Die Bedeutung der Substanzdemonstration in Malta und eine Dixcart-Lösung, um den Prozess so einfach wie möglich zu gestalten
Hintergrund
Viele internationale Organisationen wie die OECD, der Europäische Rat und die Europäische Kommission treiben Veränderungen in der Funktionsweise von Unternehmen voran, wobei der Schwerpunkt auf der Substanz liegt. Die internationale Arena verändert sich, und mit der Umsetzung der Rechtsvorschriften zu Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) wird es immer wichtiger, echte Substanz und echte Aktivität zu demonstrieren. Es wird betont, dass eine Operation Substanz in dem Land oder in den Ländern haben muss, in denen die Aktivitäten durchgeführt werden.
Im Rahmen der internationalen Steuerplanung ist die Substanz zu einem wichtigen Aspekt beim Aufbau einer neuen Unternehmensstruktur und/oder bei der Umstrukturierung einer bestehenden Unternehmensstruktur geworden.
Stoffüberlegungen in Malta
In Malta gibt es keine spezifischen Regeln zur wirtschaftlichen Substanz, es gibt jedoch eine Reihe von Empfehlungen, die Sie bei der Gründung eines Unternehmens berücksichtigen sollten, um sicherzustellen, dass das Unternehmen in Malta steuerlich ansässig bleibt.
- Mitglieder des Vorstands – mindestens 50 % der Vorstandsmitglieder sollten in Malta ansässig sein;
- Die Entscheidungen des Vorstands sollten in Malta getroffen und die Protokolle vor Ort im Rahmen regelmäßiger Vorstandssitzungen aufgezeichnet werden.
- Schaffung wirtschaftlicher Substanz in Malta durch Anmietung eines Büros und Einstellung von Personal.
Faktoren, die bei der Etablierung von Substanz in Malta helfen
Es gibt eine Reihe von Faktoren, die Unternehmen dabei helfen, die empfohlenen Stoffanforderungen in Malta zu erfüllen:
- Es gibt einen großen, gut ausgebildeten Pool an englischsprachigen Personen, die für eine Anstellung zur Verfügung stehen. Insbesondere in den letzten Jahren kam es auch zu einer Zunahme bezahlbarer flexibler Arbeitsräume.
- Aufgrund seiner geografischen Lage eignet sich Malta ideal als Ausgangspunkt für Reisen nach Europa und darüber hinaus.
- Für Unternehmen, die in Malta eine „echte“ Geschäftstätigkeit aufbauen, stehen verschiedene finanzielle Unterstützungspakete zur Verfügung. Eine Reihe von Vorteilen bezieht sich auf Steuergutschriften, während andere Programme erfolgreichen Antragstellern bis zu 40 % ihrer Investitionsausgaben erstatten.
Vorteile für steuerpflichtige maltesische Unternehmen
Unternehmen, die in Malta steuerlich ansässig sind, profitieren von Maltas vollständigem Anrechnungssystem, das großzügige einseitige Steuererleichterungen und Steuerrückerstattungen ermöglicht.
- In Malta tätige Unternehmen unterliegen einem Körperschaftssteuersatz von 35 %. Allerdings kommen nicht in Malta ansässige Aktionäre in den Genuss niedriger effektiver maltesischer Steuersätze, da das vollständige Anrechnungssystem Maltas großzügige einseitige Steuererleichterungen und Steuerrückerstattungen ermöglicht:
- Aktives Einkommen – In den meisten Fällen können Aktionäre eine Steuerrückerstattung in Höhe von 6/7 der von der Gesellschaft gezahlten Steuer auf die zur Zahlung einer Dividende verwendeten aktiven Gewinne beantragen. Daraus ergibt sich ein effektiver maltesischer Steuersatz von 5 % auf aktives Einkommen.
- Passives Einkommen – Bei passiven Zinsen und Lizenzgebühren können Aktionäre eine Steuerrückerstattung in Höhe von 5/7 der von der Gesellschaft gezahlten Steuern auf die zur Zahlung einer Dividende verwendeten passiven Einkünfte beantragen. Daraus ergibt sich ein effektiver maltesischer Steuersatz von 10 % auf passives Einkommen.
- Holdinggesellschaften – Dividenden und Kapitalgewinne aus Beteiligungen unterliegen in Malta nicht der Körperschaftsteuer.
- Auf Dividenden fällt keine Quellensteuer an.
- Steuervorbescheide können eingeholt werden.
Zusammenfassung
Die Erfüllung der Substanzanforderungen erhöht die Kosten für ein Unternehmen, aber das potenzielle Risiko, von den Steuerbehörden wegen mangelnder Substanz angefochten zu werden, wäre für das Unternehmen definitiv weitaus kostspieliger und belastender.
Wie kann Dixcart helfen und das Dixcart Business Center in Malta
Dixcart Management Malta Limited bietet ein umfassendes Angebot an Gründungs-, Sekretariats- und Managementdienstleistungen für in Malta registrierte Unternehmen, einschließlich Unternehmen und internationalen Unternehmen, die über das Büro von Dixcart Malta verwaltet werden.
Dixcart Malta verfügt über ein Business Center in unserem Bürogebäude, und dieses Business Center bietet Büros mit Service und eine produktive Arbeitsumgebung. Es kann eine kostengünstige Option für Organisationen mit internationalen Interessen sein, die von Malta aus operieren möchten.
Das Dixcart Business Center befindet sich in der besten Gegend von Ta'Xbiex, nahe der Hauptstadt Valletta. Das Gebäude ist ikonisch und wurde originalgetreu restauriert, um seine bootähnliche Form beizubehalten. Es verfügt über eine herrliche Dachterrasse und einen einzigartigen und unvergesslichen, maßgeschneiderten Kronleuchter im Rezeptionsbereich. Eine ganze Etage ist den Serviced Offices gewidmet. Es gibt insgesamt neun bediente Büros mit Platz für ein bis neun Personen, eine Küche und ein Sitzungssaal für Besprechungen.
Zusätzliche Angaben
Wenn Sie weitere Informationen zu Unternehmen und Substanz in Malta wünschen, wenden Sie sich bitte an Jonathan Vassallo: beratung.malta@dixcart.com, im Dixcart-Büro in Malta oder an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.
