Vejledning til britiske ikke-domæner, der overvejer at flytte til udlandet
Udforsk vejledning og ekspertrådgivning til britiske ikke-domæner, britiske residenter og skatteresidenter, der overvejer at flytte til udlandet, med opdateringer om skatteændringer og fordele på tværs af Dixcarts globale kontorer.
Essential Insights for UK Non-Doms Planning International Relocation
Indtil 2025 har Storbritannien været en attraktiv destination for personer uden for Storbritannien (non-doms) på grund af dets gunstige skattesystem baseret på remittance-baseret skattefradrag. Dette system tillod ikke-doms kun at betale britisk skat af deres britiske indkomst og af udenlandsk indkomst og gevinster, der blev overført til Storbritannien, hvilket gør det til en attraktiv mulighed for mange. Landskabet er dog ved at ændre sig.
Hvor vi er nu
Den 30. oktober 2024 fremlagde finansminister Rachel Reeves efterårsbudgettet, som annoncerede adskillige ændringer, der påvirker de fordele, som ikke-dominerede personer tidligere havde haft. Fra den 6. april 2025 ophørte den eksisterende ordning for ikke-dominerede personer, og konceptet om domicil som en relevant tilknytningsfaktor i det nuværende skattesystem blev erstattet af et system baseret på skattemæssigt hjemsted.
Siden ændringerne blev annonceret, er finansministeren imidlertid gået videre med at udarbejde et ændringsforslag til finansloven efter en masseflugt af millionærer fra Storbritannien. Revisionen vil gøre det lettere for ikke-dominerede at bringe penge til Storbritannien uden at betale høje skatter. Disse ændringer vil blive foretaget i den midlertidige repatrieringsfacilitet, en 3-årig ordning, der skal hjælpe tidligere ikke-dominerede med at bringe deres aktiver til Storbritannien til en nedsat skattesats. Der er også planer om at sikre, at eventuelle skatteændringer ikke påvirker lande med dobbeltbeskatningsaftaler med Storbritannien, der er designet til at forhindre HNWI'er i at betale skat i begge lande på samme tid.
En oversigt over ændringerne
Den 4-årige udenlandske indkomst- og gevinstordning træder i kraft for alle, der ikke har været bosiddende i Storbritannien i de foregående 10 skatteår. Overgangsbestemmelsen, der reducerer udenlandsk indkomst med 50 %, indføres ikke.
Der vil blive indført overgangsbestemmelser, der reducerer skattesatserne for tidligere ikke-udbetalte indkomster og gevinster. Detaljer om hvilke kan være findes her.
Der vil være en reform af arveafgiftsordningen med ændringer, der skal foretages fra den 6. april 2025 til at omfatte:
- En 10-årig bopælstest, hvorefter globale aktiver vil være underlagt britisk arveafgift;
- Ekskluderede ejendomsfonde inden for det britiske IHT-net, således at alle, der er omfattet af UK IHT, vil have deres aktiver underlagt UK IHT.
Indefrysningen af arveafgiftsgrænserne forlænges med yderligere to år frem til 2030. Det betyder, at de første 325,000 pund af ethvert dødsbo kan arves skattefrit og stiger til 500,000 pund, hvis boet omfatter en bolig, der er overgået til direkte efterkommere, og £1 million, når en skattefri godtgørelse overdrages til en efterlevende ægtefælle eller civil partner.
Udforsker ophold i udlandet
Hos Dixcart udmærker vi os ved at forenkle kompleksiteten og udfordringerne ved at flytte til et nyt land. Vores sammenhængende netværk af kontorer rundt om i verden sikrer en problemfri oplevelse, der giver dig omfattende support hvert skridt på vejen. Fra din første beslutning om at flytte fra dit nuværende hjem, til at bosætte sig i dit nye hjem, samarbejder Dixcarts ekspertteam på tværs af vores mange jurisdiktioner for at tilbyde dig en samlet og smidig overgang.
Hvert Dixcart-kontor tilbyder unikke fordele, der er skræddersyet til dine behov. Nedenfor finder du en oversigt over disse fordele. Klik på landet nedenfor for at finde de specifikke tjenester og den support, vi tilbyder, så din flytning bliver så ubesværet og effektiv som muligt.
For at lære mere om, hvad du skal overveje, når du planlægger afgang i Storbritannien, kan du læse vores artikel: Ophører med at være skatteresidenter i Storbritannien – Misforstå det ikke!
Cypern
hjem?
Der er to veje til skattemæssig bopæl på Cypern. 183-dages reglen og 60-dages reglen.
183-dages reglen er den enkleste af de to. Og har kun ét krav; du skal have lovligt ophold i republikken Cypern i 183 dage i et skatteår. Hvorefter du betragtes som skattemæssigt hjemmehørende.
