Fideicomisos offshore: malentendidos, trampas y soluciones (3 de 3)
Establecer un Fideicomiso Offshore efectivo que sea operacionalmente sólido y logre los objetivos del Fideicomitente es de suma importancia, pero puede estar plagado de obstáculos. Como proveedor de servicios de fideicomiso, a menudo encontramos que los fideicomitentes y los fideicomisarios individuales pueden tener conceptos erróneos sobre sus funciones, responsabilidades y el fideicomiso en sí. Estos malentendidos pueden culminar en problemas y crear responsabilidades no deseadas. Esta serie ha considerado los elementos clave de los fideicomisos offshore; Si desea leer los otros artículos de la serie, puede encontrarlos aquí:
En el artículo final de esta serie, examinaremos los malentendidos y las trampas más comunes que deben tener en cuenta los Fideicomitentes y Síndicos. En su caso, sugerimos algunas mejores prácticas para evitar problemas futuros y cómo un proveedor de servicios de confianza puede ayudar. Estaremos discutiendo:
- ¿Errores comunes de los fideicomisos offshore?
- Errores comunes al establecer fideicomisos offshore
- Trabajar con un proveedor de servicios de confianza
La naturaleza del arreglo legal
En el tema de los Fideicomisos en general, es importante señalar que los Fideicomisos no tienen personalidad jurídica separada y, por lo tanto, no se benefician de responsabilidad limitada. Son los Fideicomisarios quienes son responsables de cualquier acción tomada, o no tomada, con respecto al Fideicomiso.
A menudo, los Fideicomitentes no conocen o pasan por alto la base del acuerdo legal (la transferencia de la titularidad real), lo que confiere el título legal a los Fideicomisarios; el Fideicomitente ya no tendrá ningún título legal sobre los bienes liquidados. Para continuar ejerciendo el control, como anteriormente, lo más probable es que el Fideicomiso se considere una farsa y, por lo tanto, anulable.
Después de esto, también hay un malentendido común de que el papel de Síndico es simplemente ceremonial, un requisito puramente administrativo. Por supuesto, esto no es correcto. Los Fideicomisarios tienen un deber fiduciario con cualquier nombre o clase de Beneficiarios, para administrar el Fondo Fiduciario de buena fe, de acuerdo con la Escritura de Fideicomiso. Como se señaló anteriormente, tienen el título legal sobre los activos del Fideicomiso. Como propietarios legales, los Fideicomisarios son responsables de los impuestos adeudados sobre los activos del Fideicomiso, que pueden surgir en jurisdicciones distintas a su jurisdicción local de residencia.
Sujeto a Asesoramiento Fiscal
A menudo, y comprensiblemente, los clientes que acuden a nosotros directamente no están al tanto de los cambios significativos en los informes, los requisitos de cumplimiento y el enfoque general de la planificación fiscal y las medidas contra la evasión. Estos cambios han hecho que el asesoramiento fiscal sea una necesidad desde el principio. Dicho asesoramiento garantiza que, cuando se siguen las mejores prácticas, los negocios se realizan de buena fe y cumplen con las normas a nivel mundial.
La percepción de 'offshore'
Esto claramente nos lleva a nuestro siguiente malentendido común. El nivel de cobertura mediática negativa que han recibido las estructuras offshore durante la última década es desafortunado y, a menudo, desproporcionado o incluso engañoso. Por ejemplo, algunas de las historias más recientes y prolíficas, los Papeles de Panamá, los Papeles del Paraíso y los Papeles de Pandora, presentan el uso de la planificación extraterritorial como inmoral o incluso criminal, mientras que los informes destacan a una minoría de los infractores, el 95% de los filtrados. documentos tendrán relación con la planificación totalmente legal y conforme, que es un lugar común.
De hecho, para usar el Reino Unido como ejemplo, es obligatorio que los empleadores del Reino Unido proporcionen una contribución de pensión privada mínima del 3% a los empleados. Esas pensiones serán es muy probable que esté vinculado a fondos domiciliados fuera del Reino Unido. El 75% de los hogares del Reino Unido participan directa o indirectamente en dichos servicios de gestión de activos y, por lo tanto, muchos residentes del Reino Unido ya tendrán algún tipo de participación en el extranjero.
