Malte – Programmes de résidence attrayants et avantages fiscaux pour les expatriés

  • Publication 29 Mars 2021

  • | Référence IN471

Contexte

Malte propose 9 programmes de résidence pour répondre à différentes circonstances individuelles. Certains sont appropriés pour les personnes hors UE tandis que d'autres incitent les résidents de l'UE à s'installer à Malte.

Les programmes de résidence et les avantages fiscaux qu'ils peuvent apporter aux particuliers, le cas échéant, sont détaillés ci-dessous.

  1. Citoyenneté maltaise par naturalisation pour des services exceptionnels par investissement direct

La « citoyenneté maltaise par naturalisation pour des services exceptionnels par investissement direct » est disponible pour les détenteurs de passeports UE/EEE et non-UE et offre aux personnes étrangères et à leurs familles, qui contribuent au développement économique de Malte, une voie pour devenir citoyens de Malte.

Les candidats peuvent opter pour la résidence à Malte, ce qui permet à la citoyenneté de choisir entre deux options :

  1. demande après trois ans de résidence à Malte, pour des frais de cotisation inférieurs ; OU
  2. demande de citoyenneté après un an de résidence à Malte.

Pour pouvoir demander la citoyenneté maltaise par naturalisation pour des services exceptionnels par investissement direct, un demandeur doit effectuer un investissement direct dans l'économie maltaise, faire un don et détenir une propriété résidentielle.

Exigences de services exceptionnelles

  • Investissement direct

Les candidats, qui peuvent prouver leur statut de résident à Malte pendant 36 mois avant la naturalisation, sont tenus de faire un investissement direct de 600,000 12 € tandis que les candidats qui prouvent un statut de résident à Malte depuis au moins 750,000 mois sont tenus de faire un investissement direct exceptionnel de XNUMX XNUMX €.

Si le demandeur est accompagné de personnes à charge éligibles, un investissement supplémentaire de 50,000 XNUMX € par personne à charge est à réaliser. 

Un demandeur ne peut pas demander un certificat de citoyenneté par naturalisation pour des services exceptionnels, avant d'avoir prouvé qu'il est devenu résident de Malte pendant la période minimale requise.

  • Don philanthropique

Avant la délivrance d'un certificat de citoyenneté maltaise, le demandeur doit faire un don d'au moins 10,000 XNUMX € à une organisation ou société non gouvernementale philanthropique, culturelle, sportive, scientifique, de protection des animaux ou artistique, ou autrement approuvée par l'Agence.

  • Investissement foncier

Une fois qu'un demandeur est approuvé et avant la délivrance d'un certificat de citoyenneté maltaise, la demande doit acheter ou louer une propriété résidentielle à Malte. Si le demandeur opte pour l'achat d'un bien immobilier, un investissement d'au moins 700,000 16,000 € doit être réalisé. Un demandeur peut également prendre un bail sur un immeuble résidentiel à Malte, pour un loyer annuel minimum de 5 XNUMX €. Le demandeur doit conserver la propriété pendant au moins XNUMX ans à compter de la date de délivrance du certificat de citoyenneté maltaise.

  • Avantages fiscaux offerts aux particuliers

Les particuliers seront imposés sur les revenus de source maltaise et sur certains gains réalisés à Malte. Ils ne seront pas imposés sur les revenus de source non maltaise non remis à Malte, ou sur le capital remis à Malte. De plus, ils ne seront pas imposés sur les plus-values ​​même si ces revenus sont reversés à Malte.

  • RÉSIDENCE PERMANENTE À MALTE

Le programme de résidence permanente à Malte est disponible pour les personnes hors UE et leur permet de résider indéfiniment à Malte.

Les candidats retenus reçoivent immédiatement la résidence permanente à Malte et une carte de séjour de 5 ans. La carte est renouvelée tous les 5 ans si les exigences du programme sont toujours remplies. Deux options s'offrent à vous concernant ce programme :

Option 1 : Louer un bien et payer la totalité de la contribution :

  • Payer les 40,000 XNUMX € de frais administratifs non remboursables ; ET
  • Louer une propriété avec un minimum de 12,000 10,000 € par an (XNUMX XNUMX € si la propriété est située à Gozo ou au sud de Malte) ; ET,
  • Payer l'intégralité de la contribution de l'Etat de 58,000 XNUMX € ; ET
  • Faites un don de 2,000 XNUMX € à une ONG locale philanthropique, culturelle, scientifique, artistique, sportive ou de protection des animaux enregistrée auprès du Commissariat aux organisations bénévoles.

