Kategori: Air Marine

Malta: Nyere historie - marinesektoren

I løbet af det sidste årti har Malta konsolideret sin status som et internationalt middelhavscenter for maritim ekspertise. I øjeblikket har Malta det største forsendelsesregister i Europa og det sjette største i verden. Derudover er Malta blevet verdens førende inden for kommerciel yachtregistrering.

Ud over sin strategiske position i midten af ​​Middelhavet er en af ​​de vigtigste bidragydere til Maltas succes det forretningsvenlige miljø, der er vedtaget af de maltesiske myndigheder. Myndighederne er tilgængelige og fleksible i deres praksis, samtidig med at de omhyggeligt følger en stram ramme for retningslinjer og regler, og det har skabt en forkant for Malta inden for denne sektor.

Yderligere fordele i momsbetingelser - maltesiske registrerede lystbåde

Maltas myndigheder annoncerede for nylig yderligere attraktive foranstaltninger, som allerede er blevet iværksat med hensyn til import af lystbåde til Malta.

Lystbåde, beregnet til kommerciel brug, kan importeres til EU via Malta, for at relevante moms- og toldprocedurer kan gennemføres. Efterfølgende kan yachten derefter chartres og sejle frit inden for EU -farvande.

Bortset fra den allerede iboende attraktion for lystbåde, der skal importeres til Malta, kan lystbåde, der bruges til kommerciel befragtning, drage fordel af momsfritagelse på grund af den lave momssats på 18%.

Udsættelsesmekanismen er nu blevet mere attraktiv som følger:

• Fratagelse af moms ved import af kommercielle lystbåde, foretaget af maltesiske ejende enheder, der har en maltesisk momsregistrering, uden krav om, at den importerende enhed skal oprette en bankgaranti
• Fratagelse af moms ved import af kommercielle lystbåde, foretaget af EU -ejende enheder, der har en maltesisk momsregistrering, forudsat at virksomheden udpeger en momsagent på Malta uden krav om, at den importerende enhed skal oprette en bankgaranti
• Fratagelse af moms ved import af kommercielle lystbåde fra ikke -EU -ejende enheder, så længe importenheden opstiller en bankgaranti for moms, svarende til 0.75% af yachtens værdi, er begrænset til 1 mio. EUR.

Dixcart: Yacht Registration Experience 

Vores kontor på Malta har stor erfaring og kan hjælpe kunder med alle de kommercielle aspekter i forhold til yacht ejerskab:

• Yacht ejerskabsstrukturer
• Import af lystbåde
• Flagregistreringer
• Udsættelsesansøgninger
• Besætningslønninger
• Daglig administration
• Momsregistrering i flere jurisdiktioner
• Resident agent tjenester
• Skatte- og momsrådgivning
• Regnskab og sekretærservice

Assistance 

Dixcart -kontoret på Malta har fagfolk, der kan hjælpe din virksomhed med alle aspekter af yachtregistrering på Malta og kan hjælpe med at sikre, at du drager fordel af den specifikke momsudskydelse, der gælder for dine omstændigheder. Tal med din sædvanlige Dixcart -kontaktperson, eller send en e -mail til: rådgivning.malta@dixcart.com.

Omfordeling af et rederi til Malta

Malta har etableret sig som en robust og sikker maritim jurisdiktion og har det største europæiske maritime flagregister.

Det er muligt at redomicile et rederi fra en anden jurisdiktion til Malta uden at likvidere selskabet i det land, det bliver redomicileret fra (Juridisk meddelelse 31, 2020).

En oversigt over den attraktive skatteordning, der er tilgængelig for skibe, der er registreret på Malta

I december 2017 godkendte Europa -Kommissionen den maltesiske tonnageafgiftsordning for en periode på 10 år efter en gennemgang af dens forenelighed med EU's statsstøtteregler.

Det maltesiske skibssystem for skibstonnage

I henhold til Maltas tonnageskattesystem er skat afhængig af skibets eller flådens tonnage til en bestemt reder eller skibsbestyrer. Kun virksomheder, der er aktive inden for søtransport, er berettigede i henhold til de maritime retningslinjer.

Standard selskabsskatteregler gælder ikke for forsendelsesaktiviteter på Malta. I stedet er forsendelser omfattet af en årlig afgift bestående af et registreringsgebyr og en årlig tonnageafgift. Tonnageafgiften reduceres alt efter fartøjets alder.

• Som et eksempel betaler et handelsskib, der måler 80 meter, med 10,000 bruttotonnage, bygget i år 2000, et gebyr på 6,524 € ved registrering og 5,514 € årlig skat derefter.

Den mindste kategori af skibe er op til en nettotonnage på 2,500 og den største og dyreste er skibe over 50,000 nettotonnage. Afgifterne reduceres for skibe i henholdsvis 0-5 og 5-10 års aldersklasser og er størst for de 25-30 år gamle.

Se venligst IN546 - Maltesisk skibsfart - tonnageskattesystemet og fordele for rederier, for yderligere oplysninger om denne ordning og yderligere fordele vedrørende registrering af et skib i Malta.

