Une trousse d'outils complète pour répondre aux exigences d'un régime basé sur les substances
Histoire – Le « régime des substances »
Sur 1st En janvier 2019, le « régime fondé sur la substance » a été introduit dans les dépendances de la Couronne (Guernesey, Jersey et l'île de Man).
Cela signifie que depuis janvier 2019, les entreprises exerçant des « activités pertinentes » doivent démontrer qu'elles répondent à des exigences spécifiques en matière de substances, pour éviter les sanctions.
Cette « ordonnance » est une réponse à un examen complet, effectué par le groupe du code de conduite de l'UE sur la fiscalité des entreprises (COCG), pour évaluer plus de 90 juridictions, y compris les dépendances de la Couronne, par rapport aux normes de :
– Transparence fiscale ;
– Fiscalité équitable ;
– Conformité aux anti-BEPS (base-rosion profit shifting).
Le processus d'examen a eu lieu en 2017 et bien que le COCG ait été convaincu que les dépendances de la Couronne satisfaisaient généralement aux normes de transparence fiscale et de conformité aux mesures anti-BEPS, le COGC a fait part de ses préoccupations quant au fait que les juridictions n'avaient pas :
« Une exigence de substance légale pour les entités faisant des affaires dans ou via la juridiction. »
Dépendances de la Couronne – Réponse
La Phase 1 - Identifier les « activités pertinentes ».
Le type de structures qui ont été examinées, y compris: banques, assurances, expédition et gestion de fonds. On s'attendrait généralement à ce que les obligations de substance soient respectées pour ces « activités pertinentes ».
Là où c'est plus gris et plus difficile, c'est en relation avec les activités pertinentes pour les entreprises et les clients privés, où la substance n'est pas simple. Les domaines spécifiques qui doivent être pris en compte par les conseillers professionnels comprennent :
- Opérations de financement et de crédit-bail ;
- Siège social Entreprises et activités;
- Activités de la société holding ;
- La détention de la Propriété Intellectuelle ;
- Centres de distribution et de service.
Ces cinq derniers domaines ont le potentiel d'être oubliés par de nombreux clients privés et organisations de groupe.
Non seulement les juridictions offshore sont contestées, mais aussi les juridictions onshore, telles que : l'Irlande, les Pays-Bas et le Luxembourg, commencent à introduire leur propre version des exigences en matière de substance.
La Phase 2 - Imposer des exigences en matière de substances aux entreprises qui entreprennent des activités pertinentes.
Cet objectif sera atteint grâce à l'établissement de déclarations fiscales locales dans la juridiction où l'entité est établie. Des détails supplémentaires sont requis dans plusieurs domaines, notamment; niveaux d'emploi (à l'intérieur et à l'extérieur de la juridiction), services d'externalisation, établissement stable (loyer, infrastructure), véritable contrôle et gestion, et utilisation des compétences locales.
Le non-respect des exigences en matière de substance entraînera des sanctions et, en fin de compte, la « radiation » de l'entreprise, et les actifs seront défaillants à l'État.
Pourquoi les juridictions appliquent-elles de tels régimes ?
Chaque juridiction a accepté d'entreprendre une évaluation par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) pour surveiller la mise en œuvre du régime fondé sur les substances. L'incapacité d'une juridiction à mettre en œuvre un régime économique approprié la fera devenir un régime de liste « grise » ou « noire », ce qui conduira à terme à des sanctions économiques contre la juridiction. Aucune juridiction, au niveau politique ou économique, ne peut se permettre que cela se produise.
La transparence fiscale et la substance doivent être respectées par les organisations. Ils doivent répondre de manière globale à ces exigences par des actions et des investissements pour aider à trouver des solutions à long terme.
Le « vrai » kit d'outils pour répondre aux exigences d'un régime basé sur les substances
Dixcart a beaucoup investi, au cours des dix dernières années, pour aider à établir une substance économique avec ses clients. Cet objectif a été atteint grâce à des investissements dans plusieurs aspects différents de l'entreprise :
- La mise à disposition de bureaux équipés sur cinq sites au sein du groupe Dixcart - de nombreux clients Dixcart ont saisi l'opportunité d'utiliser des bureaux équipés au sein du groupe Dixcart.
- La mise à disposition de professionnels Dixcart dûment qualifiés et expérimentés aux conseils d'administration appropriés, souvent lorsqu'une connaissance spécifique de l'industrie est requise.
- La fourniture d'arrangements transfrontaliers où le client et les directeurs de Dixcart fournissent un environnement de travail commun pour fournir une solution à long terme pour la position du client. Dixcart fournit le soutien juridique statutaire et le client les connaissances spécifiques approfondies par rapport à l'industrie et aux affaires.
- Conseils « locaux » concernant le recrutement de personnel et d'administrateurs non exécutifs au Conseil.
- Présentations localement à d'autres prestataires de services avec des compétences pertinentes : banques, conformité, régulateurs, informatique, etc.
Veuillez visiter le site Web du Centre d'affaires Dixcart pour plus d'informations sur les installations de bureaux équipés Dixcart : www.dixcartbc.com
Autre Information
Si vous souhaitez plus d'informations concernant les Centres d'Affaires Dixcart à : Guernesey, Île de Man, Malte, Portugal et Royaume-Uni, veuillez vous adresser à votre contact Dixcart habituel ou aux bureaux Dixcart à Guernesey ou à l'Île de Man : conseil.guernsey@dixcart.com et conseil.iom@dixcart.com.
Un autre centre d'affaires Dixcart ouvrira à Chypre, plus tard cette année (2019).
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernesey : Licence fiduciaire complète accordée par la Commission des services financiers de Guernesey. Numéro de société enregistré à Guernesey : 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited est agréé par l'Autorité des services financiers de l'île de Man.
