Fritagelse for deltagelseshold: En af grundene til, at maltesiske holdingselskaber er så populære
Oversigt
Malta er blevet et populært valg for et stigende antal multinationale koncerner, der søger en effektiv holdingstruktur. I artiklen nedenfor undersøger vi fritagelsen for deltagelseshold, og hvordan den kan være til gavn for dig, hvis du overvejer at oprette et holdingselskab i Malta.
Hvad er den maltesiske virksomhedsdeltagelsesfritagelse?
Participation Holding Exemption er en skattefritagelse til rådighed for maltesiske virksomheder, der ejer mere end 5 % af aktierne eller stemmerettighederne i et udenlandsk selskab. I henhold til denne undtagelse er udbytte modtaget fra datterselskabet ikke underlagt beskatning i Malta.
Maltas fritagelse for deltagelse fritager 100 % af skatten på både udbyttet fra en deltagende besiddelse og på gevinster fra overførslen heraf. Denne undtagelse har til formål at tilskynde maltesiske virksomheder til at investere i udenlandske virksomheder og fremme Malta som et attraktivt sted for holdingvirksomhedsstrukturer.
Deltagende bedrift: Definition
En deltagende besiddelse er, hvor en virksomhed hjemmehørende i Malta besidder kapitalandele i en anden enhed og førstnævnte:
en. Ejer direkte mindst 5 % af aktierne i en virksomhed, og dette giver ret til mindst to af følgende rettigheder:
jeg. Stemmeret;
ii. Ret til overskud tilgængelig ved udlodning;
iii. Ret til aktiver, der er til rådighed for udlodning ved en afvikling; OR
b. Er en aktieaktionær og er berettiget til at købe resten af aktierne eller har forkøbsret til at købe sådanne aktier eller er berettiget til at sidde som eller udnævne en direktør i bestyrelsen; OR
c. Er en aktieaktionær, der besidder en investering på minimum 1.164 mio. € (eller det tilsvarende beløb i en anden valuta), og en sådan investering holdes i en uafbrudt periode på mindst 183 dage; eller selskabet kan besidde aktierne eller andele til udvikling af egen virksomhed, og beholdningen besiddes ikke som handelsbeholdning med henblik på en handel.
For at en andel i et selskab kan være en kapitalandel, skal en sådan andel være en aktiepost. Beholdningen må ikke være i et selskab, der direkte eller indirekte besidder fast ejendom beliggende på Malta, med forbehold for nogle få mindre undtagelser.
Andre kriterier
Med hensyn til udbytte gælder deltagelsesfritagelsen, hvis den enhed, hvori den deltagende besiddelse ejes:
- Er bosiddende eller registreret i et land eller territorium, der er en del af Den Europæiske Union; OR
- Er skattepligtig med en sats på mindst 15 %; OR
- Har 50 % eller mindre af sin indkomst hidrørende fra passive renter eller royalties; OR
- Er ikke en porteføljeinvestering og har været skattepligtig med en sats på mindst 5 %.
Skatterefusion for deltagende holdingenheder
Hvor den deltagende beholdning vedrører et ikke-resident selskab, er et alternativ til Maltas deltagelsesfritagelse en fuld 100 % refusion. De respektive udbytter og kapitalgevinster vil blive beskattet i Malta, med forbehold for dobbeltbeskatning, dog ved udbytteudlodning er aktionærerne berettiget til en fuld tilbagebetaling (100%) af den skat, der er betalt af det udloddende selskab.
Sammenfattende, selv når Maltas deltagelsesfritagelse ikke er tilgængelig, kan maltesisk skat blive elimineret gennem anvendelse af 100 % refusion.
Indenlandske overførsler
Maltas deltagelsesfritagelse gælder også med hensyn til gevinster hidrørende fra overførsel af en deltagende kapitalandel i et selskab hjemmehørende i Malta. Udbytte fra virksomheder, der er "hjemmehørende" i Malta, uanset om de er deltagende besiddelser eller på anden måde, er ikke genstand for yderligere beskatning i Malta i lyset af det fulde imputationssystem. For yderligere information kontakt venligst Dixcart: rådgivning.malta@dixcart.com
Salg af aktier i et Malta-selskab af ikke-residenter
Enhver fortjeneste eller fortjeneste opnået af ikke-residenter ved afhændelse af aktier eller værdipapirer i et selskab hjemmehørende i Malta er fritaget for skat i Malta, forudsat:
- Virksomheden har hverken direkte eller indirekte nogen rettigheder med hensyn til fast ejendom beliggende i Malta, ,
- den retmæssige ejer af gevinsten eller fortjenesten ikke er hjemmehørende i Malta, ,
- Virksomheden ejes og kontrolleres ikke, direkte eller indirekte af eller handler på vegne af en person, der er almindeligt bosiddende og hjemmehørende i Malta.
Yderligere fordele, som maltesiske virksomheder nyder godt af
Malta opkræver ikke kildeskat på udgående udbytte, renter, royalties og likvidationsprovenu.
Maltesiske holdingselskaber drager også fordel af anvendelsen af alle EU-direktiver samt Maltas omfattende netværk af dobbeltbeskatningsaftaler.
Dixcart på Malta
Dixcart-kontoret på Malta har et væld af erfaring på tværs af finansielle tjenester og tilbyder også indsigt i lov og lovgivning. Vores team af kvalificerede revisorer og advokater står til rådighed for at oprette strukturer og administrere dem effektivt.
yderligere information
For yderligere information om maltesiske virksomheder, kontakt venligst Jonathan Vassallo på Dixcart-kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com.
Alternativt kan du tale med din sædvanlige Dixcart-kontakt.