For at blive betragtet som skattemæssigt hjemmehørende efter 60 dage skal du:
– Lovligt ophold på Cypern i mindst 60 dage
– drive/drive en virksomhed på Cypern og/eller er ansat på Cypern og/eller er direktør i et selskab, der er skattemæssigt hjemmehørende i Cypern
– Har en beboelsesejendom på Cypern, som de ejer eller lejer
– Er ikke skattemæssigt hjemmehørende i noget andet land
– Bliv ikke bosat i noget andet enkelt land i en periode på mere end 183 dage tilsammen
opsummer venligst.
Cyperns skatteborgere beskattes af deres verdensomspændende indkomst.
En særlig beskatningsordning er tilgængelig for personer, der ikke er hjemmehørende. Denne ikke-domicil-ordning er tilgængelig i 17 år fra det første skatteår, du bliver skattemæssigt hjemmehørende.
Personer, der kvalificerer sig under ikke-domicil-ordningen, er fritaget for beskatning fra følgende indkomstkilder:
- Interesse
– Udbytte
– Kapitalgevinster (bortset fra fast ejendom på Cypern – underlagt en delvis fritagelse for nyerhvervet ejendom)
– Kapitalbeløb modtaget fra pensions-, forsørgelses- og forsikringskasser.
Ovenstående er underlagt et bidrag på 2.65 % til det generelle sundhedssystem (GHS). Bidragene til GHS er begrænset til €180,000 af den samlede årlige indkomst – f.eks. et maksimalt årligt bidrag på €4,770.
Ikke-Doms er også berettiget til en fritagelse for indkomstskat svarende til 50 % af deres løn, forudsat at deres job er deres første form for beskæftigelse på Cypern, og de tjener over 55,000 € om året.
flytning til jurisdiktionen kan man søge om, og hvor hurtigt udstedes de?
Ja, et skattemæssigt bopælsattest er opnåeligt og kan udstedes efter det specifikke anmodede antal dage tilbragt på Cypern. Dage ind og ud af Cypern skal begrundes med flybilletter og bevis for lokalt forbrug.
Certifikatet kan normalt udstedes inden for 5-10 arbejdsdage efter, at ansøgningen er indgivet. Forudsat at al den nødvendige dokumentation er i orden.
Ja, der er en glidende skala for almindelig indkomst, der spænder fra 20 % til 35 %, hvor de første 19,500 € af indkomsten er skattefri. Men som tidligere nævnt er det ofte tilfældet, at din indkomst vil falde inden for en af de fritagne indkomstkategorier under ikke-domicil-ordningen.
Som ikke-domicil vil du ikke blive beskattet af kapitalgevinster, medmindre de er af gevinster opstået ved salg af en ejendom på Cypern. Dette beskattes med en sats på 20 % og pålægges fortjeneste ved afhændelse af fast ejendom beliggende på Cypern eller afhændelse af andele i selskaber, der direkte ejer Cypern beliggende fast ejendom.
Der er ingen arveafgift, formueskat eller gaveafgift på Cypern
Forudsat at udlodningen modtages i form af renter eller udbytte, vil denne indkomst være fritaget for personlig indkomstskat, men underlagt det tidligere nævnte bidrag på 2.65 % til GHS.
Forudsat at udlodningen modtages i form af renter eller udbytte, vil denne indkomst være fritaget for personlig indkomstskat.
For 3rd landes statsborgere er de vigtigste visumruter gennem en Permanent Residency Permit (PRP), eller hvis du er en højt kvalificeret person gennem etableringen af en Cypern-enhed kaldet et Foreign Interest Company (FIC). Der er andre mere specifikke muligheder tilgængelige, men disse er meget specifikke og inkluderer langsomme procedurer med lavere investeringsbeløb.
Afhængigt af dit niveau af græsk og den visumrute, du har valgt, er ophold gennem naturalisation muligt efter 4 år. Uden kendskab til det græske sprog kan en person opnå cypern statsborgerskab efter en periode med lovligt ophold på Cypern på 7 år.
Ikke-EU-borgere skal søge ministerrådets godkendelse, før de kan eje nogen form for fast ejendom. Medmindre der er usædvanlige omstændigheder, vil deres ejerskab desuden være begrænset til:
- En lejlighed,
- Et hus,
– En byggegrund eller grund på op til cirka 4,014 kvm.
Det er usædvanligt, at Ministerrådet nægter tilladelse til bona fide udenlandske statsborgere
EU-borgere, herunder borgere fra Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde (EØS), har samme ejendomsret som cypriotiske borgere. De kan frit købe og eje ejendom på Cypern uden ovenstående begrænsninger.
