Offshore nga Pagsalig: Mga Uri ug Paggamit (2 sa 3)

  • Pagpublikar Abril 19 2022

  • | Pakisayran IN819

Gikonsiderar sa kini nga serye ang mga yawe nga elemento sa Offshore Trust, labi na ang Isle of Man Trust. Kini ang ikaduha sa tulo nga mga artikulo, nga nagsusi sa pipila sa labing kasagaran nga mga lahi sa Offshore Trust ug ang ilang mga gamit. Kung gusto nimong basahon ang ubang mga artikulo sa serye nga imong makit-an dinhi:

Gikan sa pagpanalipod sa mga kabilin sa pamilya, hangtod sa pagsiguro sa husto nga pagplano sa sunodsunod, paghatag alang sa mga dependent o bisan mga empleyado, ang Offshore Trust usa gihapon ka labi ka dali nga himan nga magamit sa mga magtatambag - hinaut nga ang mosunod nga artikulo makatabang sa pag-ilustrar niini nga punto.

Artikulo 2 sa 3, Offshore nga Pagsalig: Mga Uri ug Paggamit mag-usisa sa mosunod:

Mga Pagsalig sa Offshore Discretionary

Ang Discretionary Trust usa sa labing sagad nga gigamit nga tipo sa Pagsalig ug makahatag labing kadaghan nga kadali alang sa Settlor ug Trustees sa mga termino kung giunsa pagkab-ot sa Trust ang gitinguha nga katuyoan.

Pananglitan, ang usa ka Discretionary Trust makahatag sa mga Trustees sa katakus sa paghimo sa mga pag-apod-apod sa paagi nga makalikay sa pag-usik o pag-ubos sa Trust Fund nga wala kinahanglana ug subay sa nagbag-o nga mga kahimtang - mahimo kini sa daghang mga hinungdan, lakip ang pagpanalipod sa mga huyang nga Benepisyaryo, buhis. pagplano o bisan sa pagpanalipod sa asset bahin sa mga personal nga obligasyon sa mga Benepisyaryo, ug uban pa.

Dugang pa, samtang ang usa ka klase sa mga Benepisyaryo mahimong dayag, ang Settlor mahimong wala mahibal-an kung unsa ang labing kaayo nga paagi sa pagbahin sa pondo ug mahimo’g gusto nga tugutan ang mga pagbag-o sa umaabot sa mga kahimtang ug bisan ang dugang nga mga benepisyaryo nga ikonsiderar - pananglitan, wala pa matawo nga mga apo.

Ang Discretionary Trusts mahimong maporma sa panahon sa kinabuhi sa Settlor, bisan ingon usa ka buhi nga settlement o gisulat sa ilang Kabubut-on, nga naglungtad sa pagkamatay. Kung gihimo ingon usa ka buhi nga Pagsalig, ang Settlor mahimong manubag sa buhis sa bayad nga kantidad sa pagbalhin. Dugang pa, ang mga Trustees mahimo usab nga manubag sa usa ka periodic liability sa 10 ka tuig nga anibersaryo, ug sa bisan unsang pag-apod-apod sa mga Benepisyaryo. Tungod niini nga hinungdan, ang tambag sa buhis kinahanglan pangitaon sa sinugdanan bahin sa mga kahimtang sa Settlor ug Trustees.

Ang Settlor kinahanglang dili maghupot sa bisan unsang mapuslanong interes sa pagpanag-iya o pagkontrolar sa mga kabtangan nga gipahimutang sa Discretionary Trust, kon dili ang Pagsalig mahimong isipon nga usa ka limbong o mawagtang, ug ang mga kabtangan mahimo pa nga mahimong bahin sa kahimtang sa Settlor.

Hinunoa, ang mga Trustees gihatagan og gahum sa pagdumala sa Trust Fund alang sa interes sa mga Benepisyaryo ug sa Trust mismo. Ang mga Trustees makahimo usab sa paghimo sa mga pag-apod-apod sa ilang pagkabuotan, sa bisan kinsa nga benepisyaryo sa usa ka panahon nga ilang gihunahuna nga angay. Samtang ang Discretionary Trust naghatag sa mga Trustees sa hingpit nga pagkontrol sa kahikayan, ang ilang mga aksyon kinahanglan gihapon nga mosunod sa Trust Deed.

