mandatory nga kinahanglanon, ang Settlor mahimong mopili sa pagtudlo sa usa ka Tigpanalipod gikan sa sinugdanan. Ang Tigpanalipod sa usa ka Pagsalig kay usa ka independenteng partido nga dili usa ka Trustee, apan gihatagan ug gahum ubos sa Trust Deed. Gisiguro sa Tigpanalipod nga ang mga Trustees nagdumala sa Pagsalig agig pagsunod sa Trust Deed ug sa gusto sa Settlor.

Kasagaran ang Tigpanalipod usa ka kasaligan ug kwalipikado nga propesyonal, nga mahimo’g adunay relasyon sa Settlor o ilang pamilya, sama sa usa ka Solicitor o Financial Adviser.

Ang Tigpanalipud epektibo nga naghatag usa ka backstop sa mga Trustees nga pag-abuso sa mga gahum. Pananglitan, diin ang usa ka Tigpanalipud gitudlo, kasagaran alang sa Tigpanalipod nga magreserba sa pipila ka mga gahum, adunay gahum sa pag-veto sa mga espesipikong administratibong aksyon, o kadtong mga aksyon mahimong magkinahanglan sa ilang pagpirma aron mahimong bonafide. Ang gahum nga kasagarang gihatag sa usa ka Tigpanalipod mao ang gahum sa pagtudlo o pagtangtang sa mga Trustees, o pag-uyon sa usa ka pag-apod-apod.

Gawas sa paggiya sa partikular nga mga aksyon sa Trustee, ang tahas sa Protector makahatag ug kahupayan sa Settlor nga ang pagsalig kay gipangalagad ingon nga gituyo. Bisan pa, ang mga Settlors kinahanglan nga masayop sa bahin sa pag-amping kung gikonsiderar kung magtudlo ba usa ka Tigpanalipod ug kung unsang mga gahum ang ireserba alang kanila, tungod kay mahimo’g magdala kini sa daghang mga isyu sa epektibo ug episyente nga pagdumala sa Pagsalig.

Mga Partido sa Pagsalig: Mga Ikatulong Partido

Sa katapusan, bahin sa operasyon sa Trust Fund, ang mga Trustees mahimong magtinguha sa pagtudlo sa lainlaing mga kwalipikado nga mga propesyonal aron masiguro ang labing kaayo nga sangputanan alang sa Trust Fund ug ang mga Benepisyaryo. Ang kinaiya sa nahusay nga mga kabtangan magtino kung unsang mga propesyonal nga serbisyo ang gikinahanglan, apan kini kasagarang maglakip sa:

• Mga Tagdumala sa Pamuhunan
• Mga Tigdumala sa Kabtangan
• Tax Advisors

Pagtrabaho uban sa usa ka Trust Service Provider

Ang Dixcart naghatag ug Trustee Services ug giya sulod sa 50 ka tuig; pagtabang sa mga kliyente sa epektibo nga pag-istruktura ug episyente nga pagdumala sa Offshore Trusts.

Ang among in-house nga mga eksperto ug mga senior nga empleyado kuwalipikado sa propesyonal, nga adunay daghang kasinatian; kini nagpasabot nga maayo ang atong pagkabutang sa pagsuporta ug pag-ako sa responsibilidad sa Offshore Trust, nga naglihok isip Trustee ug naghatag ug mga serbisyo sa pagkonsulta sa espesyalista kung angay. Kung gikinahanglan, ang Dixcart Group makatabang usab sa mga indibidwal nga nanginahanglan ug buhis ug mga serbisyo sa pagplano sa bahandi. 

Nakahimo kami usa ka halapad nga mga tanyag, nga naglakip sa usa ka han-ay sa mga istruktura sa Isle of Man. Gikan sa pre-establishment nga pagplano ug tambag ngadto sa adlaw-adlaw nga pagdumala sa sakyanan ug mga isyu sa pag-troubleshoot, masuportahan namo ang imong mga tumong sa matag yugto.

Og sa paghikap

Kung kinahanglan nimo ang dugang nga kasayuran bahin sa paggamit sa Offshore Trusts, o Isle of Man nga mga istruktura, palihug pagbati nga makontak si David Walsh sa Dixcart:

tambag.iom@dixcart.com

Ang Dixcart Management (IOM) Limited lisensyado sa Isle of Man Financial Services Authority.

Balik sa Lista