Τα οφέλη μιας ελβετικής επενδυτικής εταιρείας συμμετοχών
Γιατί οι ελβετικές εταιρείες Holding είναι τόσο δημοφιλείς;
Υπάρχουν πολλοί λόγοι για τους οποίους η Ελβετία είναι μια ευνοημένη τοποθεσία για διεθνείς επιχειρήσεις. Αυτά περιλαμβάνουν:
- Πολιτική, οικονομική, κοινωνική και οικονομική σταθερότητα.
- Ευνοϊκό δημοσιονομικό περιβάλλον.
- Η Γενεύη και το Ζουγκ είναι μεγάλα κέντρα εμπορίας βασικών προϊόντων.
- Εξαιρετικές δομές υποστήριξης επιχειρήσεων και μεγάλη ποικιλία επαγγελματιών που περιλαμβάνουν: δικηγόρους, τραπεζίτες, λογιστές, ασφαλιστικές εταιρείες, εταιρείες ελέγχου και εταιρικούς παρόχους υπηρεσιών όπως η Dixcart.
- Ένα υψηλής ποιότητας και πολύγλωσσο τοπικό εργατικό δυναμικό.
- Τοποθεσία στο κέντρο της Ευρώπης, επιτρέποντας την επικοινωνία σε πραγματικό χρόνο με την Ευρώπη και εντός της ίδιας εργάσιμης ημέρας με τις ΗΠΑ και την Ασία.
Φορολογική αποτελεσματικότητα
Υπάρχουν διάφορες φορολογικές απαλλαγές ή παραχωρήσεις για εταιρείες χαρτοφυλακίου σε σχέση με τους ομοσπονδιακούς και καντονικούς φόρους όταν πληρούνται συγκεκριμένα κριτήρια. Αυτά τα πλεονεκτήματα περιγράφονται παρακάτω.
Γενεύη
Υπάρχουν 26 καντόνια στην Ελβετία, με τη Γενεύη να είναι ένα από τα σημαντικότερα οικονομικά. Αυτό το ενημερωτικό σημείωμα εξετάζει τα φορολογικά πλεονεκτήματα που είναι διαθέσιμα σε εταιρείες χαρτοφυλακίου που βρίσκονται στη Γενεύη, Ελβετία.
- ΚΑΝΤΟΝΙΚΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΠΑΛΛΑΓΗ
Το ελβετικό φορολογικό σύστημα παρέχει στις εταιρείες χαρτοφυλακίου προνομιακό φορολογικό καθεστώς σε καντονικό επίπεδο όταν πληρούνται οι ακόλουθες τρεις προϋποθέσεις:
- Τα άρθρα της εταιρείας πρέπει να αναφέρουν ότι η κύρια δραστηριότητα της εταιρείας είναι η μακροπρόθεσμη διαχείριση επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια.
- Η εταιρεία δεν πρέπει να έχει οποιαδήποτε επιχειρηματική δραστηριότητα στην Ελβετία. Ορισμένες δραστηριότητες γίνονται δεκτές. Αυτές περιλαμβάνουν: τη διαχείριση της εταιρείας και τις επενδύσεις της, την παροχή υπηρεσιών για λογαριασμό ενοποιημένου ομίλου, χρηματοδότηση από θυγατρικές με χρέη ή/και την κατοχή και εκμετάλλευση πνευματικής ιδιοκτησίας.
- Μακροπρόθεσμα, είτε οι συμμετοχές της εταιρείας πρέπει να αντιπροσωπεύουν τα 2/3 των περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό της, είτε το εισόδημα που προέρχεται από τέτοιες συμμετοχές (μερίσματα/κέρδη κεφαλαίου) πρέπει να αντιπροσωπεύει τουλάχιστον τα 2/3 του συνολικού εισοδήματός της. Οι μετοχές εταιρειών, εταιρειών περιορισμένης ευθύνης και συνεταιρισμών θεωρούνται συμμετοχές, καθώς και πιστοποιητικά συμμετοχής.
Όταν πληρούνται οι παραπάνω προϋποθέσεις, δεν επιβάλλεται φόρος εισοδήματος σε καντονικό επίπεδο. Αυτό σημαίνει επίσης ότι τα έσοδα από μερίσματα, τόκους, δικαιώματα, προμήθειες και έξοδα διαχείρισης απαλλάσσονται από τον καντονικό φόρο εισοδήματος.
- ΠΑΡΑΔΟΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΚΟ ΦΟΡΟ
Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, το εισόδημα υπόκειται σε πραγματικό φορολογικό συντελεστή 7.83%.
Ωστόσο, τα έσοδα από μερίσματα που προκύπτουν και τα κεφαλαιακά κέρδη από τη διάθεση των συμμετοχών που πληρούν τις προϋποθέσεις υπόκεινται σε έκπτωση συμμετοχής, η οποία γενικά οδηγεί σε πλήρη φορολογική απαλλαγή.
μερίσματα
- Εταιρικός φόρος επί μερισμάτων που ελήφθησαν
Η έκπτωση συμμετοχής παρέχει απαλλαγή από τη φορολογία των μερισμάτων που λαμβάνονται από συμμετοχές που πληρούν τις προϋποθέσεις.
Οι συμμετοχές που πληρούν τις προϋποθέσεις είναι:
- συμμετοχή τουλάχιστον 10% των ιδίων κεφαλαίων (μετοχικό κεφάλαιο), OR
- συμμετοχή με αγοραία αξία τουλάχιστον 1 εκατ. CHF.
Για σκοπούς εισοδήματος από μερίσματα, δεν υπάρχει απαίτηση περιόδου διακράτησης.
- Παρακράτηση φόρου σε διανεμημένα μερίσματα
Μια ελβετική εταιρεία χαρτοφυλακίου καλείται γενικά να παρακρατήσει φόρο 35% επί των μερισμάτων που καταβάλλονται στους μετόχους της.
Ωστόσο, οι φορολογικές συνθήκες μπορούν να μειώσουν ή να εξαλείψουν τον παρακρατούμενο φόρο επί των διανεμόμενων μερισμάτων και η Ελβετία διαθέτει ένα εκτεταμένο δίκτυο συνθηκών διπλής φορολογίας με περισσότερες από 100 συνθήκες διπλής φορολογίας.
Η Ελβετία έχει επίσης μια διμερή συμφωνία με την ΕΕ, παρέχοντας πρόσβαση στις οδηγίες της ΕΕ για τις μητρικές/θυγατρικές και τις τόκους/δικαιώματα.
Επιπλέον, ο παρακρατούμενος φόρος μειώνεται στο μηδέν για τη διανομή μερισμάτων όταν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
- Η μητρική εταιρεία κατέχει τουλάχιστον το 25% της ελβετικής θυγατρικής και διατηρεί αυτό το ελάχιστο ποσοστό για τουλάχιστον δύο χρόνια.
- Η εταιρεία μετόχων εδρεύει στην ΕΕ.
- Και οι δύο εταιρείες υπόκεινται σε εταιρικό φόρο και οι δύο είναι δομές περιορισμένης εταιρείας.
Κέρδη κεφαλαίου
Η έκπτωση συμμετοχής που περιγράφεται παραπάνω για μερίσματα ισχύει επίσης για κέρδη κεφαλαίου από την πώληση συμμετοχών που πληρούν τις προϋποθέσεις.
Η συμμετοχή που πωλείται πρέπει να αντιπροσωπεύει τουλάχιστον το 10% των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας (κεφάλαιο κεφαλαίου) και πρέπει να έχει διατηρηθεί για τουλάχιστον ένα έτος πριν από την πώληση.
Διεθνής πίεση και το μέλλον
Η Ελβετία αναθεωρεί το σύστημα φορολόγησης εταιρειών ως απάντηση στην αυξανόμενη διεθνή πίεση.
Αναμένεται ότι ορισμένα καθεστώτα, για παράδειγμα το ειδικό καντονικό φορολογικό καθεστώς για τις εταιρείες χαρτοφυλακίου, μπορεί να καταργηθούν. Ωστόσο, πολλά καντόνια όπως η Λουκέρνη, ο Σβίζ και ο Ζουγκ έχουν ήδη χαμηλούς συντελεστές φορολογίας εισοδήματος φιλικούς προς τις επιχειρήσεις.
Η Γενεύη ανακοίνωσε ότι θα μειώσει τους καντονικούς φορολογικούς συντελεστές για να διατηρήσει την ελκυστικότητά της για τις εταιρείες.
Οι αλλαγές έχουν προγραμματιστεί να τεθούν σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2018.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν χρειάζεστε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με ελβετικές εταιρείες χαρτοφυλακίου, επικοινωνήστε με τη συνήθη επαφή σας Dixcart ή το γραφείο Dixcart στην Ελβετία: tips.sw Switzerland@dixcart.com.
