The Cyprus International Trust; Συνεχείς υποχρεώσεις αναφοράς & Διαφάνεια vs Εμπιστευτικότητα
Εισαγωγή σε ένα Trust
Το Trust είναι μια νομική σχέση που αναγνωρίζεται από ίδια κεφάλαια. Προκύπτει όταν η περιουσία («το Καταπιστευματικό Ταμείο») μεταβιβάζεται από ένα άτομο («ο Διακανονιστής»), σε άλλο πρόσωπο ή πρόσωπα («οι Καταπιστευματοδόχοι»). Οι Καταπιστευματοδόχοι είναι υποχρεωμένοι να κατέχουν αυτή την περιουσία προς όφελος άλλων («οι Δικαιούχοι») και πρέπει να ενεργούν ανά πάσα στιγμή προς το βέλτιστο συμφέρον των Δικαιούχων.
Τα συμφέροντα των Δικαιούχων καθορίζονται στο μέσο δημιουργίας του Καταπιστεύματος, αυτό είναι γνωστό ως Πράξη Καταπιστεύματος. Ωστόσο, αξίζει να σημειωθεί ότι υπάρχουν και άλλα ελεγκτικά συμφέροντα τα οποία υπονοούνται ή επιβάλλονται από το νόμο.
Ορισμένα Trusts μπορεί επίσης να έχουν έναν Προστάτη, ο οποίος έχει την εξουσία να επιβλέπει τις δραστηριότητες των Trustees και να παρέχει άνεση στον Settler ή/και στους Δικαιούχους.
Το Cyprus International Trust είναι ένα αγγλικό νομικό όχημα που βασίζεται στο κοινό δίκαιο, το οποίο χρησιμοποιείται από άτομα υψηλής καθαρής αξίας για προστασία περιουσιακών στοιχείων, φορολογικό σχεδιασμό και διαχείριση περιουσίας. Παρέχει εμπιστευτικότητα και ασφάλεια και απολαμβάνει τα οφέλη του ελκυστικού φορολογικού συστήματος της Κυπριακής Δημοκρατίας.
Απαιτήσεις για τη δημιουργία ενός έγκυρου κυπριακού διεθνούς καταπιστεύματος (CIT)
Ένα CIT, όπως ορίζεται από το Νόμο, πρέπει να πληροί τα ακόλουθα κριτήρια:
- Ο Διαμεριστής, είτε είναι φυσικό είτε νομικό πρόσωπο, δεν πρέπει να είναι κάτοικος Κύπρου κατά το ημερολογιακό έτος, που προηγείται του έτους δημιουργίας του Καταπιστεύματος.
- Οι Δικαιούχοι, είτε φυσικά είτε νομικά πρόσωπα με εξαίρεση φιλανθρωπικό ίδρυμα, δεν πρέπει να είναι κάτοικοι Κύπρου κατά το ημερολογιακό έτος, που προηγείται του έτους δημιουργίας του Καταπιστεύματος.
- Τουλάχιστον ένας από τους Καταπιστευματοδόχους πρέπει να είναι κάτοικος Κύπρου καθ' όλη τη διάρκεια της ύπαρξης του Καταπιστεύματος.
Κατά την ίδρυση Trusts στην Κύπρο, οι πάροχοι υπηρεσιών απαιτείται να λάβουν την τυπική τεκμηρίωση Know Your Customer (KYC) που περιλαμβάνει, ενδεικτικά, πλήρη τεκμηρίωση της αρχικής ιδιοκτησίας Trust και τυχόν περιουσιακών στοιχείων που θα αποτελούν μέρος του Trust σε οποιοδήποτε στάδιο. Αυτή η τεκμηρίωση πρέπει επίσης να περιλαμβάνει αποδεικτικά στοιχεία της ταυτότητας, του μεγέθους και της πηγής πλούτου του Διακανονιστή, των Καταπιστευματοδόχων, των Δικαιούχων (ή πληροφορίες για την κατηγορία των Δικαιούχων, συμπεριλαμβανομένων των Δικαιούχων στους οποίους έχουν γίνει οποιεσδήποτε διανομές σύμφωνα με το Καταπίστευμα) και άλλα που σχετίζονται με το Trust, καθώς και πληροφορίες για τις δραστηριότητες του Trust, και διατηρούν αυτές τις πληροφορίες διαθέσιμες για επιθεώρηση από το αρμόδιο εποπτικό όργανο κατόπιν αιτήματος.
