Comment les particuliers peuvent-ils s'installer en Suisse et quelle sera leur assiette d'imposition ?
CONTEXTE
De nombreux étrangers s'installent en Suisse pour sa qualité de vie élevée, son style de vie suisse en plein air, ses excellentes conditions de travail et ses opportunités commerciales.
Une situation centrale en Europe avec un niveau de vie élevé, ainsi que des liaisons vers plus de 200 destinations internationales via des vols internationaux réguliers, font également de la Suisse une destination attrayante.
Bon nombre des plus grandes multinationales et organisations internationales du monde ont leur siège en Suisse.
La Suisse ne fait pas partie de l'UE mais fait partie des 26 pays de l'espace « Schengen ». Avec l'Islande, le Liechtenstein et la Norvège, la Suisse forme l'Association européenne de libre-échange (AELE).
La Suisse est divisée en 26 cantons, chacun ayant actuellement sa propre assiette d'imposition. A partir de janvier 2020 le taux de l'impôt sur les sociétés (fédéral et cantonal combiné) pour toutes les entreprises à Genève sera de 13.99%
RESIDENCE
Les étrangers sont autorisés à séjourner en Suisse en tant que touristes, sans inscription, pour jusqu'à trois mois.
Après trois mois, toute personne envisageant de séjourner en Suisse doit obtenir un permis de travail et/ou de séjour et s'inscrire formellement auprès des autorités suisses.
Lors de la demande de permis de travail et/ou de séjour suisses, des réglementations différentes s'appliquent aux ressortissants de l'UE et de l'AELE par rapport aux autres ressortissants.
| Ressortissants de l'UE/AELE |
UE/AELE – Travailler
Les ressortissants de l'UE/AELE bénéficient d'un accès prioritaire au marché du travail.
Si un citoyen de l'UE/AELE souhaite vivre et travailler en Suisse, il peut entrer librement dans le pays mais aura besoin d'un permis de travail.
L'individu devra trouver un emploi et l'employeur enregistrera l'emploi, avant que l'individu ne commence réellement à travailler.
La procédure est facilitée, si le nouveau résident forme une société suisse et y est salarié.
UE/AELE Ne fonctionne pas
Le processus est relativement simple pour les ressortissants de l'UE/AELE qui souhaitent vivre, mais pas travailler, en Suisse.
Les conditions suivantes doivent être remplies:
- Ils doivent disposer de ressources financières suffisantes pour vivre en Suisse et s'assurer qu'ils ne deviendront pas dépendants de l'aide sociale suisse
ET
- Souscrire une assurance maladie et accidents suisse OU
- Les étudiants doivent être admis par l'établissement d'enseignement compétent avant d'entrer en Suisse.
| Ressortissants NON-UE/AELE |
Non-UE/AELE – Travail
Les ressortissants de pays tiers sont autorisés à entrer sur le marché du travail suisse s'ils sont dûment qualifiés, par exemple les cadres, les spécialistes et les diplômés de l'enseignement supérieur.
L'employeur doit demander un visa de travail aux autorités suisses, tandis que l'employé demande un visa d'entrée dans son pays d'origine. Le visa de travail permettra à l'individu de vivre et de travailler en Suisse.
La procédure est facilitée, si le nouveau résident forme une société suisse et y est salarié.
Non-UE/AELE – Ne fonctionne pas
Les ressortissants hors UE/AELE, sans activité lucrative sont répartis en deux catégories :
- Plus de 55 ans ;
- Doit demander un permis de séjour suisse auprès d'un consulat/ambassade suisse de son pays de résidence actuel.
- Fournir la preuve de ressources financières suffisantes pour soutenir leur vie en Suisse.
- Souscrivez une assurance maladie et accidents suisse.
- Démontrer un lien étroit avec la Suisse (par exemple : voyages fréquents, membres de la famille vivant dans le pays, résidence passée ou possession d'un bien immobilier en Suisse).
- S'abstenir d'exercer une activité lucrative en Suisse et à l'étranger.
- Moins de 55 ans ;
- Un permis de séjour sera accordé sur la base de « l'intérêt cantonal prédominant ». Cela équivaut généralement à payer un impôt sur le revenu annuel présumé (ou réel), compris entre 400,000 1,000,000 CHF et XNUMX XNUMX XNUMX CHF, et dépend d'un certain nombre de facteurs, y compris le canton spécifique dans lequel la personne vit.
IMPOSITION
- Fiscalité normale
Chaque canton fixe ses propres taux d'imposition et impose généralement les impôts suivants : impôts sur le revenu, la fortune, l'immobilier, les successions et les donations. Le taux d'imposition spécifique varie selon les cantons et se situe entre 21% et 46%.
En Suisse, le transfert de patrimoine, en cas de décès, au conjoint, aux enfants et/ou petits-enfants est exonéré des droits de donation et de succession, dans la plupart des cantons.
Les plus-values sont généralement exonérées d'impôt, sauf dans le cas des biens immobiliers. La vente d'actions de la société fait partie des actifs exonérés de l'impôt sur les plus-values.
- Fiscalité forfaitaire
L'imposition forfaitaire est un statut fiscal particulier accessible aux ressortissants non suisses résidents sans activité lucrative en Suisse.
Les dépenses de style de vie du contribuable servent d'assiette fiscale au lieu de son revenu global et sa richesse. Cela signifie qu'il n'est pas nécessaire de déclarer les bénéfices et les actifs mondiaux effectifs.
Une fois que la base d'imposition a été déterminée et convenue avec les autorités fiscales, elle sera soumise au taux d'imposition standard en vigueur dans ce canton particulier.
Il est possible pour une personne physique d'exercer une activité lucrative hors de Suisse et de bénéficier de l'imposition forfaitaire suisse. Des activités liées à l'administration de la fortune privée en Suisse peuvent également être entreprises.
Les ressortissants de pays tiers (hors UE/AELE) sont tenus de payer un impôt forfaitaire plus élevé sur la base de « l'intérêt cantonal prédominant ». Cela équivaut généralement à payer un impôt sur le revenu annuel présumé (ou réel), compris entre 400,000 1,000,000 CHF et XNUMX XNUMX XNUMX CHF, et dépend d'un certain nombre de facteurs, y compris le canton spécifique dans lequel la personne vit.
renseignements supplémentaires
Si vous souhaitez des informations supplémentaires concernant le déménagement en Suisse, veuillez contacter Christine Breitler au bureau Dixcart en Suisse : conseil.switzerland@dixcart.com