Betingelser for at redomicile et rederi til Malta

Følgende betingelser skal være opfyldt:

• virksomheden er etableret i henhold til lovgivningen i et godkendt land eller en jurisdiktion, hvor disse love ligner selskabsret på Malta;
• virksomhedens 'objekter' skal være af en sådan art, at rederiet kvalificerer sig som en skibsfartsorganisation;
• bestemmelser i loven i oversøiske lande, der gør det muligt for sådanne lande at redomicile
• omformidling er tilladt i selskabets charter, vedtægter eller memorandum og artikler eller andre instrumenter, der udgør eller definerer virksomheden;
• der indsendes en anmodning til Malta -registratoren om, at virksomheden kan registrere sig på Malta.

En anmodning fra et udenlandsk selskab om fortsættelse af registrering på Malta skal ledsages af:

• beslutningen om tilladelse til at blive registreret som fortsat på Malta
• en kopi af de reviderede forfatningsdokumenter
• et certifikat for god status eller tilsvarende dokumentation vedrørende det udenlandske selskab
• en erklæring fra det udenlandske selskab om at blive registreret som fortsat på Malta
• en liste over direktører og virksomhedssekretær;
• bekræftelse af, at en sådan anmodning er tilladt i lovgivningen i det land eller den jurisdiktion, hvor det udenlandske selskab er dannet og indarbejdet eller registreret.

Registratoren udsteder derefter et foreløbigt fortsættelsescertifikat. Inden for seks måneder efter, at dette certifikat er udstedt, skal virksomheden forelægge dokumentation for justitssekretæren for, at det er ophørt med at være et selskab registreret i det land eller den jurisdiktion, hvor det tidligere var etableret. Registratoren vil derefter udstede et fortsættelsescertifikat.

yderligere information

Hvis du ønsker yderligere oplysninger om Maltas tonnageskattesystem eller registrering af et skib og/eller en yacht på Malta, bedes du kontakte Jonathan Vassallo på Dixcart -kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com eller din sædvanlige Dixcart -kontakt.

Maltas kommissær for indtægter har netop offentliggjort de retningslinjer, der skal bruges til at bestemme leveringsstedet for leje af lystbåde. Disse gælder med tilbagevirkende kraft for alle lejemål, der påbegyndes 1. november 2018 eller senere.

Disse nye retningslinjer er baseret på det grundlæggende momsprincip om 'brug og nydelse' og giver mekanismen til at bestemme det momsbeløb, der skal betales ved leasing af en lystbåd.

Udlejer (den part, der leaser aktivet) skal fra forpagteren (den part, der betaler for brug af aktivet), indhente rimelig dokumentation og/eller tekniske data for at bestemme den effektive anvendelse og nydelse af lystfartøjet både inden for og uden for EU's territoriale område farvande.

Ved at bruge en "foreløbig nøgletal" og en "faktisk nøgletal" vil leasegiveren kunne anvende moms på andelen af ​​leasingkontrakten vedrørende effektiv brug og nydelse inden for EU's territorialfarvand.

yderligere information

Dixcart -kontoret på Malta har stor erfaring med at bistå med yacht -ejerskab og registrering på Malta. Tal med Jonathan Vassallo: rådgivning.malta@dixcart.com eller til din sædvanlige Dixcart -kontakt.

Se også vores Air Marine .

Baggrund

Azorernes øgruppe består af ni vulkanske øer og ligger i det nordlige Atlanterhav, cirka 1,500 kilometer vest for Lissabon. Disse øer er en autonom region i Portugal.

Hvilke fordele tilbyder Azorerne ved yachtimport til EU?

• Standardsatsen for portugisisk moms er 23%, men Azorerne nyder godt af en reduceret momssats på 18%.

I forhold til EU som helhed har Azorerne den næstlaveste momssats inden for EU (svarende til Malta), og kun Luxembourg nyder en lavere sats på 17%. Den lave momssats er en væsentlig årsag til, at Azorerne fortsat er et populært sted for yachtimport til EU.

Azorerne giver også en geografisk fordel, da den er på ruten, der bruges af lystbåde, der krydser Atlanterhavet, fra USA og Caribien, til Europa.

Dixcart: Yacht Importation Services Brug af Azorerne

Dixcart har stor erfaring med import af lystbåde gennem Azorerne.

Yachten skal fysisk rejse til Azorerne, og den skal fortøjes der i to til tre arbejdsdage for at gøre toldklarering mulig.

Dixcart påtager sig forberedelsesarbejdet på deres kontor på Madeira og organiserer derefter, at de relevante fagfolk kan rejse til Azorerne, være der på det korrekte tidspunkt og i det relevante antal dage. Disse fagfolk bistår med toldklareringsprocedurer og betaling af moms.

Trin og procedurer

Fire trin finder sted:

Trin 1: Ansøgning om et momsnummer for det yachtejende selskab som portugisisk skatteyder

Krav:

1. Relevante dokumenter til bevis for lystsejerens identitet.
2. Prokura fra yacht -ejeren til fordel for det relevante Dixcart -selskab. Dette firma vil ansøge om et momsnummer og vil blive registreret som yachtejerens skatterepræsentant i momsøjemed hos de portugisiske skattemyndigheder.

