Offshore Trustit: Johdanto (1/3)

Tässä sarjassa tarkastelemme Offshore Trustien avainelementtejä kiinnittämällä erityistä huomiota Isle of Man Trusteihin. Tämä on ensimmäinen kolmesta artikkelista, ja se luo perustan, jolle rakennamme. Tämä ensimmäinen artikkeli on suunnattu niille, joilla ei ole aikaisempaa kokemusta säätiöistä ja niille, jotka haluavat kehittää syvempää ymmärrystä säätiön perustamisesta. Näin ollen osa tiedoista saattaa tuntua alkeellisilta ammattilaisille, mutta ne voivat toimia ainakin virkistävänä.

Sarja määrittelee aluksi itse ajoneuvon ja erittelee Trustin osatekijät ja asianomaiset osapuolet sekä niiden ominaisuudet, vastuut ja yleisen roolin säätiössä. Seuraavissa artikkeleissa tarkastellaan tarkemmin Trustin hallinnointia ja vältettäviä sudenkuoppia sekä Trust-tyyppejä ja syitä, joiden vuoksi joku saattaa ottaa ne käyttöön suunnittelussaan.

Jos haluat lukea sarjan muut artikkelit, löydät ne täältä:

• Offshore-rahastot: tyypit ja käyttötarkoitukset (2/3)
• Offshore-rahastot: väärinkäsitykset, sudenkuopat ja ratkaisut (3/3)

Tässä ensimmäisessä artikkelissa käsitellään seuraavia aiheita, jotka auttavat antamaan laajan yleiskatsauksen offshore-rahastoista:

• Mitä Offshore tarkoittaa?
• Mikä on luottamus?
• Säätiön osapuolet: The Settlor
• Säätiön osapuolet: Edunvalvoja
• Säätiön osapuolet: Edunsaaja
• Säätiön osapuolet: Suojelija
• Säätiön osapuolet: Kolmannet osapuolet
• Työskentely luottamuspalveluntarjoajan kanssa

Mitä Offshore tarkoittaa?

Täydellisyyden vuoksi määrittelemme ensin, mitä tarkoitamme, kun sanomme jonkin olevan "offshore".

Termi Offshore viittaa mihin tahansa toimintaan, joka tapahtuu asuinalueen ulkopuolella. Offshore-lainkäyttöalueella on erilainen lainsäädäntö-, sääntely- ja/tai verojärjestelmä, joka on perinteisesti tarjonnut minkä tahansa offshore-rakenteen/omaisuuden lopullisille edunsaajille (UBO:t) mahdollisuuden hyötyä kyseisen alueen eduista.

Siksi offshore-säätiö on sellainen, joka on selvitetty ja jota hallinnoidaan eri lainkäyttöalueella kuin sen UBO:n kotimaa. Suosittuja offshore-rahoituskeskuksia ovat saarivaltiot, kuten Mansaari, Kanaalisaaret, Brittiläiset Neitsytsaaret, mutta myös sisämaattomia paikkoja, kuten Zürich, Dublin, Dubai jne. – On tärkeää valita hyvässä asemassa oleva lainkäyttöalue, kuten Isle. Man, joka näkyy OECD:n "valkoinen lista" ja pitää sisällään a Moody'sin luokitus Aa3 Vakaa.

Mikä on luottamus?

Trust on fidusiaarinen sopimus tosiasiallisen omistajuuden siirtoa varten. Pohjimmiltaan tämä tarkoittaa, että Trust on edunvalvojan kanssa tehty laillinen järjestely omaisuuden hallinnoimiseksi, jota yleensä hallinnoidaan tiettyyn tarkoitukseen, kuten perheen varallisuuden säilyttämiseen, omaisuuden suojaamiseen, verotuksen optimointiin, yritysten kannustinjärjestelyihin jne.

Järjestelyn yksityiskohdat sisältyvät Trust Deediin, joka on säätiön perustuslaki. Trustija ei ole perustettu eli ne eivät ole juridisia yksiköitä, kuten yritys tai yhteisö. Siksi säätiö ei hyödy oikeushenkilön piirteistä, kuten erillisestä oikeushenkilöllisyydestä ja rajoitetusta vastuusta, eli se ei voi tehdä sopimuksia tai luoda maksuja omissa nimissään. Sen sijaan omaisuuden laillinen omistusoikeus siirtyy edunvalvojille, joista velvollisuudet ovat velkaa – käsittelemme tätä tarkemmin seuraavassa artikkelissa sarjassa.

