Establecimiento y administración de una Fundación Isla de Man (2 de 3)

  • Publicación 28 de mayo de 2021

  • | Referencia IN741

Fundaciones de la Isla de Man

Dado que las Fundaciones se han incluido en la legislación de la Isla de Man, se han utilizado con frecuencia como parte de la planificación patrimonial extraterritorial de los intermediarios para diversos fines, pero todas deben ajustarse a los mismos principios constitucionales.

Esta es la segunda de una serie de tres partes que hemos producido sobre Foundations, que se convierte en un seminario web organizado por expertos que pueden ayudarlo a satisfacer las necesidades de sus clientes. Si desea leer los otros artículos de esta serie, consulte:

En este artículo discutiremos las tuercas y tornillos de un Fundación Isla de Man (Fundación OIM), para ampliar o actualizar su comprensión:

¿Qué necesito para establecer una Fundación Isla de Man?

Según lo requerido por el Registrador de Fundaciones de la Isla de Man (Registrarse), y bajo el Ley de Fundaciones 2011 (el acto), la solicitud debe ser realizada por un Agente registrado de la Isla de Man (OIM RA) en posesión de una licencia de clase 4 de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man. Por lo general, el RA de la OIM también será el oficial designado, según se define en el Ley de beneficiarios reales de 2017.

El IOM RA, típicamente un proveedor de servicios corporativos como Dixcart, también debe hacer una declaración de que:

  • Actuarán como Agente Registrado en el establecimiento;
  • La dirección de la Isla de Man proporcionada es la dirección comercial del IOM RA;
  • Que la RA de la OIM está en posesión de las Reglas de la Fundación, que han sido aprobadas tanto por la RA de la OIM como por el Fundador.

Existen varias opciones con respecto a la aplicación y su tiempo de respuesta, actualmente: una tarifa estándar de £ 100 para el establecimiento dentro de las 48 horas, £ 250 dentro de las 2 horas si se recibe antes de las 14:30 en un día hábil, o £ 500 por un servicio 'mientras espera' si se recibe antes de las 16 : 00 en un día hábil.

Una vez aprobada, el Registrador tomará nota de los nombres y direcciones de la fundación, los miembros del Consejo y la RA de la OIM, sus Objetos y proporcionará un Certificado de Establecimiento y un número de registro. Una vez establecida, la Fundación OIM adquiere personalidad jurídica y, por ejemplo, ahora tiene la capacidad de celebrar contratos, demandar y ser demandada.

Hay varios elementos constitucionales de una Fundación de la OIM que deben estar presentes para que una solicitud sea aceptable; esto incluye un completo formulario de CLI, tarifa correcta como se detalla anteriormente y el Instrumento de Fundación (Instrumento), y una copia redactada de las Reglas de la Fundación (Reglas) - de hecho, es un delito que una Fundación no posea estos documentos. Examinaremos las facetas notables del Instrumento y las Reglas con más detalle en las siguientes secciones.

Instrumento de la Fundación Isla de Man

Por ley, todas las Fundaciones de la OIM deben tener un Instrumento (también conocido como la Carta) escrito en inglés que cumpla con la Ley. Una copia de este documento se incorpora al formulario de solicitud y se entrega al Registrador en la solicitud.

Instrumento de la Fundación de la OIM - Nombre

Entre otras cosas, el Instrumento detallará el nombre de la Fundación OIM; que también debe cumplir con Ley de sociedades y nombres comerciales, etc. de 2012, que proporciona orientación y limitaciones sobre el nombre de una Fundación de la OIM. El Registrador ha elaborado una Nota de orientación para ayudar con 'Elección de su empresa o nombre comercial'.

El nombre de la Fundación de la OIM puede modificarse si lo permite el Instrumento y las Reglas, pero se debe notificar al Registrador y enviarlo a la RA de la OIM. Alternativamente, el Instrumento y las Reglas pueden prohibir cualquier cambio en el nombre, si lo desea.

