Offshore-rahastot: tyypit ja käyttötarkoitukset (2/3)

Tämä sarja käsittelee Offshore Trustien, erityisesti Isle of Man Trustien, avainelementtejä. Tämä on toinen kolmesta artikkelista, jossa tarkastellaan joitain yleisimmistä offshore-säätiöiden tyypeistä ja niiden käytöstä. Jos haluat lukea sarjan muut artikkelit, löydät ne täältä:

• Offshore Trustit: Johdanto (1/3)
• Offshore-rahastot: väärinkäsitykset, sudenkuopat ja ratkaisut (3/3)

Perheen perinnön suojelemisesta asianmukaisen jälkeläissuunnittelun varmistamiseen, huollettavien tai jopa työntekijöiden järjestämiseen, Offshore Trust on edelleen erittäin joustava työkalu neuvonantajien käytettävissä – toivottavasti seuraava artikkeli auttaa havainnollistamaan tätä seikkaa.

Artikla 2/3, Offshore Trustit: Tyypit ja käyttötarkoitukset tutkivat seuraavia asioita:

• Harkinnanvaraiset rahastot
• Kiinnostus hallussapitorahastoihin
• Keräys- ja ylläpitorahastot
• Muut offshore-säätiön muodot
• Työskentely Dixcartin kanssa

Offshore harkinnanvaraiset rahastot

Harkinnanvarainen säätiö on yksi yleisimmin käytetyistä Trust-tyypeistä, ja se voi tarjota perustajalle ja uskonhaltijoille maksimaalista joustavuutta sen suhteen, kuinka säätiö saavuttaa halutut tavoitteet.

Esimerkiksi harkinnanvarainen säätiö voi tarjota edunvalvojille mahdollisuuden jakaa jakoja tavalla, joka välttää rahaston turhaa tuhlaamista tai ehtymistä, ja muuttuvien olosuhteiden mukaisesti – tähän voi olla monia syitä, mukaan lukien haavoittuvien edunsaajien suojelu, verot suunnittelua tai jopa omaisuuden suojaamista edunsaajien henkilökohtaisiin vastuisiin liittyen ja paljon muuta.

Lisäksi, vaikka edunsaajien luokka saattaa olla ilmeinen, asettaja ei välttämättä tiedä, mikä on paras tapa jakaa rahasto, ja hän saattaa haluta ottaa huomioon tulevat olosuhteet muuttuvat ja jopa muita edunsaajia otetaan huomioon – esimerkiksi syntymättömät lapsenlapset.

Harkinnanvaraisia ​​rahastoja voidaan perustaa perustajan elinaikana joko elävänä siirtokuntina tai kirjoitettuna heidän testamenttiinsa, jotka syntyvät kuoleman jälkeen. Jos perustaja on perustettu elävänä säätiönä, se saattaa olla verovelvollinen verotettavasta siirtoarvosta. Lisäksi edunvalvojat voivat olla myös määräaikaisvastuuvelvollisia 10-vuotispäivinä ja edunsaajille jaettaessa. Tästä syystä veroneuvontaa tulisi pyytää heti alussa koskien Settlorin ja Trusteesin tilannetta.

Perustaja ei saa säilyttää edullista etua harkinnanvaraiseen rahastoon siirretyn omaisuuden hallinnassa tai määräysvallassa, muuten säätiöä voidaan pitää huijauksena tai hylättävänä, ja omaisuus voi silti olla osa perustajan omaisuutta.

Sen sijaan valtuutetuilla on valtuudet hallinnoida rahastoa edunsaajien ja itse säätiön etujen mukaisesti. Edunvalvojat voivat myös jakaa jakoja harkintansa mukaan mille tahansa edunsaajalle sopivaksi katsomanaan ajankohtana. Vaikka harkinnanvarainen säätiö antaa edunvalvojille täydellisen hallinnan järjestelystä, heidän toimiensa on silti oltava Trust Deedin mukaisia.

