Malta: atractivos programas de residencia y beneficios fiscales para expatriados
Antecedentes
Malta ofrece 9 programas de residencia para satisfacer diferentes circunstancias individuales. Algunos son apropiados para personas que no pertenecen a la UE, mientras que otros proporcionan un incentivo para que los residentes de la UE se muden a Malta.
Los programas de residencia y los beneficios fiscales que pueden proporcionar a las personas físicas, cuando corresponda, se detallan a continuación.
- Ciudadanía de Malta por naturalización para servicios excepcionales por inversión directa
La 'ciudadanía maltesa por naturalización para servicios excepcionales por inversión directa' está disponible para titulares de pasaportes de la UE / EEE y fuera de la UE y proporciona a las personas extranjeras y sus familias, que contribuyen al desarrollo económico de Malta, una ruta para convertirse en ciudadanos de Malta.
Los solicitantes pueden optar por la residencia en Malta, lo que lleva a la ciudadanía a elegir entre dos opciones:
- solicitud después de tres años de residencia en Malta, para una tasa de contribución más baja; O
- solicitud de ciudadanía después de un año de residencia en Malta.
Para poder solicitar la ciudadanía maltesa por naturalización para servicios excepcionales por inversión directa, el solicitante debe realizar una inversión directa en la economía maltesa, hacer una donación y poseer una propiedad residencial.
Requisitos de servicios excepcionales
- Investigacion directa
Los solicitantes, que pueden demostrar su estado de residencia en Malta durante 36 meses antes de la naturalización, deben realizar una inversión directa de 600,000 €, mientras que los solicitantes que demuestren un estado de residencia en Malta durante al menos 12 meses deben realizar una inversión directa excepcional de 750,000 €.
Si el solicitante va acompañado de dependientes que califiquen, se realizará una inversión adicional de 50,000 € por dependiente.
Un solicitante no puede solicitar un certificado de ciudadanía por naturalización para servicios excepcionales, antes de haber demostrado que se ha convertido en residente de Malta durante el período mínimo requerido.
- Donación filantrópica
Antes de la emisión de un certificado de ciudadanía maltesa, el solicitante debe donar un mínimo de € 10,000 a una organización filantrópica, cultural, deportiva, científica, de bienestar animal o artística no gubernamental o sociedad registrada, o según lo aprobado por la Agencia.
- Inversión en propiedades
Una vez que se aprueba al solicitante y antes de la emisión de un certificado de ciudadanía maltesa, la solicitud debe comprar o alquilar una propiedad residencial en Malta. Si el solicitante opta por la compra de un inmueble, deberá realizar una inversión de al menos 700,000 €. Alternativamente, un solicitante puede contratar un contrato de arrendamiento de una propiedad inmobiliaria residencial en Malta, por un alquiler anual mínimo de 16,000 €. El solicitante debe conservar la propiedad durante al menos 5 años a partir de la fecha de emisión del certificado de ciudadanía maltesa.
- Ventajas fiscales disponibles para particulares
Las personas físicas tributarán sobre los ingresos de fuente de Malta y ciertas ganancias que surjan en Malta. No estarán sujetos a impuestos sobre los ingresos de fuentes que no sean de Malta y no remitidos a Malta, ni sobre el capital remitido a Malta. Además, no estarán sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital, incluso si estos ingresos se remiten a Malta.
- RESIDENCIA PERMANENTE MALTA
El programa de residencia permanente de Malta está disponible para personas que no pertenecen a la UE y les permite residir indefinidamente en Malta.
Los solicitantes seleccionados reciben la residencia permanente en Malta de inmediato y una tarjeta de residencia de 5 años. La tarjeta se renueva cada 5 años si aún se cumplen los requisitos del programa. Hay dos opciones con respecto a este programa:
Opción 1: Alquile una propiedad y pague la contribución completa:
- Pagar la tasa administrativa no reembolsable de 40,000 €; Y
- Alquilar una propiedad con un mínimo de 12,000 € al año (10,000 € si la propiedad está situada en Gozo o en el sur de Malta); Y,
- Pagar la contribución total del Gobierno de 58,000 €; Y
- Hacer una donación de 2,000 € a una ONG local filantrópica, cultural, científica, artística, deportiva o de bienestar animal registrada ante el Comisionado de Organizaciones Voluntarias.
Opción 2: Compre una propiedad y pague una contribución reducida:
- Pagar la tasa administrativa no reembolsable de 40,000 €; Y
- Comprar una propiedad con un valor mínimo de 350,000 € (300,000 € si la propiedad está situada en Gozo o en el sur de Malta); Y,
- Pagar la contribución gubernamental reducida de 28,000 €; Y
- Hacer una donación de 2,000 € a una ONG local filantrópica, cultural, científica, artística, deportiva o de bienestar animal registrada ante el Comisionado de Organizaciones Voluntarias.
Es posible incluir hasta 4 generaciones en una solicitud si se puede demostrar que los solicitantes adicionales dependen principalmente del solicitante principal.