Trin 2: Udarbejdelse af den relevante moms og andre toldformularer

Krav:

1. 'Overensstemmelseserklæring'.
2. 'Salgsregning' og tilhørende fakturaer.
3. Toldmyndighederne på Azorerne foretager deres egen vurdering af yachtens værdi.

Trin 3: Import

Azorernes toldmyndighed vil:

1. Undersøg yachten.
2. Beregn den gældende moms ved import og andre relevante afgifter.
3. Gennemfør toldklareringen.

Trin 4: Momsbetaling

Den portugisiske skatterepræsentant for yachtsejeren (leveret af Dixcart) betaler den moms, der gælder for yachtimporten, og modtager følgende varer:

1. 'Importerklæring'. Dette dokument bekræfter toldklarering for yachten og detaljer om den relevante momsbetaling. Den skal til enhver tid opbevares om bord på yachten.
2. Modtagelse af betaling.

yderligere information

If you require additional information regarding yacht importation using the Azores, please speak to your usual Dixcart contact or reach out to the Dixcart office in Madeira: rådgivning.portugal@dixcart.com.

Ny lov

Den 10. januar 2019 godkendte det portugisiske ministerråd en lov, der tillod bevæbnede vagter at sejle på portugisiske flag.

Denne foranstaltning er længe ventet af det internationale skibsregister på Madeira (MAR) og af skibsredere, der er registreret heri. Stigningen i økonomisk tab på grund af kapringer og løsesumskrav og risikoen for menneskeliv som følge af gidseltagning har fået rederne til at kræve en sådan foranstaltning. Skibsredere foretrækker at betale for yderligere beskyttelse frem for at være potentielle ofre for piratkopiering.

Foranstaltninger til behandling af det stigende hyppige problem med piratkopiering

Desværre udgør piratkopiering nu en stor trussel mod skibsindustrien, og det er erkendt, at brugen af ​​bevæbnede vagter om bord på skibe er afgørende for at reducere antallet af piratkatastrofer.

Det regime, der skal etableres ved denne lov, gør det muligt for redere af portugisiske flagskibe at ansætte private sikkerhedsselskaber, der beskæftiger bevæbnet personale til at være om bord på skibe, for at beskytte disse skibe, når de opererer i områder med høj piratkopierisiko. Loven giver også mulighed for at ansætte sikkerhedskontraktører med hovedsæde i EU eller EØS for at beskytte portugisiske fartøjer.

Portugal vil slutte sig til det stigende antal 'flagstater', der tillader brug af bevæbnede vagter om bord. Dette trin er derfor logisk og i overensstemmelse med de handlinger, der foretages af en række andre lande.

Portugal og forsendelse

Så sent som i november 2018 blev den portugisiske tonnageafgifts- og søfarendeordning vedtaget. Målet er at opmuntre nye rederier ved at tilbyde skattefordele, ikke kun til redere, men også til søfarende. For mere information om fordelene ved den nye portugisiske tonnageafgift henvises til Dixcart -artiklen: IN538 Den portugisiske tonnageskatteordning for skibe - hvilke fordele vil den tilbyde?.

Madeira Shipping Registry (MAR): Andre fordele

Denne nye lov er designet til at forbedre Portugals skibsregister og Portugals andet skibsregister, Madeira Registry (MAR). Det er en del af en omfattende plan for at udvikle hele landets maritime industri. Dette omfatter virksomheder og enkeltpersoner, der ejer skibe, skibsrelateret infrastruktur, maritime leverandører og dem, der arbejder i den maritime industri.

Madeira -registret er allerede det fjerde største internationale skibsregister i EU. Den registrerede bruttotonnage er over 15.5 millioner, og flåden består af skibe fra de største redere som APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group og Cosco Shipping. Se venligst: IN518 Hvorfor det internationale søfartsregister på Madeira (MAR) er så attraktivt.

Hvordan kan Dixcart hjælpe?

Dixcart har stor erfaring med at arbejde med ejere og operatører af kommercielle skibe samt lyst- og kommercielle lystbåde, der er registreret hos det portugisiske register og/eller MAR. Vi kan hjælpe med permanent og/eller bareboat-registrering af skibe, re-flagning, realkreditlån og etablering af virksomhedsejende og/eller operationelle strukturer til besiddelse eller ledelse af skibe.

yderligere information

If you require additional information on this topic, please speak to your usual Dixcart contact, or contact the Dixcart office in Madeira:

rådgivning.portugal@dixcart.com.

Dixcart kan give kunderne en række alternative skibsregistreringsløsninger.

Denne note giver en kort oversigt over skibsfartssystemerne på Cypern, Isle of Man, Madeira (Portugal) og Malta. Mere detaljerede oplysninger er tilgængelige på forespørgsel vedrørende forsendelse i hver af de jurisdiktioner, der behandles i denne artikel.

Cypern

Cypern er et stort skibsforvaltningscenter, der tiltrækker udenlandske skibsredere gennem de meget gunstige skattebestemmelser, der er tilgængelige for rederier på øen. Det er anerkendt som et af de mest tilgængelige registre i EU.

