Καθεστώς βάσει κατοικίας για φόρο κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο και εισόδημα και κέρδη από το εξωτερικό
Ως μέρος των εκτεταμένων αλλαγών της στο τρέχον καθεστώς μη κατοικίας (non-Dom), η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου πρόκειται να εισαγάγει ένα καθεστώς που βασίζεται στην κατοικία τόσο για τον φόρο κληρονομιάς όσο και για το εισόδημα και τα κέρδη εξωτερικού με ισχύ από 6th Απρίλιος 2025.
Αυτή είναι μια σημαντική αλλαγή από το ιστορικό καθεστώς που βασίζεται στην κατοικία και παρουσιάζει προκλήσεις και ευκαιρίες για άτομα που μπορεί να είναι ήδη φορολογικοί κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου ή που σκέφτονται να εγκατασταθούν στο Ηνωμένο Βασίλειο μετά τον Απρίλιο του 2025, τα οποία θα είχαν προηγουμένως επωφεληθεί από το καθεστώς εκτός Dom.
Μια πιθανή στρατηγική μετριασμού είναι η χρήση μιας εταιρείας Isle of Man (IoM) για τη διεξαγωγή επενδύσεων που δεν σχετίζονται με ακίνητα στο Ηνωμένο Βασίλειο, διασφαλίζοντας ότι η θέση της επένδυσης παραμένει εκτός του ΗΒ.
Καθεστώς βάσει κατοικίας για τον φόρο κληρονομιάς
Η πιο σημαντική αλλαγή είναι ότι από τις 6 Απριλίου 2025, η δοκιμή για το αν περιουσιακά στοιχεία εκτός Ηνωμένου Βασιλείου που ανήκουν σε ιδιώτες που κατοικούν στο Ηνωμένο Βασίλειο θα υπόκεινται σε IHT. Ένας επί μακρόν κάτοικος που είναι φυσικό πρόσωπο έχει διαμένει στο Ηνωμένο Βασίλειο για 10 από τη διαδικασία 20 έτη πριν από το φορολογικό έτος κατά το οποίο προκύπτει η γενεσιουργός αιτία.
Καθεστώς Νέου Εξωτερικού Εισοδήματος και Κέρδους (ΕΙΚ).
Μια πρόσθετη αλλαγή είναι ότι, με ισχύ από τις 6 Απριλίου 2025, το νέο καθεστώς FIG του Ηνωμένου Βασιλείου, το οποίο θα αντικαταστήσει την υπάρχουσα φορολογική βάση εμβασμάτων που είναι διαθέσιμη επί του παρόντος σε μη Dom's, παρέχοντας 100% ανακούφιση στο FIG για νέες αφίξεις στο Ηνωμένο Βασίλειο για τα πρώτα τέσσερα χρόνια της φορολογικής τους διαμονής, υπό την προϋπόθεση ότι δεν ήταν φορολογικοί κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου σε κανένα από τα 10 συναπτά έτη πριν από την άφιξή τους.
Γιατί να χρησιμοποιήσετε μια εταιρεία Isle of Man;
Το Isle of Man προσφέρει μια ισχυρή και διεθνώς αναγνωρισμένη δικαιοδοσία, τηρώντας τα υψηλότερα διεθνή πρότυπα. Τα βασικά πλεονεκτήματα της χρήσης μιας εταιρείας IoM για νεοαφιχθέντα κάτοικο του Ηνωμένου Βασιλείου περιλαμβάνουν:
- Διαδοχή και Σχεδιασμός Περιουσίας: Οι επενδύσεις που διακρατούνται μέσω μιας εταιρείας IoM, συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεων στο Ηνωμένο Βασίλειο που δεν ανήκουν σε ακίνητα, είναι εκτός αγοράς Φόρος κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο (IHT) έως ότου το άτομο θεωρηθεί «Μακροχρόνιος κάτοικος».
- Situs για επενδύσεις εκτός Ηνωμένου Βασιλείου: Μια σωστά δομημένη εταιρεία IoM θεωρείται θέση εκτός Ηνωμένου Βασιλείου, πράγμα που σημαίνει ότι τα περιουσιακά της στοιχεία δεν κατέχονται απευθείας από ιδιώτες του ΗΒ. Αυτό μπορεί ενδεχομένως να μετριάσει τη φορολογική έκθεση του Ηνωμένου Βασιλείου στο πλαίσιο του νέου καθεστώτος FIG για τα πρώτα 4 χρόνια διαμονής. Αυτό παρουσιάζει ευκαιρίες προγραμματισμού για άτομα που δεν σκοπεύουν να παραμείνουν στο Ηνωμένο Βασίλειο μακροπρόθεσμα
- Ευνοϊκό φορολογικό περιβάλλον: Το Isle of Man έχει α Συντελεστής εταιρικού φόρου 0%. με τα περισσότερα εισοδήματα, χωρίς φόρο υπεραξίας, να χωρίς παρακράτηση φόρου στα μερίσματα, καθιστώντας την ελκυστική δικαιοδοσία για τις δομές συμμετοχών επενδύσεων.
- Εμπιστευτικότητα επενδυτών: Το Isle of Man διατηρεί υψηλό επίπεδο ιδιωτικότητας και προστασίας των επενδυτών, καθιστώντας το μια ελκυστική επιλογή για άτομα υψηλής καθαρής αξίας και για οικογενειακά γραφεία.
Συμπέρασμα
Η ολοένα και πιο κινητική φύση των ατόμων HNW σημαίνει ότι η χρήση μιας εταιρείας Isle of Man μπορεί να προσφέρει σημαντικές φορολογικές αποδόσεις διασφαλίζοντας ότι οι επενδύσεις παραμένουν σε θέση εκτός του Ηνωμένου Βασιλείου, μειώνοντας έτσι την έκθεση στη φορολογία του ΗΒ βραχυπρόθεσμα έως μεσοπρόθεσμα.
Ωστόσο, όπως πάντα, η προσεκτική διάρθρωση και οι επαγγελματικές φορολογικές συμβουλές είναι επιτακτική ανάγκη όταν εξετάζετε οποιαδήποτε διάρθρωση.
Εάν θέλετε να μας μιλήσετε για το πώς μια εταιρεία Isle of Man μπορεί να είναι κατάλληλη για εσάς ή τους πελάτες σας, επικοινωνήστε μαζί μας: tips.iom@dixcart.com.
Η Dixcart Management (IOM) Limited είναι αδειοδοτημένη από την οικονομική υπηρεσία Isle of Man Εξουσία
