Alhaisen verotuksen kaupankäyntimahdollisuudet Käyttäminen: Kypros ja Malta sekä Yhdistyneen kuningaskunnan ja Kyproksen käyttö
On mahdollista, että yritys on rekisteröity yhdelle lainkäyttöalueelle ja asuu toisella. Tietyissä olosuhteissa tämä voi parantaa verotusta.
On erittäin tärkeää varmistaa aina, että yritystä johdetaan ja valvotaan asianmukaisesti sen lainkäyttöalueen mukaan, jolla se asuu.
Kyproksen, Maltan ja Yhdistyneen kuningaskunnan lainkäyttöalueilla on useita alhaisen verotuksen kaupankäyntimahdollisuuksia, kuten alla on kuvattu.
Maltalla asuvan kyproslaisen yrityksen edut
Ulkomaisten yritysten, jotka haluavat perustaa tiettyjä yhteisöjä Eurooppaan, esimerkiksi rahoitusta varten perustetun yrityksen, tulisi harkita kyproslaisen yrityksen perustamista ja sen johtamista Maltalta. Tämä voi johtaa kaksinkertaiseen verottomuuteen passiivisista ulkomaisista tuloista.
Kyproksella asuva yritys verotetaan sen maailmanlaajuisista tuloista. Jotta yritys voisi asua Kyproksella, sitä on johdettava ja valvottava Kyprokselta. Jos yritys ei asu Kyproksella, Kypros verottaa sitä vain Kyproksen tuloistaan.
Yrityksen katsotaan asuvan Maltalla, jos se on perustettu Maltalle, tai jos kyseessä on ulkomainen yritys, jos sitä johdetaan ja valvotaan Maltalta.
Yleensä Maltan ulkomaisia yrityksiä verotetaan vain Maltalta saaduista tuloistaan ja Maltalle siirretyistä tuloista. Poikkeuksena ovat kaupasta saatavat tulot, joita pidetään aina Maltalla saatavina tuloina.
- Maltan ja Kyproksen kaksinkertaisen verotuksen sopimukseen sisältyy tie-break-lauseke, jonka mukaan yrityksen verotuksellinen kotipaikka on siellä, missä sen tosiasiallinen hallinnointipaikka on. Kyproslainen yritys, jonka tosiasiallinen hallinnointipaikka on Maltalla, asuu Maltalla, ja sen vuoksi Kyproksen veroa kannetaan vain Kyproksen tuloista. Se ei maksa Maltan veroa muista kuin maltalaisista passiivisista lähteistä saaduista tuloista, joita ei siirretä Maltalle.
Näin ollen on mahdollista, että kyproslainen yritys asuu Maltalla ja saa verovapaita voittoja, kunhan tuotto ei siirry Maltalle.
Yhdistyneessä kuningaskunnassa Kyproksessa asuvan yrityksen edut
Useat ulkomaiset yritykset, jotka haluavat perustaa kauppayhtiön Eurooppaan, houkuttelevat Yhdistyneeseen kuningaskuntaan useista syistä. Huhtikuussa 2017 Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveroprosentti alennettiin 19 prosenttiin.
Tavoitteena voi olla vielä alhaisemman verokannan nauttiminen.
Jos ei ole välttämätöntä hallita ja valvoa Yhdistyneestä kuningaskunnasta peräisin olevaa yritystä, veroprosenttia voidaan alentaa 12.5 prosenttiin hallitsemalla ja kontrolloimalla Yhdistyneen kuningaskunnan yritystä Kyprokselta.
Vaikka Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiö asuu Yhdistyneessä kuningaskunnassa sen perustamisen vuoksi, Yhdistyneen kuningaskunnan ja Kyproksen kaksinkertaisen verotuksen sopimuksessa määrätään, että kun henkilö, joka ei ole yksityishenkilö, asuu molemmissa sopimusvaltioissa, yhteisö asuu sopimusvaltiossa jossa sen tehokkaan hallinnon paikka sijaitsee.
- Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiö, jolla on tosiasiallinen hallinnointipaikka Kyproksella, on näin ollen verovelvollinen vain Yhdistyneen kuningaskunnan tuloista Yhdistyneestä kuningaskunnasta. Se on Kyproksen yhtiöveron alainen sen maailmanlaajuisista tuloista, ja Kyproksen yhtiöveroprosentti on tällä hetkellä 12.5%.
Tehokas hallinta- ja valvontapaikka
Edellä kuvatut kaksi rakennetta perustuvat siihen, että tehokkaan hallinnon ja valvonnan sijaintipaikka on perustettu muulle lainkäyttöalueelle kuin yhtiöjärjestyksen lainkäyttöalue.
Jotta yritys voisi luoda tehokkaan sijainnin johtamiselle ja valvonnalle, sen on lähes aina:
- Hallituksella on enemmistö tuolla lainkäyttöalueella
- Pidä kaikki hallituksen kokoukset tällä lainkäyttöalueella
- Toteuta päätökset tällä lainkäyttöalueella
- Harjoitusten hallinta ja valvonta kyseiseltä lainkäyttöalueelta
Jos tehokkaan hallinnon ja valvonnan paikka kyseenalaistetaan, tuomioistuin ottaa todennäköisesti huomioon säilytetyt tiedot. On erittäin tärkeää, että nämä asiakirjat eivät viittaa siihen, että todelliset päätökset suunnitellaan ja pannaan täytäntöön muualla. On olennaista, että hallinta ja valvonta tapahtuvat oikealla lainkäyttöalueella.
Miten Dixcart voi auttaa?
Dixcart voi tarjota seuraavia palveluita:
- Yhtiön perustaminen Kyprokselle, Maltalle ja Iso -Britanniaan.
- Ammattitaitoisten johtajien tarjoaminen, joilla on riittävä pätevyys ymmärtää kunkin yrityksen liiketoimintaa ja hallita sitä asianmukaisesti.
- Palvelujen tarjoaminen toimistoille, joilla on täysi kirjanpito-, juridinen ja IT -tuki.
lisäinformaatio
Jos haluat lisätietoja, ota yhteyttä Robert Homemiin: neuvot.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: neuvot.uk@dixcart.com tai tavallinen Dixcart -yhteyshenkilö.
Katso myös meidän Yrityspalvelut sivulla lisätietoja.
Päivitetty lokakuussa 2018