Se requiere una Contribución del Gobierno adicional de 7,500 € por cada adulto dependiente adicional (excluido el cónyuge) incluido en la solicitud.
Los solicitantes deben presentar un capital social no inferior a 500,000 €, de los cuales un mínimo de 150,000 € deben ser activos financieros.
- PROGRAMA DE RESIDENCIA GLOBAL
El Programa de Residencia Global da derecho a los ciudadanos de fuera de la UE a obtener un estado fiscal especial en Malta y un permiso de residencia maltés mediante una inversión mínima en una propiedad en Malta.
Los solicitantes seleccionados pueden trasladarse a Malta si así lo desean. También tienen derecho a viajar a cualquier país dentro de la Zona Schengen de países sin la necesidad de una visa adicional. No existe un requisito de estadía mínima de un día, sin embargo, los solicitantes seleccionados no pueden residir en ninguna otra jurisdicción por más de 183 días por año.
Para calificar para el esquema, una persona debe comprar una propiedad que cueste un mínimo de € 275,000 o pagar un mínimo de € 9,600 por año en alquiler. Si la propiedad está en Gozo o en el sur de Malta, el valor mínimo de la propiedad es de 250,000 € o 220,000 € respectivamente, o se requiere un pago mínimo de alquiler de 8,750 € por año. Además, un solicitante no debe pasar más de 183 días en cualquier otra jurisdicción en un solo año calendario.
- Ventajas fiscales disponibles para particulares - Programa de residencia global
Se cobra una tasa fija del 15% de impuestos sobre las rentas extranjeras remitidas a Malta, con un importe mínimo de 15,000 € de impuestos pagaderos por año (las rentas que surgen en Malta se gravan a una tasa fija del 35%). Esto se aplica a los ingresos del solicitante, su cónyuge y cualquier dependiente en conjunto.
Los ingresos de fuente extranjera no remitidos a Malta no se gravan en Malta.
Las personas también pueden reclamar una desgravación por doble imposición en virtud del régimen.
- EL PROGRAMA DE RESIDENCIA DE MALTA
El Programa de Residencia de Malta da derecho a los ciudadanos de la UE a obtener un estado fiscal especial de Malta y un permiso de residencia de Malta a través de una inversión mínima en una propiedad en Malta.
Para calificar para el esquema, una persona debe comprar una propiedad que cueste un mínimo de € 275,000 o pagar un mínimo de € 9,600 por año en alquiler. Si la propiedad está en Gozo o en el sur de Malta, el valor mínimo de la propiedad es de 250,000 € o 220,000 € respectivamente, o se requiere un pago mínimo de alquiler de 8,750 € por año. Además, un solicitante no debe pasar más de 183 días en cualquier otra jurisdicción en un solo año calendario.
No existe un requisito de estadía mínima de un día, sin embargo, los solicitantes seleccionados no pueden residir en ninguna otra jurisdicción por más de 183 días por año.
- Ventajas fiscales disponibles para las personas: el programa de residencia en Malta
Se cobra una tasa fija del 15% de impuestos sobre las rentas extranjeras remitidas a Malta, con un importe mínimo de 15,000 € de impuestos pagaderos por año (las rentas que surgen en Malta se gravan a una tasa fija del 35%). Esto se aplica a los ingresos del solicitante, su cónyuge y cualquier dependiente en conjunto.
Los ingresos de fuente extranjera no remitidos a Malta no se gravan en Malta.
Las personas también pueden reclamar una desgravación por doble imposición en virtud del régimen.
- PROGRAMA DE PERSONAS ALTAMENTE CUALIFICADAS
El Plan de personas altamente cualificadas está dirigido a personas profesionales que ganan más de 86,938 € al año (año base 2021), empleadas en Malta por contrato.
Este plan está abierto a los ciudadanos de la UE durante cinco años (se puede ampliar 2 veces, 15 años en total) y a los nacionales de fuera de la UE durante cuatro años (se puede ampliar 2 veces, 12 años en total. Hay una lista de puestos calificados disponible bajo pedido.
- Ventajas fiscales disponibles para individuos - Programa de personas altamente calificadas
El impuesto sobre la renta se establece a una tasa fija del 15% para las personas que califiquen (en lugar de pagar el impuesto sobre la renta en una escala ascendente con una tasa máxima actual del 35%).
No se pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos por encima de 5,000,000 € relacionados con un contrato de trabajo para cualquier persona.
- PROGRAMA DE JUBILACIÓN
El Programa de Jubilación de Malta está disponible para ciudadanos de la UE y de fuera de la UE cuya principal fuente de ingresos es su pensión.
Un individuo debe poseer o alquilar una propiedad en Malta como su lugar principal de residencia en el mundo. El valor mínimo de la propiedad debe ser 275,000 € en Malta o 220,000 € en Gozo o el sur de Malta; alternativamente, la propiedad debe alquilarse por un mínimo de € 9,600 al año en Malta o € 8,750 al año en Gozo o el sur de Malta.