Οι πάροχοι υπηρεσιών πρέπει να θεσπίσουν επαρκείς ρυθμίσεις για τον διαχωρισμό και τον λογαριασμό των κεφαλαίων των πελατών και πρέπει να συμμορφώνονται πλήρως με τον Νόμο για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (AML). Υπόκεινται σε συνεχή παρακολούθηση ως προς αυτό και η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς Κύπρου (ΕΚΚ) μπορεί να ορίσει επιθεωρητές για να διερευνήσουν τις υποθέσεις τους.
Κάθε εποπτικό όργανο για τους σκοπούς του Νόμου περί Παρόχου Διοικητικών Υπηρεσιών (ASP) (CySEC, Δικηγορικός Σύλλογος Κύπρου (CBA) και Ινστιτούτο Ορκωτών Δημοσίων Λογιστών (ICPAC) Κύπρου) υποχρεούται να διατηρεί μητρώο καταπιστευμάτων που έχει συσταθεί από οι πάροχοι υπηρεσιών που ρυθμίζουν περιέχουν τις ακόλουθες πληροφορίες:
- το όνομα του Trust·
- το όνομα και την πλήρη διεύθυνση κάθε Καταπιστευματοδόχου ανά πάσα στιγμή·
- την ημερομηνία σύστασης του Καταπιστεύματος·
- την ημερομηνία οποιασδήποτε αλλαγής στη νομοθεσία που διέπει το Καταπίστευμα προς ή από το κυπριακό δίκαιο· και
- την ημερομηνία λήξης του Καταπιστεύματος.
Οποιοσδήποτε καταπιστευματοδόχος κάτοικος Κύπρου ενός Καταπιστεύματος που διέπεται από το Κυπριακό δίκαιο υποχρεούται να γνωστοποιήσει στο σχετικό εποπτικό όργανο τις σχετικές πληροφορίες εντός 15 ημερών από τη δημιουργία του Καταπιστεύματος ή την υιοθέτηση του κυπριακού νόμου ως νόμου που διέπει το Καταπίστευμα, όπως ισχύει. Μεταγενέστερες αλλαγές σε οποιεσδήποτε σχετικές πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένης της λήξης του Καταπιστεύματος ή μιας αλλαγής της ισχύουσας νομοθεσίας από την Κυπριακή νομοθεσία, πρέπει να γνωστοποιούνται ομοίως εντός 15 ημερών. Σε περίπτωση καταγγελίας του Καταπιστεύματος ή αλλαγής της ισχύουσας νομοθεσίας από την Κυπριακή νομοθεσία, το μητρώο θα αναφέρει ότι το Καταπίστευμα έχει τερματιστεί και οι πληροφορίες σχετικά με το Καταπίστευμα θα διατηρηθούν για 5 χρόνια.
Το άρθρο 61Γ του νόμου AML προβλέπει τη δημιουργία μητρώου ειδικά για τα express Trusts και άλλες παρόμοιες νομικές ρυθμίσεις. Το Μητρώο Καταπιστεύματος τηρείται και εποπτεύεται από την ΕΚΚ. Μετά το Δικαστήριο της Ευρωπαϊκής Ένωσης (CJEE), η πρόσβαση στις πληροφορίες που υποβλήθηκαν στο μητρώο πραγματικών δικαιούχων (BO) ανεστάλη για το ευρύ κοινό. Τα πρόσωπα που αναφέρονται στον Πίνακα 1 παρακάτω θα έχουν, σε κάθε περίπτωση, πρόσβαση στις πληροφορίες που αφορούν τον ή τους Πραγματικούς Δικαιούχους μέσω του ηλεκτρονικού μητρώου BO:
Οι βασικές πληροφορίες Δικαιούχου Ιδιοκτησίας που πρέπει να υποβάλλονται σε σχέση με Καταπιστεύματα και άλλες παρόμοιες νομικές ρυθμίσεις με το μητρώο είναι οι ακόλουθες:
- όνομα και επώνυμο του Δικαιούχου, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος του πατέρα·
- Ημερομηνία και τόπος γέννησης;
- εθνικότητα ή εθνικότητες·
- διεύθυνση κατοικίας·
- τον αριθμό, τον τύπο και τη χώρα έκδοσης του εγγράφου ταυτοποίησης των πραγματικών δικαιούχων·
- ημερομηνία θανάτου (εάν υπάρχει)·
- τη φύση και την έκταση των δικαιωμάτων που κατέχει άμεσα ή έμμεσα κάθε Δικαιούχος Ιδιοκτησία·
- ο ρόλος του Δικαιούχου στο Καταπίστευμα ή παρόμοια νομική ταυτότητα του Διακανονιστή·
- οποιαδήποτε άλλη πληροφορία ή δικαιολογητικό κρίνεται απαραίτητο από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς για τον προσδιορισμό των Δικαιούχων ανάλογα με την κατηγορία της Πραγματικής Ιδιοκτησίας όπως ορίζεται στις σχετικές ενότητες του Νόμου περί καταπολέμησης της άδειας χρήσης.