Cyperns skibsregister er ikke kun vokset i størrelse i de sidste to årtier, men har også gjort en betydelig indsats for at øge kvaliteten af ​​sin flåde og tilhørende tjenester. Som følge heraf er Cyperns flag nu klassificeret på den hvide liste over Paris og Tokyo MOU*.

De vigtigste fordele i forbindelse med skibsfarten på Cypern omfatter:

• En konkurrencedygtig skatteordning for rederier med et EU-godkendt Tonnage Tax System (TTS), der er baseret på skibets nettotonnage frem for selskabsskatten på den faktiske fortjeneste. Dette giver mulighed for blandede aktiviteter inden for en gruppe, shippingaktiviteter er underlagt TT og andre aktiviteter er underlagt 12.5 % selskabsskat.
• Konkurrencedygtige driftsomkostninger, skibsregistreringsomkostninger og gebyrer.
• Indtægter for officerer og besætning på cypriotiske registrerede fartøjer er ikke underlagt indkomstskat.
• Der er ingen nationalitetsrestriktioner for officerer eller besætning.
• Cypern tilbyder også en række skattefordele, der gælder for skibs- og skibsforvaltningsselskaber: fritagelse for skat af udbytteindkomst (på begrænsede vilkår), fritagelse for skat på overskud fra udenlandske faste virksomheder og fritagelse for kildeskat ved hjemsendelse af indkomst (udbytte, renter og næsten alle royalties).
• Mere end 60 dobbeltbeskatningsaftaler.
• Der skal ikke betales boafgift på arv af aktier i et cypriotisk rederi, og der skal ikke betales stempelafgift på skibspantebreve.

Madeira (Portugal)  

Det internationale skibsregister for Madeira (MAR) blev oprettet i 1989 som en del af Madeira International Business Center ("MIBC") "pakke" med skattefordele. Fartøjer, der er registreret med MAR, bærer det portugisiske flag og er underlagt de internationale traktater og konventioner, som Portugal har indgået.

De vigtigste fordele ved skibsregistrering i MAR er detaljeret nedenfor:

• Registret er af høj standard, har EU -troværdighed, betragtes ikke som et bekvemmelighedsflag og er inkluderet på Paris MOU -hvidlisten.
• Der er ingen nationalitetskrav for skibsejere af fartøjer, der er registreret i MAR. De skal ikke have deres hovedkontor på Madeira. Det er tilstrækkeligt at have lokal juridisk repræsentation med tilstrækkelige beføjelser.
• Kun 30% af den sikre bemanding skal være "europæisk". Dette omfatter nationaliteter som polsk, russisk og ukrainsk samt borgere i portugisisk-talende lande. Dette krav kan også fraviges, hvis det er behørigt begrundet. Dette giver mulighed for fleksibel bemanding.
• Besætningslønninger er fritaget for indkomstskat og socialsikringsafgifter i Portugal.
• Eksistensen af ​​et fleksibelt realkreditsystem gør det muligt for pantsætteren og panthaveren ved skriftlig aftale at vælge retssystemet i et bestemt land, der vil regulere betingelserne for pant.
• Konkurrencedygtige registreringsgebyrer, der er ingen årlige tonnageafgifter.
• Otte internationale klassifikationssamfund er anerkendt i Portugal. MAR kan delegere nogle af sine funktioner til disse samfund. Dette kan være enklere og mere bekvemt for redere.
• Midlertidig registrering er tilladt ved lov (bareboat -charter: "In" og "Out").
• Rederier, der har licens til at operere inden for MAR, nyder en selskabsskattesats på 5% frem til 2027. De nyder også automatisk momsregistrering og har adgang til det portugisiske dobbeltbeskatningsoverenskomstnetværk.

Malta

Malta leverer et velrenommeret flag og sikrer overholdelse af internationale og europæiske standarder. Registrering af fartøjer under maltesisk flag finder sted i to faser. Et fartøj er midlertidigt registreret i en periode på seks måneder. I løbet af denne foreløbige registreringsperiode er ejeren forpligtet til at indsende yderligere dokumentation, og fartøjet er derefter permanent registreret under maltesisk flag.

Der er en række attraktive skattemæssige grunde til at overveje skibsregistrering på Malta:

• De almindelige selskabsskatteregler gælder ikke for forsendelsesaktiviteter på Malta på grund af en specifik undtagelse. Der betales derfor ingen skat på overskud fra forsendelsesaktiviteter. Efter nylige ændringer er denne undtagelse også blevet udvidet til at omfatte skibsforvaltningsselskaber.
• Forsendelser er omfattet af en årlig afgift, der omfatter et årligt registreringsgebyr og en tonnageafgift baseret på fartøjets nettotonnage. Momsafgifterne reduceres alt efter fartøjets alder.
• Der er en undtagelse fra stempelafgift på Malta på registrering eller salg af et skib, aktier vedrørende en licenseret skibsorganisation og registrering af et realkreditlån vedrørende et skib.
• Personer, der ikke er bosat i Malta, og som er betjente eller ansatte i en licenseret skibsorganisation, og den organisation, de arbejder for, er fritaget for socialsikringsbidrag.

