Fideicomisos de propiedad de los empleados: un resumen
Este artículo resume brevemente las ventajas potenciales de un Fideicomiso de Propiedad de los Empleados (“EOT”) y por qué el uso de un Fideicomisario de la Isla de Man podría ser beneficioso.
Tenemos un artículo mucho más detallado sobre este tema, si necesita información adicional: Fideicomisos de propiedad de los empleados: una introducción.
Consulta abierta de HMRC
Cualquier discusión sobre los EOT con fideicomisarios no residentes debe comenzar con referencia a la Consulta Abierta de HMRC sobre este tema, que cerró el 25 de septiembre de 2023. Las reglas actuales dejan la posibilidad de que un EOT no residente escape a la responsabilidad fiscal del Reino Unido con respecto a la venta posterior a compradores de terceros. Si bien no hay evidencia de un abuso generalizado de EOT en el extranjero, HMRC considera que se requiere cierto refinamiento de estas reglas.
Aunque esperamos ansiosamente el resultado de la Consulta Abierta, pensamos que sería una buena oportunidad para revisar los conceptos básicos de los EOT, sus ventajas y subrayar el valor que un Fideicomisario de la Isla de Man debidamente autorizado y regulado puede agregar a una planificación EOT genuina.
1. ¿Qué es un fideicomiso de propiedad de los empleados y por qué utilizar uno?
Un EOT es un método para facilitar el modelo de propiedad de los empleados e implica transferir la propiedad de una empresa a un Fideicomiso para el beneficio a largo plazo de todos los Empleados Elegibles.
El gobierno del Reino Unido ha incentivado la transferencia de una empresa a sus empleados a través de un EOT con notables exenciones fiscales para el propietario saliente. Según un EOT, los accionistas mayoritarios pueden vender más del 50% del capital social al Fideicomiso y recibir ingresos exentos de impuestos.
Las circunstancias y objetivos tanto del propietario saliente como de la empresa normalmente determinarán si un EOT es una solución adecuada. Los factores comunes para la planificación del EOT incluyen; donde los propietarios privados están considerando planificar la sucesión, para respaldar los planes de crecimiento y/o al iniciar una nueva empresa.
Los EOT no deben verse simplemente como herramientas de planificación fiscal. Su establecimiento debería beneficiar genuinamente el éxito continuo de la empresa y sus empleados. Los beneficios holísticos se exploran en la siguiente sección.
2. ¿Cuáles son las ventajas de un fideicomiso de propiedad de los empleados?
Los beneficios más destacados se dividen en tres categorías principales, como se detalla a continuación;
i) Beneficios para el Negocio
Los estudios y los estudios de casos del mundo real han demostrado que la propiedad de los empleados conduce a un mejor rendimiento comercial.
Los resultados clave para el negocio incluyen:
- Menor ausentismo
- Una fuerza laboral más feliz y un mayor bienestar del personal
- Menor rotación de personal y, por lo tanto, reducción de gastos en áreas como la contratación.
- Crecimiento más rápido del empleo
- Incrementa la Productividad
- Mejor equipados para afrontar las difíciles condiciones del mercado, ya que la fuerza laboral tiene una "mentalidad de propietario"
- No hay adquisición por parte de terceros, por lo tanto se preservan la cultura, los valores y las operaciones existentes.
- Actúa como catalizador natural para la planificación de la sucesión.
ii) Beneficios para los propietarios
Los propietarios salientes tienen incentivos convincentes para vender a una EOT, principalmente la posibilidad de una exención del impuesto sobre las ganancias de capital al enajenar sus acciones (un ahorro de hasta el 20%).
Un proceso de venta interno, a través de un EOT, también ofrece numerosas ventajas prácticas:
- No es necesario buscar un comprador externo.
- El precio de venta se alinea con una valoración de mercado independiente, evitando largas negociaciones con terceros.
- El acuerdo de compra y venta predeterminado ofrece la oportunidad de adaptar los términos
- Involucrar a los empleados en el proceso de transición, especialmente a los miembros entrantes de la Junta, garantiza un traspaso de responsabilidad sin problemas.
- La transición a un EOT reconoce las contribuciones de la fuerza laboral y preserva el legado del propietario
iii) Beneficios para los empleados
Todos los empleados elegibles se benefician de las acciones de la empresa, mantenidas a su nombre, a través del EOT. Como tal, las empresas propiedad de EOT ofrecen ventajas tanto financieras como no financieras a sus empleados.
Los empleados pueden acceder a una bonificación libre de impuestos de hasta £3,600 al año.
