Régime fiscal suisse
Permis de séjour avec permis de travail en Suisse
- Avantages
- Obligations financières/autres
- Critères supplémentaires
Régime fiscal suisse
Le système d'imposition forfaitaire suisse est basé sur un revenu présumé, généralement environ sept fois la valeur locative annuelle du bien immobilier occupé en Suisse.
L'assujettissement à l'impôt sur les successions varie d'un canton à l'autre. Quelques cantons n'appliquent pas les droits de succession. La majorité ne le prélève pas entre époux ou entre parents et enfants, et ne prélève qu'un impôt modeste inférieur à 10 % pour les autres descendants.
Les personnes physiques imposées au titre du régime forfaitaire peuvent gérer leurs investissements dans le monde entier depuis la Suisse.
Régime fiscal suisse
L'impôt suisse est payé sur un revenu présumé, généralement environ sept fois la valeur locative annuelle du bien immobilier occupé en Suisse. L'imposition précise dépendra du canton et de la zone de résidence dans le canton.
Le gouvernement suisse a confirmé son engagement à maintenir le système d'imposition forfaitaire en novembre 2014.
Régime fiscal suisse
Ce régime s'applique aux étrangers qui s'installent en Suisse pour la première fois, ou après une absence de dix ans, et qui ne seront pas employés ou actifs commercialement en Suisse.
Veuillez noter qu'il y a 26 cantons suisses.
Seuls les trois cantons suisses d'Appenzell, Schaffhouse et Zurich ont aboli le système d'imposition forfaitaire en 2013.
- Avantages
- Obligations financières/autres
- Critères supplémentaires
Permis de séjour avec permis de travail en Suisse
Un permis de travail suisse permet à un non-ressortissant suisse de devenir légalement résident suisse.
Imposition
- Individuels
Chaque canton fixe ses propres taux d'imposition et impose généralement les impôts suivants : revenu net de la fortune, immobilier, droits de succession et de donation. Le taux de l'impôt sur le revenu varie selon les cantons et se situe entre 21% et 46%.
En Suisse, le transfert de patrimoine, en cas de décès, au conjoint, aux enfants et/ou petits-enfants, est exonéré des droits de donation et de succession, dans la plupart des cantons.
Les plus-values sont généralement exonérées d'impôt, sauf dans le cas des biens immobiliers. La vente d'actions de la société est classée comme un actif, qui est exonéré de l'impôt sur les plus-values.
- Entreprises suisses
Les entreprises suisses peuvent bénéficier d'un taux d'imposition nul sur les plus-values et les revenus de dividendes, selon les circonstances.
Les sociétés opérationnelles sont imposées comme suit :
- L'impôt fédéral sur le bénéfice net est au taux effectif de 7.83 %.
- Il n'y a pas d'impôt sur le capital au niveau fédéral. L'impôt sur le capital varie entre 0% et 0.2% selon le canton suisse dans lequel la société est enregistrée. A Genève, le taux d'imposition sur le capital est de 00012%. Cependant, dans les cas où il y a des bénéfices « substantiels », aucun impôt sur le capital ne sera dû.
En plus des impôts fédéraux, les cantons ont leurs propres systèmes fiscaux :
- Le taux effectif cantonal et fédéral de l'impôt sur les sociétés (IS) se situe entre 12% et 14% dans la plupart des cantons. Le taux de l'impôt sur les sociétés genevois est de 13.99%.
- Les sociétés holding suisses bénéficient d'une exonération de participation et ne paient pas d'impôt sur les bénéfices ou les plus-values résultant de participations qualifiées. Cela signifie qu'une société holding pure est exonérée de l'impôt suisse.
Retenue à la source (WHT)
- Il n'y a pas de WHT sur les distributions de dividendes aux actionnaires basés en Suisse et/ou dans l'UE (en raison de la directive mère/filiale de l'UE).
- Si les actionnaires sont domiciliés hors de Suisse et hors de l'UE et qu'une convention de double imposition s'applique, l'imposition finale sur les distributions sera généralement comprise entre 5% et 15%.
La Suisse dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition, avec un accès aux conventions fiscales avec plus de 100 pays.
Permis de séjour avec permis de travail en Suisse
Il existe trois manières d’avoir le droit de travailler en Suisse :
1. Être embauché par une entreprise suisse existante
L'individu devra trouver un emploi et l'employeur enregistrera l'emploi avant que l'individu ne commence réellement à travailler.
L'employeur doit demander un visa de travail aux autorités suisses, tandis que l'employé demande un visa d'entrée depuis son pays d'origine. Le visa de travail permettra à l'individu de vivre et de travailler en Suisse.
2. Constitution d'une société suisse et devenir administrateur ou employé de la société
Tout ressortissant non suisse peut créer une entreprise et donc potentiellement créer des emplois pour les ressortissants suisses et contribuer au développement économique du pays. Le propriétaire de l'entreprise a droit à un permis de séjour en Suisse, à condition qu'il y soit employé en qualité de cadre supérieur.