Trust Deedin määräykset voivat sisältää rajoituksia, joita perustaja haluaa asettaa. Lisäksi Settlor voi nimetä Protectorin, joka on yleensä luotettava ammatillinen neuvonantaja, valvomaan luottamushenkilöitä ja varmistamaan, että Trust-määräyksiä noudatetaan. Suojelija säilyttää tietyt valtuudet haluttuna varmistaakseen, että edunvalvojat saavuttavat säätiön tavoitteet Trust Deedin mukaisesti. Vaikka Protectorin sisällyttäminen voi tarjota valvontaa, on tärkeää olla rajoittamatta edunvalvojaa harkinnanvaraisen säätiön tehokkuuden heikentämiseksi.

Lopuksi asettaja voi ohjata johtokunnan jäseniä toimittamalla toivomuskirjeen. Toivomuskirje tarjoaa selvityksen asettajan aikeista tuolloin, jolloin johtokunnan jäsenet voivat ottaa tämän huomioon tehdessään päätöksiä ja jakamista. Niin kauan kuin toivomuskirjettä tarkistetaan säännöllisesti, se voi tarjota upean käsityksen asettajan mieleen olosuhteiden muuttuessa – vaikka tämä asiakirja on vakuuttava eikä sitova; se ei aiheuta edunvalvojille oikeudellisia velvoitteita.

Discretionary Trust on erittäin houkutteleva ratkaisu, joka tarjoaa maksimaalista joustavuutta ja mahdollistaa verovelvollisuuden poistamisen Settlorin kuolinpesästä – vaikka tällä joustavuudella on hintansa. Harkinnanvaraiset rahastot voivat olla monimutkaisia ​​ja vaativat erikoisosaamista sudenkuoppien välttämiseksi – perustajan on ymmärrettävä, että he asettavat omaisuutensa valitsemiensa edunvalvojien hallintaan, joiden on toimittava vilpittömässä mielessä Trust Deedin mukaisesti, mutta ei välttämättä sen mukaisesti. heidän toiveensa – niin kauan kuin he katsovat sen olevan säätiön ja edunsaajien edun mukaista.  

Offshore-korot hallussapitorahastoihin

Harvempi, mutta silti laajalti käytetty, on Interest in Possession Trust. Tämän tyyppisellä säätiöllä voi olla lukemattomia käyttötarkoituksia, jotka kaikki riippuvat tämän instrumentin kyvystä tarjota perustajalle pääsy rahastoon heidän elinkaarensa aikana – itse asiassa joskus tämän tyyppistä rahastoa kutsutaan Lifetime Possession Trustiksi.

Omistuskorko voi olla joko määräaikainen tai toistaiseksi voimassa oleva. On hyvin yleistä, että varaukset tehdään settlorin loppuelämän ajaksi.

Omistusjärjestelyn vuoksi perustaja sijoittaa omaisuuden Trustille ja siirtää siten laillisen omistusoikeuden edunvalvojille (kuten jokaisessa Trust-järjestelyssä) – mutta tässä perustaja erottaa omistusoikeuden ja antaa itselleen välittömän ja automaattisen oikeuden omistukseen. Trust-omaisuudesta peräisin olevat tulot.

Joskus hallussapitorahaston perustajaa kutsutaan tulonsaajaksi tai elinikäiseksi vuokraajaksi tämän laillisen oikeuden vuoksi. Carveout voi antaa Settlorille oikeuden nauttia omaisuudesta ja/tai kaikista omaisuudesta kertyneistä tuloista heidän elinkaarensa aikana. Esimerkiksi asua kiinteistössä, maksaa elinkustannuksia tai maksaa pitkäaikaishoidosta jne. sijoitustuloista tai muista varoista, kuten perheyrityksen osakkeista saaduista osingoista.

Tulonsaajaa tai elinkaarivuokralaista voi olla useampi kuin yksi, jolla ei tavallisesti ole mitään edullista oikeutta selvitettyyn omaisuuteen, kuten puoliso. Jos kyseessä on tulonmaksu, se maksetaan heille määräajoin Trust Deedin mukaisesti.

Saaduista tuloista vähennetään säätiön kulut – on tärkeää muistaa, että tähän sisältyvät kaikki omaisuuden hallinnoinnista aiheutuvat kulut (säilytyspalkkiot, sijoitusneuvojan palkkiot, kiinteistönhoito jne.) sekä mahdolliset edunvalvojan palkkiot, jotka niin kauan kuten reilua on luottamuslain mukaan sallittua.