Con suerte, el ejemplo anterior ilustra brevemente el punto al que me dirijo; para muchas personas, la palabra Offshore, especialmente en el contexto de la gestión patrimonial, es sinónimo de escándalo. Cuando en realidad el Offshore es omnipresente, es la norma, totalmente legal y casi siempre asesorado por intermediarios altamente calificados y regulados. En resumen, ir al extranjero ahora debería ser una herramienta transparente y compatible para una planificación sofisticada, que puede generar beneficios legales, fiscales y de otro tipo. Offshore no debe verse como un atajo para la evasión de impuestos o para ocultar riqueza.
Una talla no sirve para todos
Finalmente, muchas personas residentes y domiciliadas en el Reino Unido desconocen los diversos cambios en las reglas y la posterior erosión de varios beneficios fiscales, que anteriormente se derivaban del uso de fideicomisos extraterritoriales. Por lo tanto, para muchos en el Reino Unido que son residentes y domiciliados, hay pocos o ningún beneficio asociado con el uso de un fideicomiso offshore. Los beneficios limitados pueden incluir la naturaleza regulada de los fideicomisarios de la Isla de Man y la capacidad de beneficiarse de la acumulación bruta, en determinadas circunstancias.
A diferencia de los fideicomisarios en muchas otras jurisdicciones, la prestación de servicios de fideicomisario profesional es una actividad autorizada en la Isla de Man. Los fideicomisarios de la Isla de Man requieren una licencia de clase 5 de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man y, por lo tanto, están debidamente regulados, lo que garantiza que se sigan buenos niveles de gobierno y cumplimiento y se informen las acciones del fideicomisario. Además, debido a su ilustre herencia en la planificación de Fideicomisos, tanto la Isla como Dixcart cuentan con una amplia experiencia en esta materia.
La acumulación bruta describe la capacidad de una estructura offshore para beneficiarse del crecimiento compuesto libre de impuestos durante su vida útil. Los fideicomisos extraterritoriales pueden beneficiarse de la acumulación bruta en determinadas circunstancias; esto debe tenerse en cuenta, ya que puede haber impuestos que pagar al establecer el fideicomiso, periódicamente (por ejemplo, en los aniversarios de 10 años), con respecto a cualquier distribución, liquidación, etc. La tributación de los fideicomisos es compleja y requerirá el asesoramiento de un especialista para considerar sus circunstancias.
Sin embargo, todavía puede haber muchos beneficios en el uso de fideicomisos extraterritoriales para personas no domiciliarias residentes en el Reino Unido. Esto, entre otros temas, se considera en nuestro video recapitulativo, disponible en nuestro sitio web y YouTube aquí.
Fideicomisos offshore: trampas comunes
Hay muchos problemas que se pueden evitar con una planificación adecuada y una guía experta desde el principio. Algunas de las consideraciones más comunes incluyen:
Permitir la flexibilidad
Los Fideicomisarios tienen el mandato de seguir las disposiciones de la Escritura de Fideicomiso; la contravención de esto puede dar lugar a que se emprendan acciones legales contra ellos por incumplimiento del deber fiduciario. Por lo tanto, el Fideicomitente debe prever el requisito de flexibilidad de los Fideicomisos, asegurándose de que no se vea obstaculizado en el enfoque para lograr sus objetivos, o ate las manos de los Fideicomisarios con respecto a la administración efectiva del Fideicomiso.
Hay varios escenarios en los que una escritura de fideicomiso demasiado prescriptiva puede causar problemas no deseados. Examinaremos algunos breves ejemplos a continuación.
Distribuciones: Cuando, por ejemplo, la escritura de fideicomiso estipula que una distribución o distribuciones se realizarán a un Beneficiario en o después de un cierto hito (por ejemplo, en un cumpleaños, matrimonio, compra de una primera vivienda, graduación, etc.), el momento puede no ser ser siempre ideal a medida que cambian las circunstancias. Por ejemplo, los Beneficiarios vulnerables o jóvenes que reciben una ganancia inesperada repentina podrían generar impactos/resultados negativos.