Forudsat at du har den nødvendige dokumentation, er det forholdsvis smertefrit at åbne en bankkonto på Cypern, når man sammenligner processerne med andre jurisdiktioner.
Nej, Cypern er medlem af EU og sikrer som følge heraf, at landets lovgivning er i overensstemmelse med alle EU-direktiver og derfor er opført som fuldt OECD-kompatibel.
rejse?
Cypern er beliggende i den østlige del af Middelhavet og som et resultat nyder alle fordelene ved de 320+ solskinsdage om året, der følger med dens globale placering, samt er perfekt beliggende for internationale rejser. Vi sidder ved krydset mellem tre kontinenter og har 2 internationale lufthavne med daglige flyvninger til Europa, Mellemøsten, Afrika og Asien. Med Hubs som Dubai, Doha og Abu Dhabi kun 4 timer væk.
For nylig har den lokale regering investeret i at udvikle sit nationale sundhedssystem, og som et resultat heraf er sundhedspleje på Cypern af meget høj standard. Det er anerkendt af Verdenssundhedsorganisationen som værende på samme niveau som udviklede lande som Storbritannien og Canada.
Cypern har gode muligheder for uddannelse. Der er en stor befolkning af expats, der udgør omkring 22% af den samlede befolkning, og som følge heraf er der en række private internationale skoler, der underviser på engelsk. Ud over de statsdrevne skoler, der underviser på græsk.
Cypern er den tredjestørste af middelhavsøerne på over 3 km², og den tredje mest befolkede med en befolkning på over 9,000 millioner. Nicosia er den centralt beliggende hovedstad, men Limassol er det voksende finansielle knudepunkt, der er blevet omtalt som "lille Dubai", med moderne tårnblokke med udsigt over bugtens krystalvand. Ud over sine byer kan Cypern prale af nogle smukke vilde områder med 3 nationalparker, herunder de fantastiske Trodos-bjerge.
På grund af denne brede vifte af by- og landområder har Cypern fantastiske muligheder, når du skal beslutte dig for, hvor du vil bo. Uanset om det er en moderne lejlighed med havudsigt, et hus med pool i et lukket område eller et smukt sommerhus i en landsby, har Cypern alle muligheder under solen og mere.
Guernsey
hjem?
En person vil blive behandlet som "resident", hvis de er på Guernsey i 91 dage eller mere i et kalenderår, eller hvis de er på øen i 35 dage eller mere, og de har været på Guernsey i mindst 365 dage i det foregående 4 år.
De vil blive behandlet som "eneste bosiddende", så længe de er bosiddende som vist ovenfor, og de ikke er bosiddende andre steder i det år (og til dette formål vil de blive behandlet som bosiddende et andet sted, hvis de tilbringer 91 dage eller mere i det sted).
Endelig vil de blive behandlet som "hovedsagelig hjemmehørende", hvis de er:
-I Guernsey i 182 dage eller mere
-I Guernsey i 91 dage eller mere og har været på øen i 730 dage i de foregående 4 år
Derudover vil de også blive behandlet som "hovedsagelig bosiddende", hvis de flytter til øen for at tage permanent ophold, og de er bosiddende i Guernsey (som vist ovenfor), og de er udelukkende eller hovedsageligt bosiddende (som vist ovenfor) i året efter de ankommer, og de var ikke bosiddende på Guernsey året før, de ankommer for at tage permanent ophold på øen.
opsummer venligst.
Hvis du er bosiddende, men ikke udelukkende eller hovedsageligt bosiddende, i Guernsey, skal du betale skat af din samlede indkomst, uanset hvor denne indkomst måtte komme fra, medmindre du vælger at betale standardafgiften (eller hvis du er i Guernsey kun for arbejde * ). Hvis du ikke vælger at betale standardafgiften, vil du være berettiget til en del af de personlige tillæg baseret på det antal dage, du opholder dig på øen.
*Hvis det eneste eller hovedformål for dig at være i Guernsey er at arbejde, og (bortset fra bankrenter) al din indkomst er fra denne beskæftigelse, skal du kun betale skat af din Guernsey-indkomst og enhver anden indkomst, der bringes til øen. Du får en andel af det personlige tillæg baseret på det antal uger, du er på Guernsey.
Hvis du vælger at betale standardafgiften (£40,000 fra 2021, tidligere £30,000), skal du ikke betale yderligere skat af din ikke-Guernsey-kildeindkomst, men du skal betale skat af din Guernsey-indkomst (bortset fra bank) indskudsrenter). Den betalte standardafgift kan modregnes i den skyldige skat af din Guernsey-indkomst, som vist i eksemplerne nedenfor. Hvis du vælger at betale standardafgiften, skal du ikke betale tillæg, lempelser eller fradrag.
flytning til jurisdiktionen kan man søge om, og hvor hurtigt udstedes de?
