Αναθεωρημένο καθεστώς μη συνήθων κατοίκων (NHR) της Πορτογαλίας: Επεξηγούνται οι βασικές αλλαγές
Μετά την έκδοση κανονισμών από την κυβέρνηση τον Δεκέμβριο του 2024, η Πορτογαλία επανέφερε ένα νέο καθεστώς μη συνήθων κατοίκων (NHR), γνωστό ως «NHR 2.0» ή IFICI (Κίνητρο για Επιστημονική Έρευνα και Καινοτομία). Το νέο καθεστώς τίθεται σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2024 – ένα επανασχεδιασμένο σύστημα φορολογικών κινήτρων που αντικαθιστά το προηγούμενο NHR.
Το σύστημα, συνοψίζοντας, είναι να επιτραπεί σε όσους επιλέγουν την Πορτογαλία ως βάση για την ίδρυση της επιχείρησής τους ή την άσκηση αντίστοιχης επαγγελματικής δραστηριότητας στην Πορτογαλία, να επωφεληθούν από διάφορα φορολογικά πλεονεκτήματα.
Τα βασικά οφέλη, διαθέσιμα για 10 ημερολογιακά έτη από τη στιγμή που θα γίνουν φορολογικοί κάτοικοι στην Πορτογαλία, συνοψίζονται ως εξής:
- Ενιαίος φορολογικός συντελεστής 20% για το κατάλληλο πορτογαλικό εισόδημα.
- Εξαίρεση από φόρους για τα κέρδη από τις επιχειρήσεις εξωτερικού, την απασχόληση, τα δικαιώματα, τα μερίσματα, τους τόκους, τα ενοίκια και τα κέρδη κεφαλαίου.
- Μόνο οι ξένες συντάξεις και τα εισοδήματα από δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στη μαύρη λίστα εξακολουθούν να φορολογούνται.
Απαιτήσεις για το νέο NHR:
Όσοι σκοπεύουν να επωφεληθούν από το νέο NHR μπορούν να το πράξουν υπό την προϋπόθεση ότι συμμορφώνονται με τις ακόλουθες απαιτήσεις:
- Προθεσμία εφαρμογής: Οι αιτήσεις πρέπει γενικά να υποβάλλονται πριν από τις 15 Ιανουαρίου του επόμενου έτους αφού γίνουν φορολογικοί κάτοικοι της Πορτογαλίας (τα φορολογικά έτη της Πορτογαλίας συμβαδίζουν με τα ημερολογιακά έτη). Ισχύει μεταβατική περίοδος για όσους έγιναν φορολογικοί κάτοικοι μεταξύ 1ης Ιανουαρίου και 31ης Δεκεμβρίου 2024, με προθεσμία την 15η Μαρτίου 2025.
- Προηγούμενη μη κατοικία: Τα φυσικά πρόσωπα δεν πρέπει γενικά να έχουν φορολογική κατοικία στην Πορτογαλία τα πέντε χρόνια που προηγούνται της αίτησής τους.
- Προσόντα Επαγγέλματα: Για να είναι επιλέξιμα, τα άτομα πρέπει να απασχολούνται σε τουλάχιστον ένα επάγγελμα υψηλής ειδίκευσης, συμπεριλαμβανομένων:
- Διευθυντές Εταιρείας
- Ειδικοί στις φυσικές επιστήμες, τα μαθηματικά, τη μηχανική (εκτός από αρχιτέκτονες, πολεοδόμους, τοπογράφους και σχεδιαστές)
- Σχεδιαστές βιομηχανικών προϊόντων ή εξοπλισμού
- Γιατροί
- καθηγητές πανεπιστημίων και τριτοβάθμιας εκπαίδευσης
- Ειδικοί στις τεχνολογίες πληροφοριών και επικοινωνιών
- Κριτήρια προσόντων: Οι επαγγελματίες υψηλής ειδίκευσης απαιτούν συνήθως:
- Ελάχιστο πτυχίο πανεπιστημίου (ισοδύναμο με το Επίπεδο 6 του Ευρωπαϊκού Πλαισίου Προσόντων). και
- Τουλάχιστον τρία χρόνια σχετική επαγγελματική εμπειρία.