Instrumento de la Fundación de la OIM - Objetos

El Instrumento también tomará nota de los Objetivos de la Fundación OIM, proporcionando amplia información; el Instrumento no necesita detallar los propósitos específicos o las clases de beneficiarios, etc., simplemente necesita asegurarse de que los Objetos sean "ciertos, razonables, posibles, legales y no contrarios al orden público o inmorales". El Instrumento también debe detallar si los Objetos serán caritativos, no caritativos o ambos, y que estos deben administrarse de acuerdo con las Reglas.

Instrumento de la Fundación de la OIM: miembros del consejo y agente registrado

Finalmente, el Instrumento debe detallar los nombres y direcciones de todos los Miembros del Consejo y de la RA de la OIM. Estas partes pueden modificarse de acuerdo con las Reglas en el futuro, pero nuevamente, se debe notificar al Registrador y al RA de la OIM cuando corresponda.

Puede haber un mínimo de un miembro del consejo. Una persona que actúe como miembro debe tener al menos 18 años de edad, estar en su sano juicio y no estar descalificado. El Fundador puede ser miembro del Consejo. Los miembros del Consejo pueden ser nombrados o removidos de acuerdo con las Reglas a lo largo de la vida de la Fundación OIM.

Como se indicó anteriormente, aunque el RA del IOM puede modificarse, esta función es obligatoria desde el establecimiento y en todo momento.

En muchos sentidos, el Instrumento es como el documento de incorporación de la Fundación, que notifica a ciertas personas clave y sus funciones reguladoras y los Objetivos de la Fundación de la OIM. Es similar a un memorando, que le da al Registrador la información del titular.

Reglas de la Fundación Isla de Man

Si el Instrumento es el memorando, las Reglas son, como sugiere su nombre, el reglamento sobre cómo se debe administrar la Fundación. Este documento es específico para los Objetos individuales, las funciones y el propósito de la Fundación IOM.

Las Reglas son un requisito legal en virtud de la Ley y pueden redactarse en cualquier idioma, pero el IOM RA debe proporcionar y conservar una copia en inglés.

Reglas de la Fundación de la OIM - Objetos

Las Reglas deben estipular la manera y la forma de enmiendas a los Objetos de la Fundación OIM. Cuando la Fundación se establezca para un propósito específico, o para beneficiar a cualquier persona o clase de personas, esto incluirá cómo se pueden modificar estos detalles. Por ejemplo, cómo se pueden agregar, eliminar o extender las clases.

Cuando los Objetos de caridad se hayan especificado exclusivamente dentro del Instrumento, las Reglas no pueden contener ninguna disposición para la alteración de estos Objetos para fines no caritativos.

Reglamento de la Fundación de la OIM - Miembros del Consejo

Las Reglas también deben establecer un Consejo para administrar los activos de la Fundación OIM y supervisar sus Objetos. Los procedimientos del Consejo se detallan en el Reglamento. Al hacerlo, las Reglas también deben detallar cómo los miembros del Consejo pueden ser nombrados o removidos y, en su caso, remunerados.

Reglas de la Fundación de la OIM - Agente registrado

Un RA de la OIM es un requisito perpetuo para una Fundación de la OIM y debe tenerse en cuenta dentro de las Reglas. Esto incluirá el procedimiento de nombramiento y remoción, para garantizar que siempre se designe un RA de la OIM. Las Reglas también cubrirán la remuneración del IOM RA según corresponda.

La eliminación de un RA del IOM no entrará en vigor hasta que se designe otro RA del IOM con la debida licencia.

Reglas de la Fundación de la OIM - Enforcer

Se puede designar a un Enforcer para garantizar que el Consejo cumpla con sus deberes de promover los Objetivos de la Fundación IOM y de conformidad con las Reglas.

Cuando un Objeto de la Fundación IOM sea un propósito específico no benéfico, se debe nombrar un Ejecutor. Sin embargo, cuando el Objeto es simplemente para beneficiar a una persona o clase de personas, es un nombramiento opcional y no un requisito.

Cuando haya un Ejecutor presente, las Reglas deben proporcionar el nombre y la dirección del Ejecutor junto con su mandato y procedimiento para el nombramiento, remoción y remuneración; el mandato puede incluir la capacidad de aprobar o vetar acciones del Consejo. Aparte del Fundador y el RA de la OIM, una persona no puede ser tanto miembro del Consejo como su Ejecutor.

