Suiza

Régimen fiscal de suma global de Suiza

El sistema suizo de impuestos de suma global se basa en un ingreso supuesto, generalmente aproximadamente siete veces el valor de alquiler anual de la propiedad ocupada en Suiza.

La responsabilidad por el impuesto sobre sucesiones varía de un cantón a otro. Algunos cantones no aplican el impuesto sobre sucesiones. La mayoría no lo recauda entre cónyuges o entre padres e hijos, y recauda solo un modesto impuesto inferior al 10% para los demás descendientes.

Las personas que pagan impuestos en virtud del régimen de suma global pueden gestionar sus inversiones en todo el mundo desde Suiza.

Régimen fiscal de suma global de Suiza

El impuesto suizo se paga sobre un ingreso supuesto, generalmente aproximadamente siete veces el valor de alquiler anual de la propiedad ocupada en Suiza. La obligación tributaria precisa dependerá del cantón y del área de residencia dentro del cantón.

El gobierno suizo confirmó su compromiso de mantener el sistema de impuestos de suma global en noviembre de 2014.

Régimen fiscal de suma global de Suiza

Este régimen se aplica a los extranjeros que se trasladan a Suiza por primera vez, o después de una ausencia de diez años, y que no estarán empleados ni realizarán actividades comerciales en Suiza.

Tenga en cuenta que hay 26 cantones suizos.

Solo los tres cantones suizos de Appenzell, Schaffhausen y Zurich abolieron el sistema de impuestos de suma global en 2013.

Residencia en Suiza mediante permiso de trabajo

Un permiso de trabajo suizo da derecho a un ciudadano no suizo a convertirse en residente legal en Suiza.

Taxation

• Individual

Cada cantón establece sus propios tipos impositivos y, en general, impone los siguientes impuestos: impuesto sobre la renta, patrimonio neto, bienes inmuebles, sucesiones y donaciones. La tasa del impuesto sobre la renta varía según el cantón y se sitúa entre el 21% y el 46%.

En Suiza, la transferencia de bienes, en caso de fallecimiento, a un cónyuge, hijos y / o nietos, está exenta del impuesto sobre donaciones y sucesiones en la mayoría de los cantones.

Las ganancias de capital generalmente están libres de impuestos, excepto en el caso de bienes raíces. La venta de acciones de la empresa se clasifica como un activo, que está exento del impuesto sobre las ganancias de capital.

• Empresas suizas

Las empresas suizas pueden disfrutar de un tipo impositivo cero para las ganancias de capital y los ingresos por dividendos, según las circunstancias.

Las sociedades operativas tributan de la siguiente manera:

• El impuesto federal sobre las ganancias netas tiene una tasa efectiva de 7.83%.
• No hay impuestos sobre el capital a nivel federal. El impuesto sobre el capital varía entre el 0% y el 0.2% según el cantón suizo en el que esté registrada la empresa. En Ginebra, la tasa del impuesto sobre el capital es del 00012 al XNUMX%. Sin embargo, en circunstancias en las que existen beneficios "sustanciales", no se aplicará ningún impuesto sobre el capital.

Además de los impuestos federales, los cantones tienen sus propios sistemas tributarios:

• La tasa efectiva del impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT) cantonal y federal se sitúa entre el 12% y el 14% en la mayoría de los cantones. La tasa impositiva corporativa de Ginebra es del 13.99%.
• Las sociedades de cartera suizas se benefician de una exención de participación y no pagan impuestos sobre las ganancias o ganancias de capital que surjan de las participaciones calificadas. Esto significa que una sociedad holding pura está exenta de impuestos suizos.

Retención de impuestos (WHT)

• No hay WHT sobre distribuciones de dividendos a accionistas con sede en Suiza y / o en la UE (debido a la Directiva de matriz / subsidiaria de la UE).
• Si los accionistas tienen su domicilio fuera de Suiza y fuera de la UE, y se aplica un tratado de doble imposición, la imposición final sobre las distribuciones generalmente estará entre el 5% y el 15%.

Suiza tiene una extensa red de tratados de doble imposición, con acceso a tratados fiscales con más de 100 países.

Residencia en Suiza mediante permiso de trabajo

Hay tres formas de tener derecho a trabajar en Suiza:

1. Ser contratado por una empresa suiza existente

El individuo deberá encontrar un trabajo y el empleador deberá registrar el empleo, antes de que el individuo realmente comience a trabajar.

El empleador debe solicitar a las autoridades suizas una visa de trabajo, mientras que el empleado solicita una visa de entrada desde su país de origen. La visa de trabajo permitirá a la persona vivir y trabajar en Suiza.

2. Formar una empresa suiza y convertirse en director o empleado de la empresa.

Cualquier ciudadano no suizo puede formar una empresa y, por lo tanto, crear puestos de trabajo para los suizos y contribuir al desarrollo económico del país. El propietario de la empresa es elegible para un permiso de residencia en Suiza, siempre que sea empleado por ella en una capacidad superior.

Los objetivos de la empresa que se considera que contribuyen positivamente a la estructura corporativa de Suiza incluyen; la apertura de nuevos mercados, la obtención de ventas de exportación, el establecimiento de vínculos económicamente significativos en el exterior y la creación de nuevos ingresos fiscales. Los requisitos precisos varían según el cantón.

Los ciudadanos que no pertenecen a la UE / AELC deben formar una nueva empresa suiza o invertir en una empresa suiza existente. También hay que cumplir un nivel más alto de criterios de diligencia debida que para los nacionales de la UE / AELC, y la propuesta comercial también deberá ofrecer un mayor potencial.

En principio, la empresa debe generar una facturación mínima anual de 1 millón de francos suizos y crear nuevos puestos de trabajo, aprovechando las nuevas tecnologías y / o el desarrollo de la región.

Los procedimientos tanto para los nacionales de la UE / AELC como para los que no pertenecen a la UE / AELC son más fáciles si el nuevo residente forma una empresa suiza y es empleado de ella.

3. Invertir en una empresa suiza y convertirse en director o empleado de la empresa.

Los solicitantes pueden optar por invertir en una empresa que está luchando por expandirse ya que carece de la financiación necesaria. Esta nueva financiación debería permitir a la empresa crear puestos de trabajo y ayudar a la economía suiza a expandirse. La inversión debe agregar valor económico a una región suiza en particular.

Residencia en Suiza mediante permiso de trabajo

Al solicitar permisos de trabajo y / o residencia suizos, se aplican diferentes regulaciones a los nacionales de la UE y AELC en comparación con otros nacionales.

Los ciudadanos de la UE / AELC disfrutan de acceso prioritario al mercado laboral en Suiza.

Los nacionales de terceros países solo pueden acceder al mercado laboral suizo si están debidamente cualificados (directores, especialistas y / o titulaciones de estudios superiores).

Tenga en cuenta que hay 26 cantones suizos. Solo los tres cantones suizos de Appenzell, Schaffhausen y Zurich abolieron el sistema de impuestos de suma global en 2013.