Ukendt
Ja, Guernsey har indkomstskat.
Nej, Guernsey har ikke lokal kapitalgevinstskat.
Nej, Guernsey har ikke arveafgift.
Hvis det er en ikke-Guernsey-trust, så på remitteringsbasis.
Gennemsigtig.
Guernsey har de samme hovedvisumruter som Storbritannien.
Guernsey har samme veje til statsborgerskab som Storbritannien.
Ja, Guernsey har restriktioner for ejendomskøb.
Når du først er bosiddende, er det relativt nemt at åbne en lokal bankkonto.
Nej, Guernsey er ikke på nogen sortliste.
rejse?
God standard for uddannelse og sundhedsydelser
Forbindelse gennem Storbritannien
Isle of Man
hjem?
En person betragtes som skattemæssigt hjemmehørende på Isle of Man fra den dato, de ankommer, hvis de har til hensigt at bo på øen. Derudover er der specifikke dagtællingstest til at bestemme skattemæssig bopæl. Hvis nogen tilbringer mere end seks måneder på Isle of Man i løbet af skatteåret, betragtes de som hjemmehørende. Alternativt, hvis en person bruger mere end 90 dage i gennemsnit pr. skatteår i fire på hinanden følgende skatteår, kan vedkommende også betragtes som hjemmehørende. Nye beboere skal registrere sig hos Isle of Mans indkomstskatteafdeling ved ankomsten, uanset deres indkomstniveau.
opsummer venligst.
Der er intet remitteringsgrundlag for beskatning på Isle of Man. Enkeltpersoner beskattes af deres verdensomspændende indkomst. De primære direkte skatter for nye beboere er dog indkomstskat og folkeforsikring. Der er ingen kapitalskatter, hvilket betyder, at afgiftspligtige gevinster kan realiseres uden Isle of Man-skat, og der er ingen gave- eller arveafgifter.
Personer, der er bosat på Isle of Man til indkomstskatteformål, er i stand til at begrænse deres indkomstskattepligt til £220,000 om året (440,00 £ for et fælles vurderet par) i fem (eller ti) på hinanden følgende år, hvis deres indkomst er betydelig , hvilket reelt sænker den samlede skattesats. Dette skatteloftsvalg skal foretages inden begyndelsen af det første gældende skatteår.
Skatteloftet forfalder og skal betales den 6. januar i hvert skatteår, for hvilket der gælder valg. Alternativt, for dem, der leder efter fleksibilitet uden et fem- eller ti-årigt loftsvalg, er standard- og højere personlige skattesatser nogle af de laveste i Europa.
flytning til jurisdiktionen kan man søge om, og hvor hurtigt udstedes de?
Ja, en skattepligtig kan få et skattemæssigt hjemstedsbevis, hvis han har indsendt formular R25 "Registrering til manxsk indkomstskat". Skatteafdelingen vil normalt besvare henvendelser inden for få dage.
Ja. Personlige fradrag og visse fradragsberettigede betalinger, såsom pensionsbidrag for eksempel, kan reducere din skattepligtige indkomst for året, og indkomstskat opkræves med satserne 10 % og 21 %.
Der er ingen lokal kapitalgevinstskat på Isle of Man.
Isle of Man har ikke en arveafgift. Men hvis du flytter fra Storbritannien til Isle of Man og har til hensigt at bo der permanent, kan din eksponering for britisk arveafgift blive reduceret eller elimineret. I henhold til de foreslåede britiske regler, når en person mister deres langsigtede britiske skattemæssige bopæl (hvilket vil tage mellem 3 og 10 år), er det kun deres britiske situsaktiver, der er udsat for britisk arveskat.
Indbyggere på Isle of Man beskattes af deres verdensomspændende indkomst, inklusive udlodninger fra offshore-truster. Indkomsten er omfattet af skattesatser op til 21 %, efter at der er taget højde for eventuelle disponible godtgørelser.
Udlodninger fra Isle of Man-truster modtaget af indbyggere er underlagt indkomstskat, med gældende godtgørelser, med satser på op til 21 %.
Nej. Der er ingen restriktioner for køb af ejendom på Isle of Man og ingen stempelafgift eller arveafgift.
Det er ligetil at åbne en lokal bankkonto på Isle of Man, hvor store britiske banker som Barclays, RBSI, HSBC, NatWest og Santander har en tilstedeværelse på øen. Banktjenester er tilgængelige, når bopæl er etableret.