Además de esto, cuando el cronograma de distribución es fijo, esto puede tener consecuencias impositivas no deseadas. Los beneficiarios pagan impuestos sobre las distribuciones recibidas, gravables a su tasa personal en su jurisdicción de residencia. Si los ingresos del Beneficiario caen en una tasa impositiva más alta o adicional al momento de la transferencia, esto puede conducir al pago de impuestos innecesariamente altos. Más bien, dada la flexibilidad, los fideicomisarios podrían diferir el pago hasta que reciban asesoramiento fiscal o caigan en un tramo inferior, por ejemplo, al jubilarse, etc.
Selección de activos: No es inusual que la escritura de fideicomiso nombre o excluya ciertos tipos de actividad con respecto a la administración del fondo fiduciario. Por ejemplo, sería perfectamente lógico limitar el nivel de exposición al riesgo a ciertos activos/actividades debido a la volatilidad, por ejemplo, la inversión en Bitcoin. Por otro lado, cuando se especifican ciertas inversiones, esto puede ser demasiado restrictivo y causar varios problemas a más largo plazo, por ejemplo, ¿qué sucede si el fondo o la empresa especificada deja de cotizar?
Solución: Los fideicomisos discrecionales ofrecen a los fideicomisarios un control completo sobre cómo el fideicomiso logra sus objetivos. El fideicomitente aún puede proporcionar alguna orientación a través de una carta de deseos, que es persuasiva pero no vinculante. Siempre que la Carta de Deseos se revise con regularidad, los Fideicomisarios estarán al tanto de las intenciones cambiantes del Fideicomitente y lo tendrán en cuenta al tomar cualquier medida. Además, los fideicomisos de la Isla de Man ahora pueden continuar a perpetuidad, lo que brinda flexibilidad adicional al planificar el patrimonio. Dixcart tiene una experiencia significativa en el establecimiento y administración de fideicomisos discrecionales extraterritoriales.
Elección de Fideicomisarios
Como estoy seguro de que ya puede apreciar, la elección del Síndico es extremadamente importante. Se deben considerar varios factores al elegir quién realiza este papel vital:
Longevidad: Una consideración clave al nombrar a los fideicomisarios es su longevidad: ¿podrá el fideicomisario seleccionado cumplir con su deber durante la vigencia del fideicomiso? De lo contrario, tendrá que considerar la planificación de la sucesión para reemplazar a esos fideicomisarios a medida que fallezcan o pierdan capacidad. La longevidad también se aplica a la residencia fiscal de los Fideicomisarios, es decir, si el Fideicomisario vive en una jurisdicción extraterritorial, pero luego se muda al Reino Unido, el Fideicomiso también se mudará con el Fideicomisario y podría estar sujeto a impuestos en el Reino Unido. El Fideicomitente debe asegurarse de que el Fideicomisario proporcione continuidad y estabilidad.
conocimiento: Dependiendo de los activos mantenidos en el Fideicomiso, o de la actividad realizada, puede haber cierta experiencia requerida para cumplir con los objetivos del Fideicomiso. Por ejemplo, al administrar activos como inversiones, los Fideicomisarios deberán sentirse cómodos al tratar con los activos, su administración y cualquier tercero profesional involucrado. Esto también se extiende al conocimiento del Fideicomiso, así como a los requisitos legales y reglamentarios.
Responsabilidad: Como se señaló anteriormente, el Fideicomiso no se beneficia de la responsabilidad limitada y, por lo tanto, el Fideicomitente deberá tener en cuenta los riesgos potenciales, por ejemplo, litigios, etc. al seleccionar a quién designar como Fideicomisario. También vale la pena considerar aquí los aspectos fiscales, como se mencionó anteriormente, los Fideicomisarios serán responsables de cualquier impuesto adeudado sobre los activos. Por lo tanto, los Fideicomisarios deberán estar dispuestos y ser capaces de desempeñar el papel y comprender los riesgos implícitos de la empresa.