Dixcart Shipping Services

Dixcart kan hjælpe med alle aspekter af registrering af et skib på Cypern, Isle of Man, Madeira og Malta.

Services omfatter inkorporering af ejerenheden, koordinering af den relevante virksomheds- og skatteoverholdelse og registrering af fartøjet.

*Hvidliste MOU'er i Paris og Tokyo: Flag, der sikrer den højeste rating i forhold til aftalememorandumet om havnestatskontrol.

yderligere information

Hvis du ønsker yderligere oplysninger om dette emne, kan du se vores Air Marine side eller tal med din sædvanlige Dixcart -kontakt eller til:

• Charalambos Pittas i Cypern
• Catarina Sardinha på Madeira
• Jonathan Vassallo på Malta

I løbet af det sidste årti har Malta konsolideret sin status som et internationalt middelhavscenter for maritim ekspertise. I øjeblikket har Malta det største forsendelsesregister i Europa og det sjette største i verden. Derudover er Malta blevet verdensførende inden for kommerciel yachtregistrering.

For at undgå risikoen for, at rederier flytter eller flagrer til lavskattelande uden for EU, blev Europa-Kommissionens retningslinjer for statsstøtte til søtransport fra 2004 (kommercielle skibsfartsaktiviteter) indført for at give medlemsstaterne mulighed for at gennemføre økonomiske fordele for rederier . En af de vigtigste fordele var at erstatte traditionelle beskatningsmetoder med en tonnageskat.

I december 2017 godkendte Europa -Kommissionen den maltesiske tonnageafgiftsordning for en periode på 10 år efter en gennemgang af dens forenelighed med EU's statsstøtteregler.

Det maltesiske skibssystem for skibstonnage

I henhold til Maltas tonnageskattesystem er skat afhængig af mængden af ​​fartøjet eller flåden, der tilhører en bestemt skibsreder eller skibsbestyrer. Kun virksomheder, der er aktive inden for søtransport, er berettigede i henhold til de maritime retningslinjer.

Standard selskabsskatteregler gælder ikke for forsendelsesaktiviteter på Malta. I stedet er forsendelser omfattet af en årlig afgift bestående af et registreringsgebyr og en årlig tonnageafgift. Tonnageafgiften reduceres alt efter fartøjets alder.

• Som et eksempel betaler et handelsskib, der måler 80 meter, med 10,000 bruttotonnage, bygget i år 2000, et gebyr på 6,524 € ved registrering og 5,514 € årlig skat derefter.

Den mindste kategori af skibe er op til en nettotonnage på 2,500 og den største og dyreste er skibe over 50,000 nettotonnage. Afgifterne reduceres for skibe i henholdsvis 0-5 og 5-10 års aldersklasser og er størst for de 25-30 år gamle.

Beskatning af forsendelsesaktiviteter på Malta

Som beskrevet ovenfor:

• Indtægter fra skibsfart fra en autoriseret skibsfart er fritaget for indkomstskat.
• Indtægter fra skibsforvaltningsaktiviteter fra en skibsfører er fritaget for indkomstskat.

Under alle andre omstændigheder:

• Rederier, der er registreret i Malta, beskattes af deres verdensomspændende indkomst og kapitalgevinster.
• Rederier, der ikke er registreret i Malta, men hvor kontrol og ledelse udøves på Malta, beskattes af lokal indkomst og kapitalgevinst og af udenlandsk kildeindkomst, der overføres til Malta.
• Rederier, der ikke er registreret i Malta, og hvor ledelse og kontrol ikke udøves på Malta, beskattes af indkomst og kapitalgevinster, der opstår på Malta.

Skibsstyringsaktiviteter

Efter en afgørelse fra Europa -Kommissionen har Malta ændret sin tonnageskattelov.

Skibsforvaltningsaktiviteter er nu inkluderet i tonnageskattesystemet. Det betyder, at skibsførere må betale en tonnageafgift, der svarer til en procentdel af tonnageafgiften betalt af ejerne og/eller befragterne af de administrerede skibe. Enhver indkomst, som en skibsfører får fra skibsforvaltningsaktiviteter, anses for at være indtægt fra skibsfart og er derfor fritaget for indkomstskat.

Skibsforvaltningsorganisationer kan drage fordel af tonnageafgiftsforanstaltningerne, forudsat at følgende betingelser er opfyldt:

• skal være en skibsforvaltningsorganisation etableret i Den Europæiske Union (EU) eller Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde (EØS)
• har påtaget sig ansvaret for enten teknisk og/eller besætningsledelse af et skib
• skal overholde de internationale standarder og krav i EU
• skal specifikt inkludere forsendelsesaktiviteter i deres genstande og skal registrere sig hos generaldirektøren i overensstemmelse hermed;
• føre separate konti og klart skelne mellem skibslederens betalinger og kvitteringer med hensyn til skibsforvaltningsaktiviteter fra dem, der ikke er forbundet med en sådan aktivitet
• skibsføreren vælger at betale en årlig tonnageafgift på alle skibe;
• Mindst to tredjedele af den mængde af de skibe, som skibsføreren leverer skibsforvaltningsaktiviteter til, skal forvaltes i EU og EØS;
• den mængde, som skibsføreren leverer skibsforvaltningsaktiviteter til, skal opfylde kravet om flagforbindelse.