Isle of Man er på OECD's hvidliste og er anerkendt for sin globale overholdelse af reglerne. Den betragtes bredt som en velreguleret, erhvervsvenlig jurisdiktion af store internationale enheder. Nogle territorier, såsom Portugal, kan dog betragte det som et skattely på grund af dets skattesatser på 0 %.
rejse?
Infrastruktur og tjenester
Isle of Man tilbyder enkeltpersoner og virksomheder en række attraktive funktioner, herunder:
Offentlige tjenester og infrastruktur
– Regelmæssige rejseforbindelser til 11 destinationer, herunder Birmingham, Bristol, Dublin, Edinburgh, London, Liverpool og Manchester.
– En bred vifte af velfinansierede offentlige tjenester tilgængelige på øen, herunder sundhedspleje og offentlig transport.
– Et omfattende udvalg af private sundhedsydelser er tilgængelige på Isle of Man.
– Isle of Man har et velrenommeret uddannelsessystem med et stort antal børnehaver, 32 statsdrevne grundskoler og 5 gymnasier. Derudover har øen en privat folkeskole- og gymnasieudbyder. Læreplanens indhold er i høj grad hentet fra den engelske nationale læseplan. Der er også muligheder for videregående uddannelse på øen på University College Isle of Man og støtte tilgængelig for universitetsstudier uden for øen.
Professional Services
– Alle de fire store britiske banker er til stede på øen, herunder Barclays, HSBC, Lloyds og NatWest Group.
– Alle 4 store revisionsfirmaer har en tilstedeværelse på øen og en bred vifte af uafhængige skatterådgivere.
– Et stort antal udbydere af juridiske tjenester, der tilbyder Isle of Man Advocates, der ofte er dobbelt Isle of Man/UK-kvalificerede.
– Over 70 licenserede og regulerede Trust & Corporate Service Providers.
– Et udvalg af lokale teleudbydere, IT-tjenester og datacentre.
– Investeringsforvaltere, pensionsadministratorer, forsikringsselskaber med mere.
Kultur og livskvalitet
– Isle of Man er et udadvendt og progressivt samfund med en multikulturel befolkning på cirka 85 og en rig og unik kulturarv.
– Øen på 572 km2 kan prale af at være verdens eneste 'Entire Nation' UNESCO-biosfære på grund af sin kultur, naturlige miljø og tilgang til bevaring.
– Sikkerhed og livskvalitet er i centrum for Isle of Mans forslag.
– Isle of Man byder på masser af åben plads og mangfoldighed af landskaber med vindblæste højland, frodige skove og sandstrande.
– Hjemsted for de verdensberømte TT-løb, der finder sted på en cirka 37 kilometer lang strækning på offentlige veje. Den hurtigste gennemsnitshastighed over banen er 135.452 km/t og når tophastigheder på over 200 km/t. Det er en tid, hvor hele øen vækkes til live, og det er et must for motorsportsfans.
Malta
hjem?
Enkeltpersoner skal:
1. Har et maltesisk skatte-id-nummer
2. Har en bopælsadresse
3. Vis, at de tilbragte 183 dage eller mere på øen
4. Angiv følgende støttedokumenter:
– Udfyldt Malta Tax Residence Form (underskrevet)
– Følgebrev om, hvorfor certifikatet er påkrævet, og hvem det skal rettes til
– Bevis for bolig (lejeaftale/købekontrakt)
– Bevis for eventuelle skatter betalt i Malta
– Maltesisk opholdskort
– 12 måneders kontoudtog, der viser transaktioner foretaget i Malta
– 12 måneders vand- og elregning, der viser forbrug
– Kortnummer til offentlig transport (hvis tilgængeligt)
– Navn på praktiserende læge i Malta
opsummer venligst.
Malta tilbyder remitteringsgrundlag for beskatning til alle beboere, der ikke anses for at være hjemmehørende i Malta.
en. Indkomst, der IKKE overføres til Malta, beskattes ikke,
b. Kapital, der overføres eller IKKE overføres til Malta, beskattes ikke
c. Indkomst, der overføres til Malta, beskattes
Priserne varierer afhængigt af, om personen er almindeligt bosiddende i Malta (glidende skala 0%-35%) eller ej (glidende skala stiger hurtigt op til 35%)
flytning til jurisdiktionen kan man søge om, og hvor hurtigt udstedes de?
Det er muligt at ansøge om et skattemæssigt opholdsattest efter at have boet på Malta i 183 dage
Maltas indkomst eller indkomst, der overføres til Malta, beskattes baseret på individets status.
Almindelig hjemmehørende – Beskattes efter en glidende skala
Ikke almindeligt hjemmehørende - Beskattes efter en glidende skala
Generelt er der ingen lokal kapitalgevinstskat.