Ang mga probisyon sa Trust Deed mahimong maghatag alang sa mga pagdili nga gusto sa Settlor nga ibutang. Dugang pa, ang Settlor mahimong mopili sa pagtudlo sa usa ka Tigpanalipod, nga kasagaran usa ka kasaligan nga propesyonal nga magtatambag, aron sa pagdumala sa mga Trustees ug pagsiguro sa pagsunod sa mga probisyon sa Pagsalig. Ang Tigpanalipod naghupot sa pipila ka mga gahum ingon nga tilinguhaon, aron sa pagsiguro nga ang mga Trustees makakab-ot sa mga tumong sa Pagsalig uyon sa Trust Deed. Samtang ang paglakip sa Protector makahatag og mga kontrol, importante nga dili pugngan ang mga Trustees aron mawagtang ang pagka-epektibo sa Discretionary Trust.

Sa katapusan, ang Settlor makagiya sa mga Trustees pinaagi sa paghatag og Letter of Wishes. Ang Letter of Wishes naghatag usa ka pahayag sa mga katuyoan sa Settlor sa kana nga punto sa oras, nga gitugotan ang mga Trustees nga tagdon kini kung maghimo mga desisyon ug pag-apod-apod. Hangtud nga ang Letter of Wishes kanunay nga girepaso, makahatag kini og hinanduraw nga panabut sa hunahuna sa Settlor samtang nagbag-o ang mga kahimtang - bisan pa, kini nga dokumento makapadani ug dili mabugkos; wala kini nagmugna og legal nga obligasyon sa bahin sa mga Trustees.

Ang Discretionary Trust usa ka madanihon nga solusyon nga naghatag labing kadaghan nga kadali ug naghatag potensyal nga matangtang ang liability sa buhis gikan sa kahimtang sa Settlor - bisan kung kini nga pagka-flexible moabut sa usa ka presyo. Ang Discretionary Trusts mahimong komplikado, nanginahanglan ug kahibalo sa espesyalista aron malikayan ang mga lit-ag - kinahanglan nga masabtan sa Settlor nga ilang gibutang ang ilang mga kabtangan ubos sa kontrol sa ilang gipili nga mga Trustees, nga kinahanglan molihok nga bonafide subay sa Trust Deed, apan dili kinahanglan nga nahiuyon sa ang ilang mga pangandoy - basta isipon nila kini alang sa labing kaayo nga interes sa Trust and Beneficiaries.  

Offshore nga Interes sa Possession Trusts

Dili kaayo komon, apan kaylap nga gigamit, mao ang Interes sa Possession Trust. Kini nga matang sa Pagsalig mahimong adunay daghang mga gamit, nga ang tanan nagdepende sa katakus sa kini nga instrumento nga mahatagan ang Settlor og access sa Trust Fund sa ilang kinabuhi - sa tinuud, usahay kini nga klase sa Pagsalig gitawag nga Lifetime Possession Trust.

Ang interes sa pagpanag-iya mahimong alang sa usa ka piho nga yugto sa panahon o dili tino. Komon kaayo alang sa probisyon nga himoon alang sa nahibilin sa tibuok kinabuhi sa Settlor.

Sa usa ka interes sa kahikayan sa pagpanag-iya, ang Settlor nagbutang sa mga kabtangan ngadto sa Pagsalig, sa ingon nagbalhin sa legal nga titulo ngadto sa mga Trustees (sumala sa matag paghan-ay sa Pagsalig) - apan dinhi ang settlor nagkulit sa usa ka interes sa pagpanag-iya, nga naghatag sa ilang kaugalingon sa usa ka diha-diha ug awtomatik nga katungod sa kita nga nagdagayday gikan sa Trust assets.

Usahay ang Settlor of an Interest in Possession Trust gitawag nga Income Beneficiary o Life Tenant, tungod niining legal nga katungod. Ang carveout makahatag sa Settlor og mga katungod sa pagpahimulos sa mga kabtangan ug/o tanang kita nga namugna gikan sa mga kabtangan sa ilang tibuok kinabuhi. Pananglitan, ang pagpuyo sa usa ka propyedad, pagbayad sa mga galastuhan sa panginabuhi o pagbayad alang sa dugay nga pag-atiman ug uban pa gikan sa mga ganansya sa mga pamuhunan o uban pang mga kabtangan sama sa mga dibidendo gikan sa mga bahin sa negosyo sa pamilya.

Mahimong adunay labaw pa sa usa ka Income Beneficiary o Life Tenant, nga kasagaran walay bisan unsa nga mapuslanon nga katungod sa nahusay nga mga kabtangan sa ilang kaugalingon, sama sa usa ka kapikas. Sa kaso sa mga pagbayad sa kinitaan, kini ibayad kanila matag karon ug unya ingon nga gilatid sa Trust Deed.

Ang kita nga madawat mas mubu sa mga galastuhan sa Trust - importante nga hinumdoman nga kini maglakip sa bisan unsang gasto sa pagdumala sa mga kabtangan (custodian fees, investment adviser fees, property management ug uban pa) uban sa potensyal nga suhol sa mga Trustees, nga dugay na kay ang patas gitugot ubos sa Trust Law.