Maltesisk tonnageskatteberettigelse

Tonnageafgift pålægges et rederis aktiviteter som følger:

• kerneindtægter fra forsendelsesaktiviteter;
• visse supplerende indtægter, der er tæt forbundet med skibsfart (maks. 50% af skibets driftsindtægter) og
• indtægter fra slæbning og uddybning (på visse betingelser).

Maltesiske rederier skal registrere sig hos finansministeren ved at indsende organisationens navn, den registrerede kontors adresse og navnet og tonnagen på det skib, det ønsker at eje eller drive. Fartøjet skal erklæres som et 'tonnageskatteskib' eller et 'fællesskabsfartøj' med en nettotonnage på mindst 1,000 og være helt ejet, chartret, administreret, administreret eller drevet af en rederi.

Et rederi kan kun drage fordel af den maltesiske tonnageafgiftsordning, hvis det har en væsentlig del af sin flåde, der fører et medlemsland i Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde (EØS).

Yderligere grunde til at overveje skibsregistrering på Malta

Der er en række yderligere grunde til at overveje registrering af skibe på Malta:

• Maltas register er på hvidlisterne i Paris MOU og Tokyo MOU.
• Fartøjer registreret under Maltas flag har ingen handelsrestriktioner og får præferencebehandling i mange havne.
• Registrering af fartøjer under maltesisk flag finder sted i to faser. Et fartøj er midlertidigt registreret i en periode på seks måneder. Dette er en let og hurtig proces. I løbet af denne foreløbige registreringsperiode er ejeren forpligtet til at indsende yderligere dokumentation, og derefter er fartøjet permanent registreret under maltesisk flag.
• Der er en undtagelse fra stempelafgift på Malta på registrering og/eller salg af et skib, aktier vedrørende en licenseret skibsorganisation og registrering af et realkreditlån vedrørende et skib.

yderligere information

Hvis du ønsker yderligere oplysninger om Maltas tonnageskattesystem eller registrering af et skib og/eller en yacht på Malta, bedes du kontakte Jonathan Vassallo på Dixcart -kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com

Den portugisiske tonnageafgifts- og søfarendeordning blev godkendt af Europa -Kommissionen den 6. april 2018 i overensstemmelse med EU's statsstøtteregler, især retningslinjerne for statsstøtte til søtransport. De portugisiske foranstaltninger vil øge den portugisiske skibssektors konkurrenceevne og samtidig beskytte knowhow og job i EU's søtransportsektor.

Lovforslaget var blevet forelagt af den portugisiske regering for parlamentet inden denne dato, og lovgivningen forventes i den nærmeste fremtid.

Portugisisk tonnageskattesystem: Berettigelse

Tonnageafgiften er ikke en skat, men snarere et middel til at bestemme den relevante skattepligtige indkomst.

Virksomheder, der er skattepligtige over for selskabsindkomst, og som udfører kvalificerede forsendelsesaktiviteter, med et registreret hovedkontor eller sted for effektiv forvaltning i Portugal, kan vælge at blive beskattet i henhold til denne nye tonnageordning.

Ansøgning om tonnageordningen vil være underlagt visse lovkrav som følger:

• mindst 60% af den respektive nettotonnage skal føre et flag fra en europæisk medlemsstat (EU) eller en stat i det økonomiske europæiske område (EØS) og ledes fra en EU- eller EØS -stat
• hvad angår befragtning, må nettotonnagen for de skibe, der er omfattet af et charter, ikke overstige 75% af befragtningens samlede flåde og skal overholde flag- og ledelseskravene beskrevet ovenfor;
• mindst 50% af besætningen på de relevante skibe skal være statsborgere fra EU-, EØS- eller portugisisk-talende lande, bortset fra meget begrænsede undtagelsestilfælde.

Skatteoplysninger: Portugisisk tonnageskatteordning

Skattepligtig indkomst beregnes som et engangsbeløb afhængigt af størrelsen (nettotonnage) af skibene, uafhængigt af den faktiske indtjening (fortjeneste eller tab), i henhold til nedenstående skema:

Nettotonnage	Daglig skattepligtig indkomst for hver 100 netto tons
Op til 1,000 nettoton	€ 0.75
1,001 - 10,000 netto tons	€ 0.60
10,001 - 25,000 netto tons	€ 0.40
Over 25,001 nettoton	€ 0.20

Tonnageafgiften kan pålægges et rederi:

• kerneindtægter fra søtransportaktiviteter, såsom gods- og persontransport
• vis supplerende indtægter tæt forbundet med skibsfart (der maksimalt er begrænset til 50% af et skibs driftsindtægter) og
• indtægter fra bugsering , uddybning, på visse betingelser.

For mere miljøvenlige skibe kan virksomheder opnå en yderligere reduktion på 10% til 20% af skatten i henhold til tonnageafgiftsordningen.