Sijoituspäätöksiä tehdessään edunvalvojat ovat velvollisia sekä tulonsaajaa/henkivuokralaista että omaisuuteen oikeutettuja edunsaajia kohtaan tekemään päätökset kilpailevien tulo- ja pitkäikäisyyden tarpeiden perusteella, ellei sijoitussopimuksessa toisin mainita.

Harkinnanvaraisen säätiön mukaan Trust-asiakirjaan sisältyvien nimettyjen edunsaajaryhmien tai nimettyjen yksittäisten edunsaajien eduksi ovat Trust-varat. Nämä Edunsaajat voivat hyötyä määrätyn ajanjakson jälkeen, jonka tulonsaaja tai henkivuokralainen voi nauttia omistuskorosta – tämä on yleensä kuoleman jälkeen.

Tämän tyyppisen Trustin toteuttamiseen liittyy verovaikutuksia, ja kuten aina, se voi olla melko monimutkaista. Siksi veroneuvontaa tulee pyytää kaikissa tapauksissa.

Offshore-akkumulaatio- ja ylläpitorahastot

Keräys- ja ylläpitorahastot ovat jossain määrin hybridilähestymistapa harkinnanvaraisen rahaston ja paljaan rahaston välillä. Pohjimmiltaan tämäntyyppinen luottamus asettaa rahaston edunvalvojan hoitoon, kunnes lapsi tai nuori Edunsaaja saavuttaa tietyn iän, enintään 25 vuotta.

Väliaikana toimitsijamiehillä on harkintavalta selvitettyjen omaisuuserien hallinnosta ja siitä, miten ne parhaiten käytetään edunsaajan hyödyksi – tietenkin Trust Deedin määräysten mukaisesti. Yleisesti ottaen edunvalvojat voivat kerätä tuloja ja voittoja edunsaajien pääomaoikeuden rakentamiseksi tai jakaa osia edunsaajan jatkuvaan ylläpitoon.

Ennen Finance Act 2006 muutoksia Accmulation and Maintenance Trustien käsittelyyn, nämä Trust-järjestelyt perustettiin tiettyjen IHT-suunnitteluetujen saavuttamiseksi – mutta nykypäivänä ja Relevant Property -järjestelmän (RPR) muutosten vuoksi, tämä etu on nyt poistettu. Keräys- ja ylläpitorahastojen on otettava huomioon RPR, mikä voi johtaa säännöllisiin 10 vuoden vuosipäivämaksuihin, kuten edellä on käsitelty harkinnanvaraisten rahastojen mukaisesti.

Niille kertymis- ja ylläpitorahastoille, jotka perustettiin ennen vuotta 2006, oli ikkuna 5.^th huhtikuuta 2008, jolloin täysi-ikäisyys voitaisiin nostaa 18 vuodesta enintään 25 vuoteen. Nämä Trustit saavat edelleen saman vuoden 2006 IHT-hoidon Trustin elinkaaren ajan eli ennen kuin edunsaaja saavuttaa täysi-ikäisyyden. On kuitenkin tärkeää huomata, että kaikki vuoden 2006 jälkeiset lisäselvitykset tekevät luottamuksesta RPR-muutosten alaisia. Lisäksi, jos rahastoon ei ole ehdotonta etua, eli se on harkinnanvarainen kertymis- ja ylläpitosäätiö ja täysi-ikäisyyttä ei ole muutettu ennen 6.^th Huhtikuussa 2008 RPR-muutoksia ja kausittaisia ​​maksuja sovelletaan.

Ennen eräpäivää, vaikka edunvalvojat voivat päättää kerätä rahasto-omaisuuden tuotot ja kasvun, he voivat myös lykätä tai jopa jakaa niitä uudelleen Trust Instrumentin mukaan. Tämä voidaan tehdä vain ennen kuin edunsaaja saa omistusoikeuden 18- tai 25-vuotiaana luottamusehtojen mukaisesti.