Jotta olisi olemassa vilpitön Trust, sillä on oltava kolme varmuutta:

Tarkoitus	Aikoiko säätiön perustaja velvoittaa tai asettaa velvollisuuden edunvalvojille? Tämä testataan objektiivisesti järkevän ihmisen näkökulmasta. Jos aikomuksesta ei ole riittävää varmuutta, Trust voi olla mitätön epävarmuuden vuoksi.
Aihealue	Omaisuus on asetettava Trustille alusta alkaen. Trustille siirrettyjen omaisuuserien on oltava tunnistettavissa ja selkeästi määriteltyjä. Jos ei, luottamus voi olla mitätön epävarmuuden vuoksi.
Esineet	Yksinkertaisesti sanottuna säätiön tavoitteiden on oltava selkeitä siinä määrin kuin edunsaajat ovat tai voivat olla. Jos ei ole selvää, kuka voi hyötyä Trustista, se voi olla mitätön epävarmuuden vuoksi.

Toisin kuin UK Trust, jonka enimmäiskesto on 125 vuotta, vuodesta 2015 lähtien Isle of Man Trustit ovat voineet jatkaa ikuisesti eli kunnes Trust määrää, Trustees päättää purkaa rahaston tai rahasto loppuu. Tämä antaa Trustille äärimmäistä joustavuutta, jolloin neuvonantajat voivat suunnitella tai lykätä maksullisia tapahtumia tehokkaasti – esimerkiksi tehdä jakoja, jotka auttavat Edunsaajan henkilökohtaista veroasemaa. Isle of Man Trustit voivat hyödyttää peräkkäisiä sukupolvia loputtomasti.

Toinen ero Yhdistyneen kuningaskunnan ja Offshore Trustien välillä on rekisteröitymisvaatimus. Vuodesta 2017 lähtien Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvollisten Yhdistyneen kuningaskunnan säätiöiden on rekisteröidyttävä HMRC:hen (HM Revenue & Customs). Mansaarella ei tällä hetkellä ole vertailukelpoista vaatimusta, kunhan tulot saadaan muista kuin Mansaaren lähteistä, eikä Mansaarella asuvia edunsaajia ole. Jos nämä vaatimukset täyttyvät, tulot ja voitot voivat kertyä verovapaasti.

Jos Offshore Trust on velvollinen maksamaan tai tulee velvollinen maksamaan jotakin seuraavista Yhdistyneen kuningaskunnan veroista: tulovero, pääomatulovero, perintövero, leimavero tai leimaverovarausvero, on rekisteröidyttävä HMRC:hen. Viimeaikaiset muutokset edellyttävät Offshore Trustien rekisteröitymistä HMRC:hen myös tietyissä muissa tilanteissa, kuten Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöjen hankinnassa ja omistuksessa. On kuitenkin tavallista, että Offshore Trustilla on osakkeita offshore-yhtiössä, kuten Mansaaren yhtiössä, joka puolestaan ​​omistaa varat ja harjoittaa kaikkea kaupallista tai sijoitustoimintaa Trustin lukuun – tämä luo edelleen eriyttämistä ja helpottaa edelleen. tytäryhtiöitä tarpeen mukaan.

Nyt kun olemme määrittäneet Trustin perusparametrit, tarkastelemme nyt Trustin osapuolia ja niiden rooleja ja vastuita.

Säätiön osapuolet: The Settlor

Säätiön alullepanija tunnetaan Settlorina, ja tämä on se osapuoli, joka sijoittaa varat rahastoon – luo näin sovintoratkaisun. Trustin voi perustaa kuka tahansa oikeushenkilö, mikä tarkoittaa, että perustaja voi olla sekä luonnollinen henkilö että yhteisö.

Perustajan on siirrettävä omaisuutta säätiölle, jotta se syntyisi. Vaikka on tyypillistä, että perustaja on yksi, säätiöllä voi olla useita perustajia, jotka sijoittavat omaisuutta samaan rahastoon. Lisäksi ratkaisujen ei tarvitse olla samaan aikaan. Setlorin olosuhteista riippuen tämä voi vaatia lisäharkintaa verotuksen suhteen.