Kung maghimo mga desisyon sa pamuhunan, ang mga Trustees adunay katungdanan sa Income Beneficiary / Life Tenant ug sa mga Benepisyaryo nga adunay katungod sa mga kabtangan, paghimo sa ingon nga mga desisyon pinaagi sa pagkonsiderar sa mga nagkompetensya nga panginahanglan sa kita ug taas nga kinabuhi, gawas kung gipahayag sa Trust Deed.

Sumala sa Discretionary Trust, ang Trust assets huptan sa mga Trustees alang sa kaayohan sa ginganlan nga mga klase sa mga benepisyaryo o ginganlan og indibidwal nga mga Benepisyaryo nga anaa sulod sa Trust Deed. Kini nga mga Benepisyaryo mahimong makabenepisyo human sa gitakdang panahon nga ang Income Beneficiary o Life Tenant makatagamtam sa interes nga maangkon – kini kasagaran human sa kamatayon.

Adunay mga implikasyon sa buhis alang sa pagpatuman niini nga matang sa Pagsalig, ug sama sa kaniadto, kini mahimong komplikado. Busa, ang tambag sa buhis kinahanglang pangitaon sa tanang kaso.

Offshore Accumulation ug Maintenance Trusts

Ang Pagtitipon ug Pagmentinar nga Pagsalig usa ka hybrid nga pamaagi tali sa usa ka Discretionary Trust ug usa ka Bare Trust. Sa kinauyokan niini, kini nga matang sa pagsalig nagbutang sa Trust Fund ubos sa pag-atiman sa mga Trustees hangtod ang usa ka bata o batan-ong Benepisyaryo makaabot sa usa ka piho nga edad, hangtod sa 25 ka tuig.

Alang sa intervening period, ang mga Trustees adunay pagkabuotan sa pagdumala sa nahusay nga mga kabtangan ug kung giunsa kini labing maayo nga gamiton alang sa kaayohan sa Benepisyaryo - siyempre sa pagsunod sa mga probisyon sa Trust Deed. Sa kinatibuk-an ang mga Trustees mahimong magtigum sa kita ug mga ganansya aron matukod ang mga Benepisyaryo nga katungod sa kapital o mahimo nga magbahin sa mga elemento alang sa nagpadayon nga pagmentinar sa Benepisyaryo.

Sa wala pa ang Finance Act 2006 nga mga pagbag-o sa pagtambal sa Accumulation and Maintenance Trusts, kini nga mga kahikayan sa Pagsalig gipahimutang aron makab-ot ang piho nga mga benepisyo sa pagplano sa IHT - bisan pa, sa modernong adlaw, ug tungod sa mga pagbag-o sa Relevant Property Regime (RPR), kini nga benepisyo gitangtang na karon. Kinahanglang tagdon sa Accumulation and Maintenance Trusts ang RPR, nga mahimong moresulta sa periodic 10 year anniversary charges, sumala sa Discretionary Trusts nga gihisgutan sa ibabaw.

Alang sa mga Pagsalig sa Pagtipon ug Pagmentinar nga nahusay sa wala pa ang 2006, adunay usa ka bintana hangtod sa 5th sa Abril 2008, diin ang edad sa kadaghanan mahimong madugangan gikan sa 18 ngadto sa labing taas nga 25 ka tuig. Kini nga mga Pagsalig magpadayon nga makadawat sa parehas nga pre-2006 IHT nga pagtambal alang sa tibuok kinabuhi sa Trust ie sa wala pa ang Benepisyaryo makaabot sa edad sa kadaghanan. Bisan pa, hinungdanon nga timan-an nga ang bisan unsang dugang nga mga settlement pagkahuman sa 2006 maghatag sa pagsalig ubos sa mga pagbag-o sa RPR. Dugang pa, kung walay hingpit nga interes sa pagsalig ie kini usa ka Discretionary Accumulation and Maintenance Trust, ug ang edad sa kadaghanan wala giusab sa wala pa ang 6th Abril 2008, ang mga pagbag-o sa RPR ug mga periodic charges magamit.

Sa wala pa ang pagkahamtong, samtang ang mga Trustees makapili sa pag-roll up sa kita ug pagtubo sa mga kabtangan sa Trust, mahimo usab nila nga i-defer o i-relocate pa kini depende sa Trust Instrument. Mahimo lamang kini nga aksyonan sa dili pa makabaton ang Benepisyaryo og interes sa pagpanag-iya sa edad nga 18 o 25 sumala sa mga termino sa pagsalig.

