Planificación offshore para personas con un patrimonio neto ultra alto que utilizan estructuras de inversión de familias corporativas
Las empresas de inversión familiar siguen siendo populares como alternativa a los fideicomisos en la planificación patrimonial, patrimonial y sucesoria.
¿Qué es una empresa de inversión familiar?
Una empresa de inversión familiar es una empresa utilizada por una familia en su planificación patrimonial, patrimonial o sucesoria que puede actuar como alternativa a un fideicomiso. Su uso ha crecido significativamente en los últimos años, particularmente en casos en los que es difícil para las personas transferir valor a un fideicomiso sin cargos fiscales inmediatos, pero existe el deseo de seguir teniendo algún control o influencia sobre la protección del patrimonio de la familia.
Los beneficios de una empresa de inversión familiar incluyen;
- Si una persona tiene efectivo disponible para transferir a una empresa, la transferencia a la empresa estaría libre de impuestos.
- Para las personas físicas domiciliadas o consideradas domiciliadas en el Reino Unido, no habría ningún cargo inmediato al Impuesto de sucesiones (IHT) por una donación de acciones del donante a otra persona, ya que se considera una transferencia potencialmente exenta (PET). No habrá más implicaciones de IHT para el donante si sobrevive durante siete años después de la fecha de la donación.
- El donante aún puede retener algún elemento de control en la empresa siempre que los estatutos se redacten cuidadosamente.
- No hay cargo por aniversario de diez años o de salida de IHT
- Son eficientes en cuanto al impuesto sobre la renta para los ingresos por dividendos, ya que los dividendos se reciben libres de impuestos en la empresa.
- Los accionistas solo pagan impuestos en la medida en que la empresa distribuya ingresos o proporcione beneficios. Si las ganancias se retienen dentro de la empresa, por lo tanto, no se pagarán más impuestos, aparte del impuesto de sociedades, según corresponda.
- Las familias internacionales que realizan inversiones directas en empresas del Reino Unido como individuos están sujetas al impuesto sobre sucesiones del Reino Unido sobre esos activos situados en el Reino Unido y también es aconsejable que tengan la voluntad del Reino Unido para ocuparse de esos activos en caso de fallecimiento. Hacer esas inversiones a través de una empresa de inversión familiar no residente en el Reino Unido elimina la obligación del impuesto sobre sucesiones del Reino Unido y elimina la necesidad de tener un testamento en el Reino Unido.
- Los estatutos y los estatutos se pueden adaptar a los requisitos de la familia, por ejemplo, tener diferentes clases de acciones con diferentes derechos para los diferentes miembros de la familia para adaptarse a sus circunstancias y para cumplir con los objetivos de planificación patrimonial y sucesoria de los fundadores.
Fideicomisos frente a empresas de inversión familiares
A continuación se muestra una comparación de las características clave y los beneficios para las personas, asumiendo que la persona no tiene ni se considera que esté domiciliado en el Reino Unido.
| Confía en | Compañía de Inversión Familiar | |
| ¿Quién tiene el control? | Controlado por los fideicomisarios. | Controlado por los directores. |
| ¿Quién se beneficia? | El valor del fondo fiduciario es en beneficio de los beneficiarios. | El valor de la entidad pertenece a los accionistas. |
| ¿Flexibilidad en los pagos? | Por lo general, un fideicomiso será discrecional, de modo que los fideicomisarios tengan discreción sobre qué pagos, si los hay, se hacen a los beneficiarios. | Los accionistas poseen acciones, que pueden ser de diferentes clases y que pueden permitir el pago de dividendos a los accionistas. Es difícil cambiar los intereses después del inicio sin consecuencias fiscales y, por lo tanto, los intereses asociados con cada accionista pueden considerarse menos flexibles que un fideicomiso. |
| ¿Puede acumular ingresos y ganancias? | Es posible acumular ingresos y ganancias extraterritoriales dentro de un fideicomiso. El impuesto se paga cuando los montos se distribuyen a los beneficiarios residentes en el Reino Unido, con cargo al impuesto sobre la renta en la medida en que haya ingresos acumulados en la estructura y el impuesto sobre las ganancias de capital si hay ganancias en el estructura. | Una empresa de inversión familiar puede acumular ingresos y ganancias, sin embargo, en la medida en que la persona que estableció la empresa todavía tenga un interés, el impuesto sobre la renta se pagaría sobre la base de los ingresos. También es posible que la empresa se constituya en el extranjero con directores del Reino Unido. Esto daría lugar a una obligación tributaria de sociedades a nivel de empresa, pero no más impuestos a nivel de accionista hasta que los montos se distribuyan desde la empresa. |
| ¿Leyes vigentes? | Jurisprudencia de larga data en derecho de familia y situaciones sucesoriales. La posición sigue evolucionando. | El derecho de sociedades está bien establecido. |
| ¿Gobernado por? | Gobernado por una escritura de fideicomiso y una carta de deseos, los cuales en la mayoría de los casos son documentos privados. | Se rige por estatutos y pacto de accionistas. Los estatutos de una empresa son, en muchas jurisdicciones, un documento público y, por lo tanto, cualquier asunto de naturaleza sensible generalmente se incluirá en un acuerdo de accionistas. |
| Requisitos de registro? | Existe un requisito para que cualquier fideicomiso con una obligación / pasivo fiscal del Reino Unido se incluya en un registro de beneficiarios reales fiduciarios. Este registro privado es mantenido por HM Revenue & Customs en el Reino Unido. | Los accionistas de las empresas de Guernsey están incluidos en un registro de beneficiarios reales mantenido por el Registro de Empresas de Guernsey. A diferencia del registro de personas de control significativo del Reino Unido, este es un registro privado. |
| ¿Impuestos en Guernsey? | No hay impuestos en Guernsey sobre ingresos o ganancias. | No hay impuestos en Guernsey sobre ingresos o ganancias. |
¿Por qué utilizar una empresa de Guernsey?
La empresa pagará impuestos a una tasa del 0% sobre las ganancias que genere.
Siempre que la empresa esté constituida en el extranjero y el registro de miembros se mantenga, según sea necesario, en el extranjero, es posible conservar el estado de 'propiedad excluida' para IHT (aparte de la propiedad residencial del Reino Unido).
Las acciones de la empresa no son un activo situs del Reino Unido. Si la empresa es una empresa privada de Guernsey, no necesita presentar cuentas. Si bien existe un registro de beneficiarios reales para empresas en Guernsey, este es privado y el público no puede buscarlo.
Por el contrario, una empresa del Reino Unido registraría cuentas en el registro público, y los directores y accionistas aparecerían en Companies House, un sitio web de búsqueda gratuito, cuyos accionistas tienen un activo situs en el Reino Unido independientemente del lugar del mundo en el que vivan.
Información adicional
Si necesita información adicional sobre este tema, póngase en contacto con su asesor habitual de Dixcart o hable con Steven de Jersey en la oficina de Guernsey: consejo.guernsey@dixcart.com.