Den skattepligtige fortjeneste, der vurderes i henhold til ovenstående skema, er derefter omfattet af standardsatsen på 21% selskabsskat (kommunaltillæg og statstilskud gælder også). Der kan ikke modregnes fradrag i den skattepligtige fortjeneste, der vurderes i henhold til denne ordning.

Den foreslåede tonnageafgiftsordning vil være valgfri. Deltagelse i ordningen skal dog være i mindst 3 år, hvis den påbegyndes inden for de første 3 regnskabsår efter indførelsen af ​​tonnagesystemet. Efter denne indledende periode skal efterfølgende deltagelse være i mindst 5 år.

Ordning til støtte af besætningen

Ordningen fritager besætningsmedlemmer, der er ansat på skibe, der er berettigede til tonnageskatteordningen, fra at betale personlig indkomstskat (IRS). Der kræves minimum 90 dage om bord på skibet i hvert skatteår samt opfyldelse af en række andre betingelser.

Den nye ordning giver også besætningen mulighed for at betale reducerede socialsikringsbidrag; samlet sats på 6%, 4.1% betalt af arbejdsgiveren og 1.9% af besætningsmedlemmet.

MAR - Madeira International Shipping Register

Skibe, der er registreret med MAR, er omfattet af tonnageordningen. MAR er det fjerde største internationale internationale søfartsregister. Madeira er en integreret del af Portugal, hvor virksomheder, der er registreret der, nyder en række skattefordele, garanteret til mindst udgangen af ​​2027.

MAR tillader også bareboat -charterregistrering. Derfor er MAR med stor sandsynlighed den foretrukne mulighed for skibsejere, der ønsker at flage deres flåde for at drage fordel af dette nye tonnagesystem.

Derudover tilbyder Madeira International Business Center, som MAR er en del af, også flere skattefordele til rederier, som kan kombineres med fordelene ved denne nye ordning.

yderligere information

If you require additional information on this topic, please speak to your usual Dixcart contact, or contact the Dixcart office in Madeira: rådgivning.portugal@dixcart.com.

Etableret i december 2013, "2-REG", Channel Islands Aircraft Registry, er luftfartøjsregistret i delstaterne i Guernsey. Nationalitetsmærket er '2' efterfulgt af fire bogstaver, hvilket giver mulighed for attraktive registreringsmærker.

Der har været 94 registreringer til dato af leasingejede fly, virksomhedsfly, herunder en Boeing 787-8 Dreamliner og lokalt ejede fly. Registret er også i stand til at tildele luftoperatørcertifikater og drager fordel af at være part i Cape Town -konventionen, den internationale luftfartsstandard vedrørende luftfartsaktiver.

Registreringsprocessen

Proceduren for registrering af fly indebærer en gennemgang af virksomhedens og flyets due diligence. Dette gælder for de 40 lande, hvor forretningsregler for finansielle tjenesteydelser anses for at svare til lokale Guernsey -standarder.

For lande, der ikke er på denne liste, kræver 2-REG, at en Resident Agent i Guernsey, der skal være en licenseret tillidsmand, udpeges til at udføre dette arbejde.

Hvad er en hjemmehørende agents rolle?

Residentagenten er forpligtet til at foretage en gennemgang af due diligence (virksomheder og fly) til den standard, der forventes af Guernsey Financial Services Commission, og rapportere deres resultater til registret. Desuden skal Resident Agent fungere som forbindelsesled mellem luftfartøjsejeren og registreringsdatabasen og indsende registreringsansøgningerne.

Dixcart Trust Corporation Limited i Guernsey er en registreret Resident Agent for 2-REG Registry.

Casestudie og hvordan midlertidig registrering på 2-REG løste et problem

Dixcart -kontoret i Guernsey blev for nylig kontaktet af et tyrkisk kommercielt luftfragtfirma for at fungere som Resident Agent for en midlertidig registrering af en Airbus A300.

Flyet flyttede fra det amerikanske FAA -register til Tyrkiets Civil Aviation Register. Det tyrkiske register krævede et luftdygtighedscertifikat (CofA) som en del af dets registreringskrav.

FAA har imidlertid ændret politik for nylig og er mindre villig til at udstede dokumenter for fly, der ikke er i USA eller er bestemt til at tage til USA.

Løsningen var at ansøge om en midlertidig registrering på 2-REG, så der kunne foretages passende luftdygtighedsinspektioner og udstedes en CofA for at tillade videre registrering i Tyrkiet.

Efter modtagelse af korrekt certificeret due diligence vedrørende: virksomheden, direktører, ultimative reelle ejere og flyet blev der gennemført en fuldstændig overensstemmelsesgennemgang af Dixcart, som udgjorde grundlaget for rapporten til 2-REG ud over den relevante registrering formularer, der indsendes.

Dixcart Guernsey og International Business Support

Denne form for tillidsarbejde er et godt eksempel på den bredere støtte, som Dixcart i Guernsey og andre kontorer på tværs af Dixcart -gruppen tilbyder til erhvervskunder, private og familiekontorer.