Kung buhaton kini nga bona fide ug subay sa Trust Deed, ang mga Trustees mahimong mamuhunan sa Trust Fund ngadto sa piho nga piho nga porma nga mga kabtangan sa wala pa ang 18 sa Benepisyaryo.th adlawng natawhan eg real estate, bonds, fixed term deposits ug uban pa. Kini nagpasabot nga ang bili mahimong ipagawas sa mga tranche sa paglabay sa panahon o makahimo og padayon nga kita pinaagi sa maturing nga mga pamuhunan, abang ug uban pa. Kadaghanan.

Sa katingbanan, ang mga Settlors mahimong mobati nga mas komportable nga magtukod usa ka Pagsalig ug Pagmentinar sa Pagsalig, kaysa usa ka bug-os nga Pagsalig sa Pagsalig - kini tungod kay ang mga Trustees adunay kadali sa pagdumala sa panahon sa Pagsalig sa tibuok kinabuhi, samtang ang posisyon sa mga Benepisyaryo mahimong ayohon. Bisan pa, ang disbentaha mao nga ang bata nga Benepisyaryo adunay awtomatik nga katungod sa Trust Fund sa edad nga kadaghanan, nga mahimong isipon nga makadaot depende sa ilang kinaiya ug lebel sa pagkahamtong.

Ubang mga Porma sa Offshore Trust

Gawas pa sa nahisgutan sa ibabaw, angay nga matikdan ang uban pang kasagarang gigamit nga mga tipo sa Pagsalig. Alang sa kamubo kini gilista sa ubos uban ang mubo nga paghulagway:

  • Katuyoan nga Pagsalig – Imbes nga i-set up alang sa kaayohan sa usa ka indibidwal nga Benepisyaryo, ang Tumong sa usa ka Katuyoan nga Pagsalig mao ang pagkab-ot sa usa ka piho nga komersyal o charitable nga katuyoan sama sa mga transaksyon sa financing, pag-angkon o paglabay sa kabtangan ug uban pa. Sa Isle of Man, adunay usa ka gipahinungod piraso sa balaod nga nag-alagad alang niini nga Pagsalig - Katuyoan sa Pagsalig Act 1996.
  • Employee Benefit Trust (EBT) – Ang Employee Benefit Trusts gihimo sa mga amo para sa kaayohan sa nangagi, karon o umaabot nga mga empleyado, mga dependent ug mga relasyon. Mahimo silang usa ka sakyanan alang sa paghatud sa bisan unsang gidaghanon sa mga benepisyo, ug mapuslanon alang sa mga kompanya sa bisan unsang gidak-on - labi na kadtong adunay usa ka global nga tunob. Ang kasagarang gamit naglakip sa operating share purchase schemes, discretionary bonuses, pensions etc.

Siyempre adunay daghan pang mga Pagsalig nga magamit, ug among irekomendar ang pagpakigsulti sa imong propesyonal nga magtatambag aron makatabang sa pagpili sa husto nga matang sa Pagsalig alang sa pagkab-ot sa imong mga tumong.

Nagtrabaho kauban si Dixcart

Ang Dixcart naghatag ug mga Serbisyo sa Trustee ug giya sa Offshore Trusts sulod sa kapin sa 50 ka tuig; pagtabang sa mga kliyente ug sa ilang mga magtatambag sa pagpahigayon sa ilang pagplano sa gawas sa baybayon.

Kami adunay mga in-house nga eksperto nga adunay daghang kasinatian sa tanan nga mga butang nga may kalabotan sa Mga Pagsalig; nagpasabot kini nga maayo ang atong pagkabutang sa pagsuporta ug pag-ako sa responsibilidad sa bisan unsang Offshore Trust, nga naglihok isip Trustee ug naghatag ug mga serbisyo sa pagkonsulta sa espesyalista kung angay. Mahimo nimo basaha ang dugang bahin sa among mga serbisyo sa Pagsalig dinhi niining makatabang nga giya.

Tungod sa among lainlain nga pagtanyag, nga naglakip sa usa ka han-ay sa Isle of Man structures, makatabang kami Gikan sa pre-establishment nga pagplano ug tambag ngadto sa adlaw-adlaw nga pagdumala sa sakyanan ug mga isyu sa pag-troubleshoot. Mahimo namon suportahan ang imong mga katuyoan sa matag yugto.

Og sa paghikap

Kung kinahanglan nimo ang dugang nga kasayuran bahin sa paggamit sa Offshore Trusts, o Isle of Man nga mga istruktura, palihug pagbati nga makontak si David Walsh sa Dixcart:

tambag.iom@dixcart.com

Ang Dixcart Management (IOM) Limited lisensyado sa Isle of Man Financial Services Authority.

Balik sa Lista