Reglas de la Fundación de la OIM - Dedicación de activos

Una Fundación de la OIM no necesita poseer ningún activo en el momento de su establecimiento, pero cuando se realiza una dedicación desde el principio, se deben proporcionar detalles dentro de las Reglas. Los activos adicionales pueden ser dedicados en cualquier momento y por personas que no sean el Fundador, a menos que lo prohíban las Reglas.

Si se aportan más dedicatorias, las Reglas deben enmendarse para reflejar los detalles de la dedicatoria. Es importante tener en cuenta que los Dedicadores no obtienen los mismos derechos que el Fundador después de proporcionar activos a la Fundación OIM.

Reglamento de la Fundación de la OIM: plazo y liquidación

Las Reglas pueden estipular la duración de la vida útil de la Fundación IOM y el procedimiento para dar cuerda al vehículo. El término, a menos que se indique lo contrario, es perpetuo. Las Reglas pueden detallar ciertos eventos o una vida útil que determina cuándo se disuelve la Fundación IOM. Cuando sea conveniente, se deben incluir todos los detalles en las Reglas.

Los beneficiarios no tienen un derecho legal automático sobre los activos de la Fundación OIM. Sin embargo, si una persona adquiere derecho a un beneficio de conformidad con el Instrumento y las Reglas, puede solicitar una orden judicial del Tribunal Superior para hacer cumplir ese beneficio.

Desafíos legales para una fundación de la Isla de Man

La Ley establece que cualquier impugnación legal a la Fundación OIM, o la dedicación de sus activos, será competencia de los Tribunales de la Isla de Man y estará sujeta a la ley de Manx únicamente:

s37 (1)

"... debe determinarse de acuerdo con la ley de la Isla sin referencia a la ley de una jurisdicción fuera de la Isla".

Por lo tanto, el establecimiento o la dedicación de activos no puede considerarse nulo, anulable, apartado o invalidado por una jurisdicción extranjera porque:

  • No reconoce la estructura;
  • La estructura anula o potencialmente evita un derecho, reclamo o interés impuesto a una persona por la ley de una jurisdicción fuera de la Isla de Man; o
  • De la existencia de derechos de herencia forzosa; o
  • Contraviene el estado de derecho dentro de esa jurisdicción.

Es importante tener en cuenta que, debido a la introducción relativamente reciente de esta estructura en la legislación de la Isla de Man, la Fundación de la OIM aún no ha sido sometida a pruebas legales en estos asuntos. También vale la pena señalar que la exclusión de la ley extranjera es solo con respecto a las Fundaciones de la OIM que cumplan con los requisitos o activos dedicados; por ejemplo, el Fundador o Dedicador debe tener título legal sobre los activos que se aportan.

Mantenimiento de Registros

La Ley establece varios documentos y registros que deben mantenerse en la dirección registrada de la Fundación de la OIM o en cualquier otra dirección de la Isla de Man que determine el Consejo. Esto incluye varios registros y también registros contables.

La Fundación OIM también debe presentar una declaración anual al Registro, cada año en el aniversario de su establecimiento. No presentar una declaración anual es un delito.

Apoyo al establecimiento y administración de fundaciones

En Dixcart, ofrecemos un conjunto completo de servicios extraterritoriales a los asesores y sus clientes al considerar el establecimiento de una Fundación de la OIM. Nuestros expertos internos están calificados profesionalmente, con una gran experiencia; esto significa que estamos en una buena posición para respaldar y asumir la responsabilidad de diferentes roles, incluida la actuación como agente registrado, miembro del consejo o ejecutor, así como para brindar asesoramiento especializado cuando sea necesario. 

Desde la planificación y el asesoramiento previos a la solicitud hasta la administración diaria de la Fundación, podemos apoyar sus objetivos en cada etapa.

Ponte en contacto

Si necesita más información sobre las fundaciones de la Isla de Man, su establecimiento o gestión, no dude en ponerse en contacto con David Walsh: consejo.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited tiene licencia de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man.

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