Trust Deedissä tietyt valtuudet voidaan varata asettajalle; kuten edunvalvojan nimittäminen ja erottaminen sekä valtuudet nimittää suojelija.

Kun harkinnanvarainen säätiö on perustettu, perustaja voi antaa lisäohjeita laatimalla toivekirjeen. Tämä asiakirja ohjaa edunvalvojan päätöksiä säätiön varojen hallinnassa ja jakamisessa.

Ei hätää, jos liikkuvia osia näyttää olevan paljon – yleensä Settloria on neuvonut pätevä ammattilainen, joka työskentelee heidän kanssaan koko suunnitteluprosessin ajan. Tällä varmistetaan, että perustettu Trust-tyyppi täyttää Settlorin tavoitteet, mikä auttaa tunnistamaan sopivimmat Trustees ja kenen tulisi hyötyä ja milloin, konfiguroimalla toiminnallisia näkökohtia ja neuvomalla muun muassa mahdollisista veronäkökohdista ja/tai seurauksista. Suunnitteluprosessin jälkeen, jos Offshore-säätiötä on neuvottu, palveluntarjoajaan, kuten Dixcartiin, otetaan yhteyttä rahaston perustamisen järjestämiseksi, ja jotka yleensä tarjoavat uskottuja kyseisellä Offshore-lainkäyttöalueella.

Säätiön osapuolet: Edunvalvoja

Kun perustaja sijoittaa omaisuuden Trustille, näiden omaisuuserien laillinen omistusoikeus siirtyy heidän nimeämilleen edunvalvojille. Edunsaajilla on tiukat velvollisuudet hallinnoida rahastoa Trust Deedin ehtojen mukaisesti – nämä lakisääteiset velvoitteet antavat edunsaajille mahdollisuuden käyttää oikeudenmukaisia ​​oikeuksia tuomioistuimessa.

Vaikka Settlorin on mahdollista toimia edunvalvojana, se on erittäin epätavallista ja kumoaisi kaikki verosuunnittelutavoitteet. Teoriassa edunsaaja voisi olla myös edunvalvoja, mutta tämä on yleensä suljettu Trust Deedin ulkopuolelle ja se olisi ristiriidassa alla käsiteltyjen edunvalvojan tehtävien kanssa.

Jokaisella yleisen lainkäyttöalueella on oma joukko asiaankuuluvaa lainsäädäntöä, jota edunvalvojan on noudatettava. Mansaarella asiaa koskeva laki sisältää Toimitsijamies 1961, Trust Act 1995 ja Toimitsijamies 2001 muiden Apostolien joukossa. Monet niistä juurtuvat ja kehittävät aiemmin olemassa olevia common law -oppeja sekä täydentävät niitä selkeyden ja varmuuden lisäämiseksi, esim. edunvalvojan huolenpitovelvollisuus suhteessa sijoitusvaltuuksiin ja heiltä odotettavissa oleviin ammatillisiin standardeihin.

Itse asiassa huolenpitovelvollisuus on edunvalvojan roolin ydin. Kaikilla edunvalvojilla on luottamustehtäviä, kuten yrityksen johtajilla. Tämä tarkoittaa, että edunvalvojat ovat yhteisesti ja ankarasti vastuussa toimista, joita he tekevät (tai eivät tee) rahaston suhteen. Nämä yleiset tehtävät on esitetty lyhyesti alla:

• Noudatettava kohtuullista huolellisuutta ja ammattitaitoa ottaen huomioon heidän nimittämisensä ja kaikki erityistaidot tai -tiedot, eli toimimalla ammattimiehenä tai maallikkona toimitsijamiehenä jne.;
• Ymmärtääkseen ja suorittaakseen velvollisuutensa säätiön ehtojen mukaisesti;
• ylläpitää ja toimia edunsaajien edun mukaisesti pitäen sen erillään omista varoistaan;
• Välttääkseen eturistiriitoja, esim. tilanteita, joissa edunvalvoja voi tehdä päätöksiä saadakseen henkilökohtaisen hyödyn tai hyödyttääkseen muita asettamalla edunsaajia epäedulliseen asemaan;
• Toimia oikeudenmukaisesti ja puolueettomasti edunsaajia kohtaan;
• Käyttää valtuuksia vain niille annettuihin tarkoituksiin ja hyvässä uskossa
• Tarkka selvitys rahastosta edunsaajan pyynnöstä.