Les objectifs de l'entreprise qui sont considérés comme contribuant positivement à la structure de l'entreprise en Suisse comprennent : l'ouverture de nouveaux marchés, la sécurisation des ventes à l'exportation, l'établissement de liens économiquement significatifs à l'étranger et la création de nouvelles recettes fiscales. Les exigences précises varient selon les cantons.
Les ressortissants de pays non membres de l'UE/AELE doivent créer une nouvelle société suisse ou investir dans une société suisse existante. Il y a également un niveau plus élevé de critères de diligence raisonnable à respecter que pour les ressortissants de l'UE/AELE, et la proposition commerciale devra également offrir un plus grand potentiel.
En principe, l'entreprise doit générer un chiffre d'affaires annuel minimum de CHF 1 million, et créer de nouveaux emplois, en exploitant les nouvelles technologies et/ou le développement de la région.
Les procédures pour les ressortissants de l'UE/AELE et non-UE/AELE sont plus faciles si le nouveau résident forme une société suisse et y est employé.
3. Investir dans une société suisse et devenir administrateur ou employé de la société.
Les candidats peuvent choisir d'investir dans une entreprise qui peine à se développer faute de financement nécessaire. Ce nouveau financement devrait ensuite permettre à l'entreprise de créer des emplois et d'aider l'économie suisse à se développer. L'investissement doit ajouter de la valeur économique à une région suisse particulière
Permis de séjour avec permis de travail en Suisse
Lors de la demande de permis de travail et/ou de séjour suisses, des réglementations différentes s'appliquent aux ressortissants de l'UE et de l'AELE par rapport aux autres ressortissants.
Les citoyens de l'UE/AELE bénéficient d'un accès prioritaire au marché du travail en Suisse.
Les ressortissants de pays tiers ne sont autorisés à entrer sur le marché du travail suisse que s'ils sont dûment qualifiés (cadres, spécialistes et/ou ont des diplômes de l'enseignement supérieur).
Veuillez noter qu'il y a 26 cantons suisses. Seuls les trois cantons suisses d'Appenzell, Schaffhouse et Zurich ont aboli le système d'imposition forfaitaire en 2013.
Télécharger la liste complète des programmes - Avantages et critères (PDF)
Vivre en Suisse
La Suisse est l'un des 26 pays de l'espace « Schengen » et un permis de séjour suisse vous permettra de bénéficier de tous les droits de voyage Schengen.
Pays qui offre déjà un ensemble unique d'avantages, la Suisse propose également le très attractif : « Lump Sum System of Taxation ». Tant que vous vivez en Suisse pour la première fois ou revenez après une absence minimale de 10 ans, vos impôts sur le revenu et sur la fortune seront basés sur vos frais de subsistance en Suisse, PAS sur vos revenus ou actifs mondiaux. Veuillez nous contacter pour en savoir plus.
Déménager en Suisse
La Suisse est au centre de l'Europe, bordée par ; Allemagne, France, Autriche et Italie. Elle entretient des liens très étroits avec la majorité des pays européens et est membre de l’Association européenne de libre-échange (AELE), mais elle n’est pas membre de l’UE.
La Suisse est divisée en 26 cantons, chacun ayant actuellement sa propre base d'imposition.
Avantages fiscaux lorsque vous résidez en Suisse
Si une personne possède un permis de travail suisse, elle peut devenir résident suisse. Ils doivent avoir un emploi ou créer une entreprise et y être employés. Il est facile pour les citoyens de l'UE de plus de 55 ans qui ne travaillent pas de s'installer en Suisse, à condition qu'ils soient financièrement indépendants.
Le « système d'imposition forfaitaire » s'applique aux personnes qui s'installent pour la première fois en Suisse ou qui reviennent après une absence minimale de dix ans. Aucun emploi ne peut être exercé en Suisse, mais la personne peut être employée dans un autre pays et gérer une fortune privée en Suisse.
Le « système d'imposition forfaitaire » base l'impôt sur le revenu et l'impôt sur la fortune sur les dépenses de subsistance d'un contribuable en Suisse, et NON sur son revenu ou son patrimoine mondial.
Une fois que l'assiette fiscale (frais de subsistance en Suisse) a été déterminée et convenue avec l'administration fiscale, elle sera soumise au taux d'imposition normal dans ce canton particulier.
Les ressortissants de pays tiers (hors UE/AELE) sont tenus de payer un impôt forfaitaire plus élevé sur la base de « l'intérêt cantonal prédominant ». Cela équivaut généralement à payer un impôt sur le revenu annuel présumé (ou réel), compris entre 400,000 1,000,000 CHF et XNUMX XNUMX XNUMX CHF, et dépend d'un certain nombre de facteurs, y compris le canton spécifique dans lequel la personne vit.