Ved salg af ejendom på Malta er der en endelig kildeskat på 8 %
Der er ingen arveafgift på Malta.
Overførselsgrundlag for beskatning.
Karakteren af udlodningen tages i betragtning - Indkomst vil blive beskattet, kapital vil ikke blive beskattet
Udlodninger fra lokale truster ses som Malta-kilde og vil som sådan blive beskattet i forhold til individets status:
Almindelig hjemmehørende – Beskattes efter en glidende skala
Ikke almindeligt hjemmehørende - Beskattes efter en glidende skala
Malta har 6 opholdsruter for tredjelandsstatsborgere
Top 3 ruter:
- Malta permanent bopæl,
- Det globale opholdsprogramog
- Pensionsprogrammet
Dixcart Management Malta Limited License Number: AKM-DIXC
Statsborgerskab ved naturalisering for exceptionelle tjenester ved direkte investering er den mest populære vej til at opnå maltesisk statsborgerskab. Naturalisering ved ophold på Malta gives normalt først efter 20 år på øen. Kontakt venligst rådgivning.malta@dixcart.com for mere information.
Dixcart Management Malta Limited License Number: AKM-DIXC
Tredjelandsstatsborgere må kun eje 1 ejendom i deres personlige navn, medmindre ejendommen er i en udpeget zone.
EU-borgere må kun eje 1 ejendom i deres personlige navn, medmindre ejendommen er i en udpeget zone i de første 5 års ophold. Efter de første 5 års ophold kan EU-borgere eje flere ejendomme.
Det er muligt at åbne en bankkonto i en lokal bank, forudsat at den enkelte kan vise, at de har tilknytning til øen.
Malta er ikke på nogen grå eller sorte lister.
rejse?
1. Engelsk er et officielt sprog
2. Der er flere typer skoler (kirke, offentlige og private)
3. Malta har et af de ældste universiteter i verden – grundlagt i 1592.
4. Malta har et fremragende sundhedssystem – Statista.com vurderede Malta som #19 på verdensplan.
5. Malta er vært for et stort internationalt samfund, med en blanding af forskellige nationaliteter og
kulturer.
6. Nem rejse:
-Malta har et nationalt luftfartsselskab (KM Malta Airlines), der flyver direkte til flere destinationer
-Turkish Airlines, Emirates, British Airways, EasyJet, RyanAir, Lufthansa og flere andre flyver i de fleste tilfælde daglige flyvninger til og fra Malta
Portugisisk vin
hjem?
Som en generel regel betragtes en person som skattemæssigt hjemmehørende i Portugal, hvis:
– Til stede i Portugal i mere end 183 dage, på hinanden følgende eller på anden måde, i en 12-måneders periode, der begynder eller slutter i det pågældende kalenderår.
– Uanset hvilken dag man bruger, opretholder man en bolig i Portugal med den hensigt at beholde den som sin primære bolig.
opsummer venligst.
Programmet Non-Habitual Resident (NHR) er et kildebaseret skattesystem (i stedet for remitteringsbaseret). På trods af forskellige ændringer, efter budgettet, der blev frigivet i december 2024, kan enkeltpersoner registrere sig under det reviderede program (IFICI (Incitament for Scientific Research and Innovation), eller uformelt kendt som NHR 2.0), for personer, der blev skattemæssigt hjemmehørende den 1. januar 2024 eller senere. .
De vigtigste fordele, der er tilgængelige i 10 kalenderår fra tidspunktet for skattemæssig bopæl i Portugal, er opsummeret som følger:
– 20 % fast skat på kvalificeret portugisisk indkomst.
– Udelukkelse fra skat for virksomhedsoverskud, beskæftigelse, royalties, udbytte, renter, huslejer og kapitalgevinster.
– Kun udenlandske pensioner og indkomst fra sortlistede jurisdiktioner forbliver skattepligtige
Se venligst følgende link for flere detaljer.
flytning til jurisdiktionen kan man søge om, og hvor hurtigt udstedes de?
I Portugal kan du ansøge om et skattemæssigt opholdsattest under en dobbeltbeskatningsaftale, når du opfylder opholdskravene med en behandlingstid på én dag.
Portugal har indkomstskat, der gælder for portugisiske skatteborgere på deres verdensomspændende indkomst. Denne skat bruger progressive satser, der spænder fra 13.25 % til 48 % (med en potentiel yderligere solidaritetsskat på op til 5 % for højere lønmodtagere) – medmindre det er underlagt NHR (som nævnt ovenfor).