Protectores: En muchos aspectos, los Protectores controlan el Fideicomiso, en teoría proporcionando un recurso provisional a los Fideicomisarios descarriados. En la práctica, dar demasiada voz a un tercero sobre cómo se administra el fideicomiso puede hacer que la administración de los activos sea onerosa y potencialmente impacte negativamente en sus objetivos. Además de esto, cuando a un Protector se le da demasiado alcance, se le puede considerar un cofideicomisario de facto y, por lo tanto, debe cumplir con los mismos deberes y responsabilidades fiduciarios que un Fideicomisario. Cuando se desee un Protector, asegurarse de que sus poderes estén estrictamente definidos es vital para garantizar que se suman a los objetivos del Fideicomitente en lugar de restarlos.
Suplentes: Cuando el Fideicomitente ha designado a una persona para que actúe como Fideicomisario, esto puede causar problemas más adelante. Cuando el individuo es el único fideicomisario, si fallece sin tomar las medidas adecuadas, puede haber una carga no deseada y un costo injustificado involucrado en remediar la situación. Cuando se deseen fideicomisarios individuales, debe asegurarse de que se designe un mínimo de dos en todo momento y, de ser posible, se prevea el reemplazo dentro de la escritura de fideicomiso para protegerse contra eventos imprevistos.
Neutralidad: Cuando los miembros de la familia son designados como fideicomisarios, no es raro que las relaciones se rompan y la comunicación se rompa. Dichos problemas pueden presentar importantes barreras administrativas, lo que podría afectar el resultado previsto por el Fideicomitente.
Solución: Todos estos problemas se pueden solucionar mediante el nombramiento de un Fideicomisario profesional en lugar de Fideicomisarios individuales. Los fideicomisarios profesionales, como Dixcart, pueden brindar un servicio imparcial y experto durante la vigencia del fideicomiso. Usando su conocimiento técnico y adhiriéndose a las mejores prácticas, pueden administrar el Fideicomiso de manera efectiva y eficiente, reduciendo la carga que recae sobre el Fideicomitente y sus seres queridos. Y como se señaló anteriormente, a diferencia de otras jurisdicciones, los fideicomisarios profesionales ubicados en la Isla de Man están autorizados y regulados, por lo que puede estar seguro de que el fideicomiso está en buenas manos.
Participación del fideicomitente
Es comprensible que los Fideicomitentes deseen conservar el control sobre los activos del Fideicomiso durante el mayor tiempo posible; después de todo, la mayoría de las veces han pasado toda su vida acumulando la riqueza que quieren transmitir. Algunos incluso pueden buscar designarse a sí mismos como Fideicomisario, sin embargo, demasiada participación del Fideicomitente puede llevar a que el Fideicomiso se considere una farsa y, por lo tanto, los activos del Fideicomiso podrían formar parte de su patrimonio a efectos fiscales. Vale la pena subrayar el hecho de que debe haber una separación clara entre el Fideicomitente y los activos, asegurando que no se pueda considerar que el Fideicomitente ha retenido ningún interés benéfico no intencionado.
Un fideicomitente también puede desear nombrarse a sí mismo oa su cónyuge como beneficiario, sin embargo, esto requiere una consideración muy cuidadosa. Si el Fideicomitente o su cónyuge pueden beneficiarse de alguna manera, el Fideicomiso se considera un Fideicomiso Interesado por el Fideicomitente, lo que da lugar a consecuencias fiscales adversas.
Solución: El fideicomitente debe tener claro lo que quiere lograr desde el principio. De esta manera, la forma correcta de Fideicomiso y las disposiciones apropiadas pueden incluirse en la etapa de planificación. El cliente tendrá que trabajar con el asesor para llegar a una decisión. En referencia a mi nota anterior, con respecto a los fideicomisarios profesionales, esto también puede brindar consuelo. El Fideicomitente debe poder tener la confianza de que su proveedor de servicios elegido siempre actuará en interés del Fideicomiso, tomando en consideración la Carta de Deseos del Fideicomitente cuando corresponda.