Edunvalvojalla on myös velvollisuus toimia vastikkeetta, ellei säätiön ehdoissa toisin mainita; mutta useimmat nykyaikaiset järjestelyt mahdollistavat kohtuullisen korvauksen.

Yhdistyneessä kuningaskunnassa edunvalvojat eivät ole säänneltyjä, eikä niillä tarvitse olla lisenssiä. Kuitenkin lainkäyttöalueilla, kuten Mansaarella, lakisääteisen ja yleisen lain suojan lisäksi ammatillisia luottamushenkilöitä säätelevät Mansaaren rahoituspalveluviranomainen ja lisensoitu Rahoituspalvelulaki 2008.

Kuten näet, edunvalvojana toimiminen voi olla monimutkainen yritys, ei vähiten nimityksestä aiheutuvien lakisääteisten velvoitteiden ja myöhempien vastuiden vuoksi. Tämän lisäksi voidaan ottaa huomioon veroseuraamukset, jotka voivat aiheuttaa lisävastuita edunvalvojalle. Lyhytyyden vuoksi käsittelemme tämän sarjan seuraavassa artikkelissa useita tärkeitä näkökohtia ja parhaita käytäntöjä, jotka liittyvät edunvalvojan rooliin.

Säätiön osapuolet: Edunsaaja

Kun Trust Deed -sopimus laaditaan, edunsaajat tai edunsaajien luokat on nimettävä. Näin tehdessään Settlor määrittelee, kenelle he haluavat hyötyä tai olla oikeutettuja hyötymään Trustista. Edunsaajat voivat hyötyä:

• Säätiön tulot, esim. kiinteistön vuokra- tai sijoitustuotot,
• Säätiön pääoma, esim. varojen jakaminen niille tietyissä olosuhteissa tai
• Sekä tulot että pääoma.

Muista, että edunvalvojat eivät yleensä voi saada etuja, vaikka kuten edellä mainittiin, ammatilliset toimitsijamiehet voivat saada kohtuullisen korvauksen. On olemassa säätiön tyyppejä, joissa perustaja voi säilyttää automaattisen koron tuloihinsa elinaikanaan, esimerkiksi Interest in Possession Trust – tästä keskustellaan seuraavassa artikkelissa.

Edunsaajien tai edunsaajien luokkien valitseminen voi olla hankala tehtävä asettajalle, jonka on punnittava erilaisia ​​näkökohtia, kuten:

• Onko Setlor naimisissa?
  • Tarvitseeko nykyinen puoliso pääsyä rahastoon?
  • Onko Settlorilla entinen puoliso?
• Onko Settlorilla lapsia?
  • Onko Settlorilla lapsia edellisestä suhteesta?
• Onko kukaan taloudellisesti riippuvainen Settlorista?
  • Onko Settlorilla haavoittuvia huollettavia?
• Ketä settlor pitää ansaittavana?
• Onko olemassa voittoa tavoittelemattomia tai hyväntekeväisyysjärjestöjä, jotka ovat lähellä Settlorin sydäntä?

Trust Deed -asiakirja voi sisältää myös poissulkemisia, jotka voivat sisältää yksityiskohtaisia ​​tietoja kenestä tahansa, jota perustaja ei halua ottaa huomioon.

Säätiörahasto voidaan jakaa päärahastoon ja alarahaston osiin, jotka on rajattu tietyille edunsaajille. Käytännössä edunsaajia tai edunsaajien luokkia varten perustetaan alarahastoja, joista vain he voivat hyötyä.

Jos perustaja haluaa muuttaa edunsaajien tai luokkien luetteloa, Trust-tyypistä riippuen, hän voi tehdä muutoksen. Harkinnanvaraisen säätiön tapauksessa perustaja toimittaisi päivitetyn toivekirjeen edunvalvojalle – muistakaa, että tämä asiakirja ei sido edunvalvojaa ja on vain vakuuttava – Toimitsijamiehille annetuista valtuuksista riippuen he harkitsevat sitten toimia. edellytetään.