Det afspejler også det bredere forretningsvenlige og "kan" miljø, som Guernsey -regeringen har fremmet, og som hjælper med at understøtte og levere globale løsninger. Disse omfatter 2-REG-luftfartøjsregistret, Channel Island Securities Exchange, HNWI-flytning og domicil samt højt respekterede tillids-, forsikrings- og fondsektorer.

yderligere information

Hvis du har brug for yderligere oplysninger om dette emne, bedes du tale med din sædvanlige Dixcart-kontakt eller med John Nelson på Dixcart-kontoret i Guernsey: rådgivning.guernsey@dixcart.com.

Der er skabt en masse usikkerhed i Europa som følge af Brexit -afstemningen og visse andre lande, der begynder at revurdere deres position inden for EU. Dette har indflydelse på havindustrien, idet en række fartøjsejere søger at genbrænde skibe og lystbåde.

Valget af flagregistrering er en vigtig beslutning, og der skal vælges en jurisdiktion, der opfylder relevante kriterier for, hvordan og hvor fartøjet vil blive brugt.

Maltas jurisdiktion og registrering af skibe og yachten

Malta, med sin centrale og strategiske position i hjertet af Middelhavet, tilbyder en bred vifte af internationale maritime faciliteter og tjenester. Denne jurisdiktion tilbyder et aktivt internationalt skibsregister med et fremragende ry, og det er i øjeblikket det største handelsskibsflag i Europa.

Maltas flag er et europæisk flag, et tillidsflag og et valgfrit flag. Mange førende skibejere og skibsforvaltningsselskaber registrerer deres skibe under Maltas flag, og internationale banker og finansfolk anbefaler ofte det maltesiske register og Malta skibsregistrering.

Fordele, der tilbydes skibe og lystbåde, der er registreret på Malta: Skatte-, virksomheds- og juridiske

En række fordele er tilgængelige for fartøjer, der er registreret under Maltas flag, som omfatter:

• Fartøjer registreret under Maltas flag har ingen handelsrestriktioner og får præferencebehandling i mange havne.

• Maltas flag er på den hvide liste over Paris MoU, Tokyo MoU og på Low Risk Ship List i Paris MoU. Desuden har Malta vedtaget alle internationale søfartskonventioner.

• Alle fartøjstyper, fra lystbåde til lystbåde, kan registreres i navn på juridisk sammensatte virksomhedsorganer eller enheder (uanset nationalitet) eller af EU -borgere.

• Et maltesisk fartøj kan også være bareboatcharter registreret under et andet flag.

• Der er ingen handelsrestriktioner for skibene.

• Fartøjer under 25 år kan registreres. Hvor det er relevant, gælder følgende kriterier:

• Skibe i alderen 15 år og derover, men under 20 år, skal bestå en inspektion af en autoriseret flagstatsinspektør inden eller inden for en måned efter, foreløbig registrering.

• Skibe i alderen 20 år og derover, men under 25 år, skal bestå en inspektion af en autoriseret flagstatsinspektør, før de foreløbigt registreres.

Registrering af et fartøj i Malta - proceduren

Proceduren for registrering af et fartøj på Malta er relativt ligetil. Foreløbig registrering, der i henhold til loven har samme virkning som permanent registrering, kan foretages meget hurtigt.

Bemyndigelse til midlertidigt at registrere et skib vil kun blive givet, når Malta Maritime Administration er overbevist om, at fartøjet overholder alle de standarder, der kræves af de relative internationale konventioner.

Den foreløbige registrering er gyldig i seks måneder, selvom den kan forlænges med yderligere seks måneder; på dette tidspunkt skal al dokumentation være udfyldt for den permanente registrering. Dette skal specifikt indeholde bevis for ejerskab fra et tidligere register, medmindre fartøjet er nyt. Myndigheden til at fungere er stadig afhængig af at opfylde de relevante bemandings-, sikkerheds- og forureningsforebyggende foranstaltninger som beskrevet i internationale standarder.

Bareboat Charter Registrering

Maltesisk lov indeholder bestemmelser om registrering af udenlandske skibe under maltesisk flag og for bareboatcharterregistrering af maltesiske skibe under fremmed flag.

Fartøjer, der er registreret på denne måde, har de samme rettigheder og privilegier og har de samme forpligtelser som et skib, der er registreret på Malta.

Hovedfaktoren i forbindelse med registrering af bareboatcharter er kompatibiliteten mellem de to registre. Spørgsmål vedrørende ejendomsret over skibet, realkreditlån og behæftelser er underlagt det underliggende register, mens skibets drift hører under bareboat -registret.

En registrering af bareboatcharter varer i bareboatcharterens varighed eller indtil udløbsdatoen for den underliggende registrering, alt efter hvad der er den kortere, men under alle omstændigheder i en periode på højst to år. Det er muligt for bareboat -charterregistreringen at blive forlænget.

Yachtregistreringstjenester Udbydes af Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited har stor erfaring med at registrere lystbåde under Malta -registret og levere de supplerende tjenester, der er nødvendige for at opretholde en sådan registrering.

Dixcart kan etablere ejerskabsstrukturen for fartøjet og rådgive om den mest effektive struktur afhængigt af fartøjets anvendelse samt anvendelsesstedet.

For yderligere information, bedes du kontakte din sædvanlige kontaktperson på Dixcart eller e -maile Dixcart -kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com