Πρόσβαση στις πληροφορίες Πραγματικής Ιδιοκτησίας είναι διαθέσιμη μόνο στα ακόλουθα άτομα:
| Αρμόδιες Εποπτικές Αρχές: η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου (ΚΤΚ), η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς Κύπρου (ΕΚΚ), ο Έφορος Ασφαλίσεων, το Ινστιτούτο Ορκωτών Λογιστών Κύπρου (ΣΕΛΚ), ο Δικηγορικός Σύλλογος Κύπρου (ΚΒΣ), το Συμβούλιο Μητρώου Ακινήτων, η Εθνική Αρχή Στοιχημάτων, η Εθνική Αρχή Τυχερών Παιγνίων και Εποπτείας Καζίνο, ο Επίτροπος Φορολογίας | Χωρίς περιορισμούς |
| Άλλες αρμόδιες αρχές: η Μονάδα Καταπολέμησης του Ξεπλύματος Χρήματος (ΜΟΚΑΣ), το Τμήμα Τελωνείων, το Τμήμα Φορολογίας, η Αστυνομία, το Υπουργείο Οικονομικών της Κυπριακής Δημοκρατίας, η Υπηρεσία Ελέγχου της Κυπριακής Δημοκρατίας, η Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου, η Γενική Διεύθυνση Ανάπτυξης Υπουργείου Οικονομικών, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή, το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο, η Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Καταπολέμησης της Απάτης (OLAF) και η Ευρωπαϊκή Εισαγγελία (EPPO) | Χωρίς περιορισμούς |
| Υπόχρεες οντότητες: πιστωτικά ιδρύματα, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, φυσικά ή νομικά πρόσωπα που ενεργούν κατά την άσκηση των επαγγελματικών τους δραστηριοτήτων (δηλαδή ελεγκτές, εξωτερικοί λογιστές, φορολογικοί σύμβουλοι, συμβολαιογράφοι και άλλοι ανεξάρτητοι νομικοί επαγγελματίες και πάροχοι εταιρικών υπηρεσιών) | Στο πλαίσιο της εφαρμογής μέτρων δέουσας επιμέλειας και ταυτοποίησης πελατών έχουν πρόσβαση στο όνομα, μήνας και έτος γέννησης, εθνικότητα και Χώρα κατοικίας της ΒΟ καθώς και προς την φύση και έκταση του ωφέλιμου συμφέροντος |
Η εύρεση της σωστής ισορροπίας μεταξύ της πλήρους διαφάνειας σύμφωνα με τις απαιτήσεις συμμόρφωσης και του σεβασμού της ιδιωτικής ζωής, της εμπιστευτικότητας και της προστασίας των προσωπικών δεδομένων είναι μια υποχρέωση που δεν βαρύνει μόνο όλους τους επαγγελματικούς φορείς αλλά και τις ρυθμιστικές αρχές.
Υπηρεσιες
Η Dixcart παρέχει επαγγελματική τεχνογνωσία σε οργανισμούς και άτομα για πάνω από 50 χρόνια.
Είμαστε μια ανεξάρτητη ομάδα και είμαστε περήφανοι για τις έμπειρες ομάδες μας με υψηλά καταρτισμένο, επαγγελματικό προσωπικό που προσφέρει διεθνείς υπηρεσίες υποστήριξης επιχειρήσεων σε όλο τον κόσμο.
Η Dixcart Management (Cyprus) Limited μπορεί να σας βοηθήσει σε κάθε βήμα της δημιουργίας ενός Κυπριακού Διεθνούς Καταπιστεύματος (CIT) που περιλαμβάνει:
- Συμβουλές πελατών σχετικά με τη δημιουργία ενός CIT, συμπεριλαμβανομένης της πρότασης ιδεών δομής για τη δημιουργία και τη λειτουργία ενός CIT,
- Βοήθεια στη σύνταξη όλων των απαιτούμενων νομικών εγγράφων,
- Παροχή συμβουλών σε πελάτες και διαχειριστές σχετικά με ζητήματα που προκύπτουν σε σχέση με ένα CIT, εξουσίες διαχειριστή, δικαιώματα δικαιούχου και ερμηνεία πράξεων καταπιστεύματος.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη σύσταση Κυπριακού Διεθνούς Καταπιστεύματος, παρακαλούμε επικοινωνήστε Χαράλαμπος Πίττας or Κατριέν ντε Πόρτερ στο γραφείο Dixcart στην Κύπρο: tips.cyprus@dixcart.com.