Además, existe el requisito de que el solicitante resida en Malta durante un mínimo de 90 días cada año calendario, promediado durante cualquier período de cinco años. Las personas no deben residir en ninguna otra jurisdicción durante más de 183 días en cualquier año calendario durante el cual se beneficien del Programa de Jubilación de Malta.
- Ventajas fiscales disponibles para las personas: el programa de jubilación
Se cobra una atractiva tasa fija del 15% de impuestos sobre una pensión remitida a Malta. El importe mínimo de impuesto a pagar es de 7,500 € anuales para el beneficiario y 500 € anuales para cada dependiente.
Los ingresos que surgen en Malta se gravan a una tasa fija del 35%.
- Iniciativa clave para empleados
La 'Iniciativa para empleados clave' de Malta está disponible para los titulares de pasaportes que no pertenecen a la UE y es aplicable a profesionales gerenciales y / o altamente técnicos con calificaciones relevantes o experiencia adecuada relacionada con un trabajo específico.
Los solicitantes seleccionados reciben un permiso de trabajo / residencia de vía rápida, que es válido por un año. Esto se puede renovar anualmente.
| Los solicitantes deben proporcionar pruebas y la siguiente información a la 'Unidad de Expatriados': Salario bruto anual de al menos 30,000 € por año. Las copias certificadas de las calificaciones relevantes garantizan o prueba de la experiencia laboral adecuada. Declaración del empleador que indique que el solicitante tiene las credenciales necesarias para realizar las tareas requeridas. |
- Ventajas fiscales disponibles para particulares
Se aplica la base impositiva estándar para las remesas. Las personas que tengan la intención de permanecer en Malta durante un tiempo considerable, pero que no tengan la intención de establecerse permanentemente en Malta, serán clasificadas como residentes pero no domiciliadas en Malta. Los ingresos obtenidos en Malta se gravan en una escala progresiva con una tasa máxima del 35%. Los ingresos no provenientes de Malta no remitidos a Malta o el Capital remitido a Malta no están sujetos a impuestos.
- El esquema de empleo calificado en innovación y creatividad
El plan está dirigido a determinadas personas profesionales que ganan más de 52,000 XNUMX euros al año y están empleadas en Malta por un empleador calificado sobre una base contractual. El solicitante puede ser ciudadano de cualquier país.
El esquema está disponible por un período consecutivo de no más de 3 años.
- Ventajas fiscales disponibles para particulares
El impuesto sobre la renta se establece a una tasa fija del 15% para las personas que califiquen (en lugar de pagar el impuesto sobre la renta en una escala ascendente con una tasa máxima actual del 35%).
- Permiso de residencia nómada
El permiso de residencia nómada de Malta permite a las personas de terceros países mantener su trabajo actual en otro país, mientras residan legalmente en Malta. El permiso puede ser por un período de entre 6 y 12 meses. Si se emite un permiso de 12 meses, la persona recibirá una tarjeta de residencia que le permitirá viajar sin visado por los Estados miembros de Schengen. El permiso puede renovarse a discreción de la agencia.
Los solicitantes del permiso de residencia nómada deben:
- Demostrar que pueden trabajar de forma remota utilizando tecnologías de telecomunicaciones.
- Ser ciudadanos de terceros países.
- Demuestre que funcionan en cualquiera de las siguientes categorías:
- Trabajar para un empleador registrado en un país extranjero y tener un contrato para este trabajo, o
- Realizar actividades comerciales para una empresa registrada en un país extranjero y ser socio / accionista de dicha empresa, o
- Ofrecer servicios de freelance o consultoría, principalmente a clientes cuyo establecimiento permanente se encuentre en un país extranjero, y contar con contratos de respaldo para verificarlo.
- Obtenga unos ingresos mensuales de 2,700 € sin impuestos. Si hay miembros de la familia adicionales, cada uno deberá cumplir con los requisitos de ingresos según lo especificado por la Política de la agencia.
- Ventajas fiscales disponibles para particulares
Los solicitantes seleccionados no pagarán impuestos sobre sus ingresos, ya que los ingresos se gravarán en su país de origen.
¿Cómo puede ayudar Dixcart?
Dixcart puede ayudar a brindar asesoramiento sobre qué programa sería el más apropiado para cada individuo o familia. También podemos organizar visitas a Malta, presentar la solicitud para el programa de residencia de Malta correspondiente, ayudar con búsquedas y compras de propiedades y proporcionar una gama completa de servicios comerciales individuales y profesionales una vez que se haya realizado la reubicación.
Información adicional
Para obtener más información sobre cómo mudarse a Malta, póngase en contacto con Henno Kotze: asesoramiento.malta@dixcart.com en la oficina de Dixcart en Malta. Alternativamente, hable con su contacto habitual de Dixcart.
Número de licencia limitada de Dixcart Management Malta: AKM-DIXC-24
