Osallistumista koskeva vapautus: yksi syistä, miksi maltalaiset holdingyhtiöt ovat niin suosittuja
Yleiskatsaus
Maltasta on tullut suosittu valinta yhä useammalle monikansalliselle konsernille, jotka etsivät tehokasta holding-rakennetta. Alla olevassa artikkelissa tarkastelemme osallistumista koskevaa omistusoikeuden vapautusta ja sitä, kuinka siitä voisi olla hyötyä sinulle, jos harkitset holdingyhtiön perustamista Maltalle.
Mikä on maltalaisen yrityksen osakkuutta koskeva vapautus?
Participation Holding Exemption on verovapautus, joka on myönnetty maltaisille yrityksille, jotka omistavat yli 5 % ulkomaisen yrityksen osakkeista tai äänistä. Tämän vapautuksen mukaan tytäryhtiöltä saadut osingot eivät ole verotuksen alaisia Maltalla.
Maltan osallistumisvapautus vapauttaa 100 % verosta sekä osuudenosuudesta saatavista osingoista että niiden luovuttamisesta saaduista voitoista. Tämän vapautuksen tarkoituksena on kannustaa maltalaisia yrityksiä investoimaan ulkomaisiin yrityksiin ja mainostamaan Maltaa houkuttelevana sijaintipaikkana holdingyhtiörakenteille.
Osallistuva holding: määritelmä
Osakasomistus on tilanne, jossa Maltalla asuva yritys omistaa osakkeita toisessa yhteisössä, ja entinen:
a. Omistaa suoraan vähintään 5 % yhtiön osakkeista ja tämä oikeuttaa vähintään kahteen seuraavista oikeuksista:
i. Oikeus äänestää;
ii. Oikeus voitonjaon yhteydessä;
iii. Oikeus jaettavissa olevaan omaisuuteen likvidaatiossa; OR
b. on oman pääoman ehtoinen osakkeenomistaja ja on oikeutettu ostamaan loput osakkeet tai jolla on etuostooikeus ostaa sellaisia osakkeita tai on oikeus istua tai nimittää hallituksen jäsen; OR
c. Onko osakkeenomistaja, jolla on vähintään 1.164 miljoonan euron sijoitus (tai vastaava summa muussa valuutassa), ja tällaista sijoitusta pidetään yhtäjaksoisesti vähintään 183 päivän ajan; tai yhtiö voi pitää osakkeita tai osuuksia oman liiketoimintansa kehittämiseksi, eikä omistusosuutta pidetä kaupankäyntiosakkeena kaupankäyntiä varten.
Jotta omistus yhtiössä olisi omistusosuus, tällaisen osuuden on oltava osakeomistus. Osuus ei saa olla yhtiössä, joka omistaa suoraan tai välillisesti Maltalla sijaitsevaa kiinteää omaisuutta, lukuun ottamatta muutamia pieniä poikkeuksia.
Muut kriteerit
Osingon osalta osallistumisvapautusta sovelletaan, jos yhteisö, jossa omistusosuus on:
- Asuu tai on rekisteröity maassa tai alueella, joka on osa Euroopan unionia; OR
- on veronalainen vähintään 15 %; OR
- 50 % tai vähemmän tuloistaan on peräisin passiivisista koroista tai rojalteista; OR
- Ei ole portfoliosijoitus ja siitä on verotettu vähintään 5 %.
Veronpalautukset osallistuville holdingyhtiöille
Jos omistusosuus liittyy ulkomaiseen yritykseen, vaihtoehto Maltan osallistumisvapautukselle on täysi 100 prosentin palautus. Vastaavia osinkoja ja myyntivoittoja verotetaan Maltalla kaksinkertaisen verohelpotuksen alaisena, mutta osingonjaon yhteydessä osakkeenomistajilla on oikeus saada täysi palautus (100 %) jakavan yhtiön maksamasta verosta.
Yhteenvetona voidaan todeta, että vaikka Maltan osallistumisvapautus ei ole saatavilla, Maltan vero voidaan poistaa soveltamalla 100 %:n palautusta.
Kotimaan siirrot
Maltan osallistumisvapautta sovelletaan myös voittoihin, jotka saadaan omistusosuuden luovutuksesta Maltalla asuvassa yhtiössä. Maltalla ”asuvien” yhtiöiden osingot, olivatpa ne sitten omistusosuuksia tai muutoin, eivät ole Maltalla minkään lisäveron alaisia täyden hyvitysjärjestelmän vuoksi. Lisätietoja saat Dixcartilta: neuvoja.malta@dixcart.com
Maltalaisen yrityksen osakkeiden myynti ulkomailla asuvien toimesta
Kaikki voitot tai voitot, jotka ulkomailla asuvat henkilöt saavat Maltalla asuvan yrityksen osakkeiden tai arvopapereiden luovutuksesta, on vapautettu verosta Maltalla, jos:
- Yhtiöllä ei ole suoraan tai välillisesti oikeuksia Maltalla sijaitsevaan kiinteään omaisuuteen, ja
- voiton tai voiton tosiasiallinen edunsaaja ei asu Maltalla, ja
- Yritys ei ole suoraan tai epäsuorasti Maltalla vakituisesti asuvan henkilön/henkilöiden omistuksessa ja määräysvallassa, eikä se toimi heidän puolestaan.
Maltalaisten yritysten saamat lisäedut
Malta ei peri lähdeveroa lähtevistä osingoista, koroista, rojalteista ja selvitystuloista.
Maltalaiset holdingyhtiöt hyötyvät myös kaikkien EU-direktiivien soveltamisesta sekä Maltan laajasta kaksinkertaisen verotuksen sopimusverkostosta.
Dixcart Maltalla
Dixcartin toimistolla Maltalla on runsaasti kokemusta rahoituspalveluista, ja se tarjoaa myös tietoa lakien ja säädösten noudattamisesta. Pätevien kirjanpitäjien ja lakimiesten tiimimme on käytettävissä rakentamaan rakenteita ja hallitsemaan niitä tehokkaasti.
lisäinformaatio
Lisätietoja maltalaisyritysasioista saat ottamalla yhteyttä Jonathan Vassalloon Dixcartin toimistossa Maltalla: neuvoja.malta@dixcart.com.
Vaihtoehtoisesti voit keskustella tavallisen Dixcart-yhteyshenkilösi kanssa.