Beneficiarios
La selección de Beneficiarios debe pensarse cuidadosamente; a veces queda claro de inmediato quién debe beneficiarse, y otras veces puede ser un dilema de "elección de Sofía". Por supuesto, la elección estará directamente influenciada por el tipo de fideicomiso que se establezca, es decir, en el caso de un fideicomiso discrecional, se seleccionan beneficiarios específicos o clases de beneficiarios para que los fideicomisarios determinen quién debe beneficiarse. Además, el Fideicomitente debe elegir si hace o no consciente a los Fideicomisarios de su interés en el Fideicomiso. Dependiendo del tipo de Fideicomiso, un Beneficiario puede tener un derecho legal sobre los activos mantenidos en Fideicomiso o información sobre ellos. Adicionalmente, el Beneficiario puede tener una obligación tributaria en determinadas circunstancias.
Solución: Esto debe considerarse caso por caso y dependerá en gran medida de las circunstancias personales del Fideicomitente. Puede ser muy útil informar a los Beneficiarios, de modo que se pueda tener un diálogo abierto entre el Fideicomisario y el Beneficiario, o alternativamente, en algunos casos, puede ser preferible mantener la privacidad en este asunto hasta el momento de la distribución; tenga en cuenta que dependiendo de la constitución del Fideicomiso, el Beneficiario puede tener una obligación tributaria inmediata y, por lo tanto, deberá ser notificado de inmediato. De cualquier manera, el nivel de comunicación deseado puede ser facilitado por fideicomisarios profesionales, como Dixcart.
Precio
Antes de establecer el Fideicomiso, el Fideicomitente debe tener en cuenta los costos de administración de los activos, ya sea para inversiones comerciales, la adquisición o venta de propiedades, posibles consecuencias fiscales, servicios profesionales, etc. Una consideración adicional será el impacto de En el mundo actual se requieren más informes normativos y de cumplimiento; esto significa que la administración de un fideicomiso offshore ya no es un ejercicio que incurre en tarifas nominales.
Solución: Si bien las tarifas se pueden pagar de una fuente alternativa, es decir, fuera del fondo fiduciario, esto puede generar problemas operativos. Por ejemplo, cuando el Fideicomitente estaba pagando los costos operativos del Fideicomiso y el Fideicomiso continúa después de la muerte, se debe hacer una disposición alternativa para cubrir los honorarios. A menudo es mucho más sencillo asignar un porcentaje del fondo fiduciario para cubrir la administración para lograr el objetivo del fideicomiso. En épocas prósperas, el crecimiento del Fondo Fiduciario a menudo cubre con creces estos costos; sin embargo, en épocas de bajo interés, mercados deprimidos o incluso dependiendo de los activos mantenidos, dichas tarifas deben considerarse seriamente a la luz de la sostenibilidad del Fondo Fiduciario. Dichos costos deben ser ilustrados por los proveedores de servicios al recibir los detalles completos.
Trabajar con un Proveedor de Servicios de Confianza – Dixcart
Dixcart ha brindado servicios de fideicomiso y orientación durante más de 50 años; ayudando a los clientes con la estructuración efectiva y la administración eficiente de fideicomisos offshore.
Nuestros expertos internos y empleados senior están calificados profesionalmente, con una gran experiencia; esto significa que estamos bien situados para apoyar y asumir la responsabilidad del Fideicomiso Offshore, actuando como Fideicomisario y brindando servicios de consultoría especializados cuando corresponda. Si es necesario, el Grupo Dixcart también puede ayudar con las personas que buscan emigrar al Reino Unido y la planificación fiscal y patrimonial requerida.
Hemos desarrollado una amplia gama de ofertas, que incluye una variedad de estructuras de la Isla de Man. Desde la planificación y el asesoramiento previos al establecimiento hasta la gestión diaria del vehículo y la resolución de problemas, podemos respaldar sus objetivos en cada etapa.
Puedes leer más sobre la nuestros servicios de confianza aquí en esta guía útil.
Ponte en contacto
Si necesita más información sobre el uso de fideicomisos extraterritoriales o estructuras de la Isla de Man, no dude en ponerse en contacto con David Walsh en Dixcart:
Dixcart Management (IOM) Limited tiene licencia de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man.