Ja, og generelt er kapitalgevinstskat underlagt en fast sats på 28 % (medmindre underlagt NHR). Imidlertid:
– Der gælder ingen kapitalgevinstskat ved salg af din primære eller hovedbolig i Portugal – forudsat at du geninvesterer i en primær bolig inden for 36 måneder efter salget eller 24 måneder før i en anden bolig i Portugal, inden for Den Europæiske Union eller Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde, der har en skatteaftale med Portugal.
– 50 % af kursgevinster ved salg af aktier ejet i mikro- og mindre selskaber, der ikke er børsnoterede, beskattes.
Selvom Portugal ikke har en traditionel arveafgift, pålægger det en stempelafgift kaldet Stempelafgift på aktiver, der er arvet eller modtaget som livstidsgave. Denne skat pålægges specifikke aktiver, såsom ejendom beliggende i Portugal.
Den generelle stempelafgiftssats er 10 %, men der er fritagelser for nære familiemedlemmer såsom ægtefæller, børn (herunder adoptivbørn), børnebørn, forældre og bedsteforældre.
Se venligst følgende link for flere detaljer.
Udlodninger beskattes typisk med 35 % som investeringsindkomst. Beløb udbetalt til begunstigede, der ikke er det
nybyggeren kan pålægges en stempelafgift på 10 % (med en tillægsskat på 0.8 % for ejendomsaktiver beliggende i
Portugal) for likvidation, tilbagekaldelse eller udryddelse af betroede strukturer.
Udlodninger beskattes typisk med 28 % som investeringsindkomst. Beløb, der betales til begunstigede, som ikke er bosætteren, kan være underlagt stempelafgift på 10 % (med en tillægsskat på 0.8 % for ejendomsaktiver beliggende i Portugal) for likvidation, tilbagekaldelse eller udryddelse af betroede strukturer.
Der findes forskellige visummuligheder i Portugal for at imødekomme ethvert personligt behov. Nedenfor giver en sammenlignende oversigt over de mere populære ruter:
– Gyldent visum
– D2 visum
– D7 visum
– Digital Nomad Visa
Læs link. for mere information.
Portugal tilbyder flere veje til statsborgerskab, herunder:
– Ophold: Lovligt ophold i Portugal i mindst 5 år kan kvalificere dig til statsborgerskab.
– Afstamning: Hvis du har mindst én portugisisk bedsteforælder eller er en afstamning af sefardiske jøder.
– Andre veje: Ægteskab med en portugisisk statsborger (normalt 3 år) eller investering gennem Golden Visa-programmet kan også være veje til statsborgerskab.
Nej, der er generelt ingen restriktioner for, at udenlandske statsborgere køber ejendom i Portugal. Men hvis du har til hensigt at opholde dig i Portugal, skal du muligvis få en opholdstilladelse afhængigt af din situation.
At åbne en lokal bankkonto i Portugal anses for relativt let for indbyggere. De kræver typisk dokumenter som bevis for ID, adresse, NIF (skattenummer) og muligvis lønsedler. Flere banker opererer i Portugal, herunder internationale mærker som Santander, Barclays, BNP Paribas, Citibank, Deutsche Bank. Lokale tilgængelige banker inkluderer blandt andre Millenium, Caixa Geral de Depósitos, Novo Banco, ActivoBank.
Nej, Portugal er medlem af EU og OECD og sikrer som følge heraf, at landets lovgivning er i overensstemmelse med alle EU-direktiver.
rejse?
Portugal tilbyder et væld af livsstilsfordele, der supplerer landets skattefordele:
– Leveomkostninger: Sammenlignet med mange vesteuropæiske lande tilbyder Portugal lavere leveomkostninger, hvilket giver dig mulighed for at strække dit budget yderligere.
– Klima: Landet har et varmt middelhavsklima, perfekt til udendørsentusiaster og dem, der søger solskin året rundt.
– Sikkerhed: Portugal er kendt for sin sikkerhed, med lave kriminalitetsrater og en fredelig atmosfære.
– Rig kultur og historie: Portugal er gennemsyret af historie og pulserende kultur og tilbyder en unik blanding af tradition og modernitet.
– Nærhed til Europa: Portugals beliggenhed gør det nemt at rejse til andre europæiske destinationer. Derudover har landet et veludviklet internt transportnetværk af busser og tog, hvilket gør det nemt at komme rundt. Internationale rejser lettes også af flere lufthavne med forbindelser til mange globale destinationer.
– Uddannelse: Portugal har et offentligt uddannelsessystem med private skoler også tilgængelige (herunder forskellige internationale skoler, herunder engelsk, tysk og fransk).
– Sundhedspleje: Portugal tilbyder både offentlige og private sundhedsydelser. Det offentlige sundhedsvæsen er generelt godt, men privat sundhedsvæsen er også bredt tilgængeligt.
Schweiz
hjem?