- Επιχειρηματική επιλεξιμότητα: για να πληρούν τις προϋποθέσεις για το πορτογαλικό NHR σύμφωνα με τα κριτήρια επιχειρηματικής επιλεξιμότητας, τα άτομα πρέπει να απασχολούνται σε εταιρείες που πληρούν συγκεκριμένες απαιτήσεις, και συγκεκριμένα:
- Οι επιλέξιμες επιχειρήσεις πρέπει να λειτουργούν εντός συγκεκριμένων κωδικών οικονομικής δραστηριότητας (CAE) όπως περιγράφονται στην Υπουργική Διάταξη.
- Οι εταιρείες πρέπει να αποδείξουν ότι τουλάχιστον το 50% του κύκλου εργασιών τους προέρχεται από εξαγωγές.
- Ανήκουν σε επιλέξιμους τομείς, συμπεριλαμβανομένων των εξορυκτικών βιομηχανιών, της μεταποίησης, της πληροφόρησης και της επικοινωνίας, της Ε&Α στις φυσικές και φυσικές επιστήμες, της τριτοβάθμιας εκπαίδευσης και των δραστηριοτήτων ανθρώπινης υγείας.
- Διαδικασία αίτησης:
- Ειδικά έντυπα πρέπει να υποβάλλονται στις αρμόδιες αρχές (οι οποίες μπορεί να περιλαμβάνουν τις φορολογικές αρχές) για επαλήθευση καταλληλότητας. Αυτό είναι κάτι στο οποίο μπορεί να βοηθήσει η Dixcart Portugal.
- Έγγραφα εφαρμογής: Τα απαιτούμενα έγγραφα μπορεί να περιλαμβάνουν:
- Αντίγραφο σύμβασης εργασίας (ή επιστημονικής επιχορήγησης)
- Ενημερωμένο πιστοποιητικό εγγραφής εταιρείας
- Αποδεικτικό ακαδημαϊκών προσόντων
- Δήλωση από τον εργοδότη που επιβεβαιώνει τη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις δραστηριότητας και επιλεξιμότητας
- Ετήσια επιβεβαίωση:
- Οι πορτογαλικές φορολογικές αρχές θα επιβεβαιώνουν το καθεστώς NHR 2.0 ετησίως έως τις 31 Μαρτίου.
- Οι φορολογούμενοι πρέπει να τηρούν αρχεία που να αποδεικνύουν ότι πραγματοποίησαν την ειδική δραστηριότητα και δημιούργησαν το αντίστοιχο εισόδημα κατά τη διάρκεια των ισχυόντων ετών και να προσκομίσουν αυτά τα στοιχεία κατόπιν αιτήματος για να επωφεληθούν από τα αντίστοιχα φορολογικά πλεονεκτήματα.
- Αλλαγές και τερματισμός:
- Εάν υπάρχουν αλλαγές στα στοιχεία της αρχικής αίτησης που επηρεάζουν την αρμόδια αρχή ή την οντότητα που επαληθεύει τη δραστηριότητα προστιθέμενης αξίας, πρέπει να υποβληθεί νέα αίτηση.
- Σε περίπτωση οποιασδήποτε αλλαγής ή τερματισμού της ειδικής δραστηριότητας, οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να ενημερώσουν τις σχετικές οντότητες έως τις 15 Ιανουαρίου του επόμενου έτους.
Ποιες είναι οι φορολογικές συνέπειες για τις πηγές εισοδήματός μου;
Ο φορολογικός συντελεστής και η μεταχείριση θα ποικίλλουν - ανατρέξτε στο άρθρο μας σχετικά Φορολογικές Συνέπειες του Καθεστώτος των Μη Συνήθων Κατοίκων Για περισσότερες πληροφορίες.
Επικοινωνία
Η Dixcart Portugal παρέχει μια σειρά από υπηρεσίες σε διεθνείς πελάτες. Επικοινωνήστε για περισσότερες πληροφορίες (tips.portugal@dixcart.com).
Σημειώστε ότι τα παραπάνω δεν πρέπει να θεωρηθούν φορολογικές συμβουλές και είναι μόνο για λόγους συζήτησης.