Säätiön luonne määrittää oikeudet, joita edunsaaja voi pyrkiä toteuttamaan. Esimerkiksi harkinnanvaraiset rahastot, joita käytetään nykyään säännöllisesti nykyaikaisessa kiinteistösuunnittelussa tai perintösuunnittelussa joustavuuden vuoksi. Tällaiset Trustit välittävät edunsaajalle vain vähän oikeuksia, koska Trust-omaisuuden hallinta ja jakelu on edunvalvojan harkinnan mukaan. Sekä asettaja että edunsaaja voivat kuitenkin lohduttaa näissä olosuhteissa edunvalvojan luottamustehtäviä; jolloin omaisuutta on hallinnoitava edunsaajien parhaan edun mukaisesti.

Säätiön osapuolet: Suojelija

Vaikka asettaja ei ole pakollinen vaatimus, se voi valita suojelijan nimeämisen alusta alkaen. Trustin suojelija on itsenäinen osapuoli, joka ei ole edunvalvoja, mutta jolle on annettu Trust Deedin valtuudet. Suojelija varmistaa, että Trustees hallinnoi Trustia Trust Deedin ja perustajan toiveiden mukaisesti.

Tyypillisesti Protector on luotettava ja pätevä ammattilainen, jolla voi jo olla suhde asettajaan tai hänen perheeseensä, kuten asianajaja tai talousneuvoja.

Protector tarjoaa tehokkaasti suojan valtuutetuille vallan väärinkäytölle. Esimerkiksi silloin, kun suojelija on nimitetty, on tavallista, että suojelija varaa tietyt valtuudet, hänellä on veto-oikeus tiettyihin hallinnollisiin toimiin tai nämä toimet voivat vaatia heidän allekirjoituksensa ollakseen vilpittömässä mielessä. Suojelijalle yleisimmin annettu valta on nimittää tai erottaa edunvalvojat tai suostua jakeluun.

Suojelijan rooli voi paitsi ohjata tiettyjä edunvalvojan toimia, se voi tarjota asettajalle lohtua siitä, että luottamusta hallinnoidaan tarkoitetulla tavalla. Perustajien tulisi kuitenkin olla varovaisia ​​harkitessaan, nimittääkö suojelijan ja mitkä valtuudet varata heille, koska tämä voi johtaa moniin ongelmiin säätiön tehokkaassa ja tehokkaassa hallinnassa.

Säätiön osapuolet: Kolmannet osapuolet

Lopuksi, mitä tulee rahaston toimintaan, edunvalvojat voivat pyrkiä nimittämään useita päteviä ammattilaisia ​​varmistaakseen parhaan tuloksen rahastolle ja edunsaajille. Selvitettyjen omaisuuserien luonne määrittää, mitä asiantuntijapalveluita tarvitaan, mutta niihin voi tyypillisesti kuulua:

• Sijoituspäälliköt
• Kiinteistönhoitajat
• Veroneuvojat

Työskentely luottamuspalveluntarjoajan kanssa

Dixcart on tarjonnut edunvalvojan palveluita ja opastusta 50 vuoden ajan; auttaa asiakkaita Offshore Trustien tehokkaassa jäsentelyssä ja hallinnoinnissa.

Omat asiantuntijamme ja johtaneet työntekijämme ovat ammattitaitoisia ja heillä on runsaasti kokemusta. tämä tarkoittaa, että meillä on hyvät mahdollisuudet tukea Offshore Trustia ja ottaa siitä vastuuta toimimalla edunvalvojana ja tarjoamalla tarvittaessa asiantuntijakonsultointipalveluita. Tarvittaessa Dixcart Group auttaa myös vero- ja varallisuussuunnittelupalveluja tarvitsevia henkilöitä. 

Olemme kehittäneet laajan valikoiman tarjontaa, joka sisältää joukon Isle of Man -rakenteita. Perustamista edeltävästä suunnittelusta ja neuvonnasta ajoneuvon päivittäiseen hallintaan ja vianetsintään, voimme tukea tavoitteitasi kaikissa vaiheissa.

Ota yhteyttä

Jos tarvitset lisätietoja Offshore Trustien tai Isle of Man -rakenteiden käytöstä, ota rohkeasti yhteyttä David Walshiin Dixcartissa:

neuvoja.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited on Mansaaren rahoituspalveluviranomaisen lisensoima.

Takaisin Listing