Minimumskravet for dag i Schweiz er 180 dage.
opsummer venligst.
Engangsbeskatningskendelsen aftalt med den kantonale skattemyndighed. I stedet for at betale skat af faktiske inc og aktiver, beregnes beskatningsgrundlaget efter leveomkostningerne. Forhandlet med skattemyndigheden.
-Ikke schweizisk statsborger første gang i landet eller efter 10 års fravær
-Ikke lønsom aktivitet i Sw. (men medlem af BIR accepteret og administrerende af sin egen investeringsportefølje accepteres begge). Gevinst aktivitet uden for Sw. accepteret.
-Ad evigt, så længe betingelserne er opfyldt.
-Hver kanton har min. tærskel for beskatningsgrundlaget. Skal tjekkes.
flytning til jurisdiktionen kan man søge om, og hvor hurtigt udstedes de?
Ja for det skattemæssige opholdsattest.
DTA er gældende, men nogle jurisdiktioner pålægger betingelser (Frankrig, Tyskland, Italien, Østrig, USA, Norge, Canada, Belgien). Skal tjekkes i tilfælde af nye opdateringer.
Ansøg så hurtigt som muligt, hvis det er muligt allerede inden flytning eller under flytning.
Ja (standard individuelle skattesatser mellem 20 % til 30 % i princippet).
Nej Schweiz har ikke lokal kapitalgevinstskat.
Arveafgift i Schweiz afhænger af kantonen.
Indkomstskat eller arve-/donationsafgift afhænger af situationen.
Af skattemæssige årsager behandles trusts som gennemsigtige enheder i Schweiz. I en nøddeskal: Hvor bosætteren ikke er skattepligtig i Schweiz, er trustens aktiver ikke skattepligtig i Schweiz. Det samme for modtagerne.
Fordelene er begrænsede, når bosætteren eller modtagerne er bosiddende i Schweiz. Da selve forliget ikke har nogen skattemæssig relevans og behandles som et gennemblik, forbliver trustens indkomst og formue skattepligtige hos bosætteren. Udlodninger til begunstigede i løbet af bosætterens levetid betragtes som gaver fra bosætteren og kan udløse gaveafgift. I tilfælde af bosætterens død fastsættes arve- eller gaveafgift. Det er dog muligt at få avancerede skatteafgørelser på trusts i Schweiz. Det betyder, at enhver, der planlægger at flytte til Schweiz, er i stand til at afvikle trusts inden deres ankomst som en del af deres skatteplanlægning.
To ruter:
- Arbejder: den schweiziske opholdstilladelse er knyttet til en arbejdstilladelse. Arbejdstilladelsen anmodes af arbejdsgiveren til den schweiziske administration for medarbejderen. Arbejdsgiveren skal demonstrere behovet for, at den "ikke-schweiziske medarbejder" skal ansættes. Hvis medarbejderen er en EU/EFTA/Schengen er det nemt. Hvis medarbejderen ikke er det, skal arbejdsgiveren bevise, at de ikke var i stand til at finde en medarbejder baseret i Schengen med tilsvarende kompetenceniveau. Gennem etableringen af et schweizisk selskab eller en schweizisk filial kan det give mulighed for at vise, at en specifik potentiel medarbejder har en større viden og dygtighed for virksomheden, og den schweiziske enhed kan "nemmere" begrunde behovet for at ansætte denne specifikke medarbejder. Under passende omstændigheder kan Dixcart stille en direktør for Swiss Co/filialen til rådighed, indtil tilladelsen er givet.
- Virker ikke: Hvis en udlænding ønsker at flytte til Schweiz og ikke arbejde, skal de vise, at de har tilstrækkelige midler til at bo i Schweiz og tegne en schweizisk syge- og ulykkesforsikring. Ikke-EU/EFTA-statsborgere, der ønsker at flytte til Schweiz, men ikke for at arbejde, er opdelt i to alderskategorier. Afhængigt af hvilken kategori personen falder ind under (over 55 eller under 55), skal visse kriterier være opfyldt.
10 års bopæl.
Ja, kvote afhængig af region.
Det er meget nemt for en schweizisk bosiddende og for udlændinge, der bor uden for Schweiz med en privat investering.
Schweiz er ikke på nogen grå eller sorte lister
rejse?
Schweiz er et af de mest populære steder at bo i verden og tilbyder sine indbyggere mange attraktive fordele Bo, arbejd og udforsk Schweiz.
Kontakt os
Vi er her for at hjælpe dig med at navigere gennem dine muligheder og finde den bedste løsning, der er skræddersyet til dine behov. Udfyld venligst forespørgselsformularen, og en af vores specialister vender snart tilbage til dig.