Más allá del bono, los empleados elegibles tienen voz en el negocio y pueden beneficiarse de la futura participación en las ganancias una vez que se cumplan los compromisos de financiamiento del EOT. Este incentivo financiero a más largo plazo significa que los empleados pueden beneficiarse del crecimiento del negocio, impulsado por mejoras en su mayor compromiso y compromiso, lo que a su vez conduce a un mayor rendimiento comercial.
3. ¿Por qué utilizar un administrador de la Isla de Man para su fideicomiso de propiedad de los empleados?
Opción de administrador profesional para fideicomisos de propiedad de empleados:
La selección de un administrador profesional para su EOT aborda fundamentalmente diversas inquietudes relacionadas con la gestión de fideicomisos y la mitigación de riesgos; consideramos el pros y contras de los fideicomisarios laicos y profesionales en este artículo separado.
Los problemas generales relacionados con el nombramiento de Fideicomisarios Laicos incluyen la falta de experiencia del Fideicomiso, los conflictos de intereses, la carga administrativa del cumplimiento de las obligaciones, el requisito de ser objetivos e independientes en el ejercicio de sus funciones y la necesidad de mantener un conocimiento legal y regulatorio.
La elección de un administrador profesional elimina todos estos obstáculos y protege al EOT de posibles malas administraciones e incumplimientos legales.
Fideicomisarios profesionales de la Isla de Man para fideicomisos de propiedad de empleados
Al momento de escribir este artículo, no surgen cargos del Impuesto sobre Sucesiones (IHT) por la transferencia de las acciones del propietario saliente a un EOT, y el EOT también está exento del Régimen de Propiedad Relevante del IHT. Incluso cuando el propietario, la empresa y los empleados salientes son residentes fiscales domiciliados en el Reino Unido, actualmente no hay nada que impida el uso de fideicomisarios no residentes. De hecho, puede haber razones no fiscales muy convincentes para elegir fideicomisarios profesionales no residentes, como los ubicados en la Isla de Man. Sin embargo, es importante reconocer que cada caso debe considerarse por sus propios méritos; como ocurre con todo lo relacionado con la confianza, no existe una solución única para todos.
Fideicomisarios de la Isla de Man, como Dixcart, deben tener licencia en virtud de la Ley de Servicios Financieros de 2008 y la Orden de Actividades Reguladas 2011, asegurando una supervisión regulatoria consistente por parte de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man. Esta supervisión garantiza a los clientes que estos fideicomisarios se adhieren estrictamente a las mejores prácticas en sus obligaciones EOT. Comparativamente, los fideicomisarios profesionales del Reino Unido no requieren licencia y sus servicios de fideicomisario no están regulados.
La Isla de Man es reconocida mundialmente como un centro financiero internacional ejemplar, que cuenta con un panorama político, económico y regulatorio estable. Con profundas raíces en la intrincada planificación corporativa y fiduciaria, el sector de servicios financieros de la isla está poblado por profesionales experimentados.
La Isla de Man y el Reino Unido están separados por el Mar de Irlanda, lo que significa que los Fideicomisarios Profesionales de la Isla de Man son verdaderamente independientes de las empresas propiedad de EOT en el Reino Unido. Sin embargo, la proximidad y las conexiones de transporte de la Isla de Man significan que los Fideicomisarios pueden asistir rápidamente a reuniones cruciales en el Reino Unido, ofreciendo una combinación ideal de autonomía y accesibilidad.
4. ¿Cómo puede ayudar Dixcart con la planificación del fideicomiso de propiedad de los empleados?
Dixcart Isle of Man ha estado ayudando con empresas administradas por sus propietarios, complejos acuerdos de fideicomisos y complejas estructuras de propiedad de acciones de los empleados durante más de 30 años; por lo tanto, estamos excepcionalmente bien posicionados para ayudar con los fideicomisos de propiedad de los empleados.
Al aprovechar la experiencia y los servicios centrados en la calidad de Dixcart, podemos; ofrecer un baluarte eficaz entre la empresa y su propiedad, proporcionando controles y equilibrios sobre la empresa, garantía contra conflictos de intereses y garantizar que los derechos e intereses de los beneficiarios sean siempre la primera prioridad.
Ponte en contacto
Si desea analizar cómo nuestros servicios de fideicomisario profesional pueden complementar la planificación de su fideicomiso de propiedad de los empleados, no dude en ponerse en contacto con Paul Harvey en Dixcart: consejo.iom@dixcart.com
Si desea leer más sobre este tema, con mayor detalle, está disponible aquí: Fideicomisos de propiedad de los empleados: una introducción.
Dixcart Management (IOM) Limited tiene licencia de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man
