Un completo juego de herramientas para cumplir con los requisitos de un régimen basado en sustancias
Historia - El 'régimen de sustancias'
El 1st En enero de 2019 se introdujo el "régimen basado en sustancias" en las dependencias de la Corona (Guernsey, Jersey e Isla de Man).
Esto ha significado que, desde enero de 2019, las empresas que realizan "actividades relevantes" han tenido que demostrar que cumplen con requisitos específicos de sustancias para evitar sanciones.
Esta 'Orden' es en respuesta a una revisión exhaustiva, llevada a cabo por el Grupo del Código de Conducta de la UE sobre Fiscalidad Empresarial (COCG), para evaluar más de 90 jurisdicciones, incluidas las Dependencias de la Corona, según los estándares de:
- Transparencia fiscal;
- Fiscalidad justa;
- Cumplimiento de anti-BEPS (desplazamiento de beneficios por erosión de base).
El proceso de revisión se llevó a cabo en 2017 y, aunque el COCG se mostró satisfecho de que, en general, las dependencias de la Corona cumplían con los estándares de transparencia fiscal y cumplimiento de las medidas anti-BEPS, el COGC expresó su preocupación de que las jurisdicciones no tenían:
"Un requisito de sustancia legal para las entidades que hacen negocios en la jurisdicción o a través de ella".
Dependencias de la corona - Respuesta
1 – Identificar “actividades relevantes”.
El tipo de estructuras que se revisaron, incluido: bancos, seguros, transporte marítimo y gestión de fondos. En general, se esperaría que las obligaciones en materia de sustancia se debieran cumplir para estas "actividades pertinentes".
Donde es más gris y más desafiante es en relación con las actividades relevantes para clientes corporativos y privados, donde el contenido no es sencillo. Las áreas específicas que deben ser consideradas por asesores profesionales incluyen:
- Operaciones de financiamiento y arrendamiento;
- Empresas y actividades de la Sede;
- Actividades de la Sociedad Holding;
- La tenencia de propiedad intelectual;
- Centros de distribución y servicio.
Estas últimas cinco áreas tienen el potencial de ser olvidadas por muchas organizaciones de grupos y clientes privados.
No solo se están impugnando las jurisdicciones offshore, sino que también las jurisdicciones onshore, como Irlanda, Holanda y Luxemburgo, están comenzando a introducir su propia versión de los requisitos de sustancia.
2 – Imponer requisitos de sustancias a las empresas que realicen actividades relevantes.
Esto se logrará mediante la realización de declaraciones de impuestos locales en la jurisdicción donde está establecida la entidad. Se requieren detalles adicionales en varias áreas, que incluyen; niveles de empleo (dentro y fuera de la jurisdicción), servicios de subcontratación, establecimiento permanente (alquiler, infraestructura), verdadero control y gestión, y el uso de habilidades locales.
El incumplimiento de los requisitos de sustancia dará lugar a sanciones y, en última instancia, a la "destitución" de la empresa y a la cesación de los activos en el estado.
¿Por qué las jurisdicciones aplican tales regímenes?
Cada jurisdicción ha acordado realizar una evaluación por parte de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), para monitorear la implementación del régimen basado en sustancias. El hecho de que una jurisdicción no implemente un régimen económico adecuado dará lugar a que se convierta en un régimen de lista "gris" o "negra", lo que en última instancia conducirá a sanciones económicas contra la jurisdicción. Ninguna jurisdicción, a nivel político o económico, puede permitirse que esto suceda.
Las organizaciones deben cumplir con la transparencia y la sustancia tributarias. Deben abordar de manera integral estos requisitos a través de acciones e inversiones para ayudar a encontrar soluciones a largo plazo.
El juego de herramientas "Verdadero" para cumplir con los requisitos de un régimen basado en sustancias
Dixcart ha invertido mucho, durante los últimos diez años, para ayudar a establecer una base económica con los clientes. Esto se ha logrado mediante la inversión en varios aspectos diferentes del negocio:
- La provisión de oficinas con servicios en cinco ubicaciones dentro del Grupo Dixcart: muchos clientes de Dixcart han aprovechado la oportunidad de utilizar oficinas con servicios dentro del Grupo Dixcart.
- La provisión de profesionales de Dixcart debidamente calificados y experimentados a las juntas directivas de la empresa, a menudo cuando se requiere conocimiento específico de la industria.
- La provisión de acuerdos transfronterizos donde el cliente y los directores de Dixcart brindan un ambiente de trabajo conjunto para brindar una solución a largo plazo para la posición del cliente. Dixcart proporciona el soporte legal legal y al cliente el conocimiento específico en profundidad en relación con la industria y el negocio.
- Asesoramiento 'local' en la contratación de personal y Consejeros No Ejecutivos para el Consejo.
- Presentaciones a nivel local a otros proveedores de servicios con habilidades relevantes: bancos, cumplimiento, reguladores, TI, etc.
Visite el sitio web del Centro de negocios de Dixcart para obtener más información sobre las instalaciones de oficina con servicio de Dixcart: www.dixcartbc.com
Información adicional
Si desea obtener información adicional sobre los centros de negocios de Dixcart en: Guernsey, Isla de Man, Malta, Portugal y el Reino Unido, hable con su contacto habitual de Dixcart o con las oficinas de Dixcart en Guernsey o la Isla de Man: consejo.guernsey@dixcart.com y consejo.iom@dixcart.com.
Se abrirá un centro de negocios Dixcart adicional en Chipre, a finales de este año (2019).
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Licencia fiduciaria completa otorgada por la Comisión de Servicios Financieros de Guernsey. Número de empresa registrada en Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited tiene licencia de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man.