Jos näin tehdään vilpittömässä mielessä ja Trust Deedin mukaisesti, edunvalvojat voivat sijoittaa rahaston tiettyihin kiinteämuotoisiin varoihin ennen edunsaajan 18.^th syntymäpäivä, esim. kiinteistöt, joukkovelkakirjat, määräaikaiset talletukset jne. Tämä tarkoittaa, että arvo voidaan vapauttaa erissä ajan mittaan tai tuottaa jatkuvaa tuloa erääntyvien sijoitusten, vuokran jne. kautta, mikä puolestaan ​​​​voi välttää tuhlauksen ja antaa edunsaajalle mahdollisuuden kypsyä yli vuoden iän. Suurin osa.

Yhteenvetona voidaan todeta, että perustajat voivat tuntea olonsa mukavammaksi perustaa Accmulation and Maintenance Trust kuin täyden harkinnanvaraisen säätiön – tämä johtuu siitä, että edunvalvojat voivat hallita joustavasti rahastojen elinkaaren aikana, kun taas Edunsaajien asema voidaan vahvistaa. Haittapuolena on kuitenkin se, että edunsaajan lapsilla on täysi-ikäisenä automaattinen oikeus rahastoon, mitä voidaan pitää haitallisena hänen luonteensa ja kypsyystasonsa mukaan.

Muut offshore-säätiön muodot

Yllämainittujen lisäksi on syytä huomioida joitain muita yleisesti käytettyjä Trust-tyyppejä. Ne on lyhennyksen vuoksi lueteltu alla lyhyellä kuvauksella:

• Tarkoitus luottamus – Sen sijaan, että se perustettaisiin yksittäisen edunsaajan hyödyksi, Purpose Trustin tavoitteena on saavuttaa tietty kaupallinen tai hyväntekeväisyystavoite, kuten rahoitustapahtumat, omaisuuden hankinta tai luovuttaminen jne. Mansaarella on erityinen laki, joka palvelee tätä luottamusta - Tarkoitus Trusts Act 1996.

• Employee Benefit Trust (EBT) – Työnantajat perustavat työsuhde-etuusrahastoja entisten, nykyisten tai tulevien työntekijöiden, huollettavien ja sukulaisten hyödyksi. Ne voivat olla väline useiden etujen välittämiseen ja hyödyllisiä kaikenkokoisille yrityksille – erityisesti niille, joilla on globaali jalanjälki. Yleisiä käyttötarkoituksia ovat osakkeiden ostojärjestelyt, harkinnanvaraiset bonukset, eläkkeet jne.

Saatavilla on tietysti monia muita rahastoja, ja suosittelemme, että keskustelet ammattitaitoisen neuvonantajasi kanssa auttaaksesi valitsemaan oikeantyyppinen Trust tavoitteidesi saavuttamiseksi.

Työskentely Dixcartin kanssa

Dixcart on tarjonnut edunvalvojapalveluita ja ohjausta offshore-säätiöille yli 50 vuoden ajan; auttaa asiakkaita ja heidän neuvojiaan offshore-suunnittelussa.

Meillä on talon sisäisiä asiantuntijoita, joilla on runsaasti kokemusta kaikista Trusteihin liittyvistä asioista; tämä tarkoittaa, että meillä on hyvät mahdollisuudet tukea ja ottaa vastuuta kaikista Offshore Trustista toimimalla edunvalvojana ja tarjoamalla tarvittaessa asiantuntijakonsultointipalveluita. Sinä pystyt Lue lisää Trust-palveluistamme tästä hyödyllisestä oppaasta.

Monipuolisen tarjontamme, joka sisältää joukon Isle of Man -rakenteita, ansiosta voimme auttaa perustamista edeltävästä suunnittelusta ja neuvonnasta aina ajoneuvon päivittäiseen hallintaan ja vianetsintään. Voimme tukea tavoitteitasi kaikissa vaiheissa.

Ota yhteyttä

Jos tarvitset lisätietoja Offshore Trustien tai Isle of Man -rakenteiden käytöstä, ota rohkeasti yhteyttä David Walshiin Dixcartissa:

neuvoja.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited on Mansaaren rahoituspalveluviranomaisen lisensoima.

Takaisin Listing