Option 2 : Acheter un bien et payer une contribution réduite :

  • Payer les 40,000 XNUMX € de frais administratifs non remboursables ; ET
  • Acheter une propriété d'une valeur minimale de 350,000 300,000 € (XNUMX XNUMX € si la propriété est située à Gozo ou au sud de Malte) ; ET,
  • Payer la contribution gouvernementale réduite de 28,000 XNUMX € ; ET
  • Faites un don de 2,000 XNUMX € à une ONG locale philanthropique, culturelle, scientifique, artistique, sportive ou de protection des animaux enregistrée auprès du Commissariat aux organisations bénévoles.

Il est possible d'inclure jusqu'à 4 générations dans une demande s'il peut être prouvé que les demandeurs supplémentaires dépendent principalement du demandeur principal.

Une Contribution Gouvernementale supplémentaire de 7,500 XNUMX € est demandée pour chaque adulte supplémentaire à charge (hors conjoint) inclus dans la demande.

Les candidats doivent présenter des immobilisations d'au moins 500,000 150,000 €, dont un minimum de XNUMX XNUMX € doivent être des actifs financiers.

  • PROGRAMME DE RÉSIDENCE MONDIAL

Le programme de résidence globale permet aux ressortissants de pays tiers d'obtenir un statut fiscal spécial à Malte et un permis de séjour maltais grâce à un investissement minimum dans l'immobilier à Malte.

Les candidats retenus peuvent s'installer à Malte s'ils le souhaitent. Ils ont également le droit de voyager dans n'importe quel pays de la zone Schengen sans avoir besoin de visa(s) supplémentaire(s). Il n'y a pas d'exigence de séjour minimum d'une journée, mais les candidats retenus ne peuvent résider dans aucune autre juridiction plus de 183 jours par an.

Pour bénéficier du programme, un particulier doit acheter un bien immobilier d'un coût minimum de 275,000 9,600 € ou payer un loyer minimum de 250,000 220,000 € par an. Si la propriété se trouve à Gozo ou dans le sud de Malte, la valeur minimale de la propriété est respectivement de 8,750 183 € ou XNUMX XNUMX €, ou un loyer minimum de XNUMX XNUMX € par an est requis. De plus, un demandeur ne doit pas passer plus de XNUMX jours dans une autre juridiction au cours d'une même année civile.

  • Avantages fiscaux offerts aux particuliers – Programme de résidence mondiale

Un taux forfaitaire de 15% d'impôt est prélevé sur les revenus étrangers versés à Malte, avec un montant minimum de 15,000 35 € d'impôt payable par an (les revenus provenant de Malte sont imposés à un taux forfaitaire de XNUMX%). Ceci s'applique aux revenus du demandeur, de son conjoint et des personnes à charge conjointement.

Les revenus de source étrangère non transférés à Malte ne sont pas imposés à Malte.

Les particuliers peuvent également bénéficier d'un allégement de la double imposition en vertu du régime.

  • LE PROGRAMME DE RÉSIDENCE À MALTE

Le programme de résidence à Malte permet aux ressortissants de l'UE d'obtenir un statut fiscal maltais spécial et un permis de séjour maltais grâce à un investissement minimum dans l'immobilier à Malte.

Pour bénéficier du programme, un particulier doit acheter un bien immobilier d'un coût minimum de 275,000 9,600 € ou payer un loyer minimum de 250,000 220,000 € par an. Si la propriété se trouve à Gozo ou dans le sud de Malte, la valeur minimale de la propriété est respectivement de 8,750 183 € ou XNUMX XNUMX €, ou un loyer minimum de XNUMX XNUMX € par an est requis. De plus, un demandeur ne doit pas passer plus de XNUMX jours dans une autre juridiction au cours d'une même année civile.

Il n'y a pas d'exigence de séjour minimum d'une journée, mais les candidats retenus ne peuvent résider dans aucune autre juridiction plus de 183 jours par an.

  • Avantages fiscaux disponibles pour les particuliers – Le programme de résidence à Malte

Un taux forfaitaire de 15% d'impôt est prélevé sur les revenus étrangers versés à Malte, avec un montant minimum de 15,000 35 € d'impôt payable par an (les revenus provenant de Malte sont imposés à un taux forfaitaire de XNUMX%). Ceci s'applique aux revenus du demandeur, de son conjoint et des personnes à charge conjointement.

Les revenus de source étrangère non transférés à Malte ne sont pas imposés à Malte.

Les particuliers peuvent également bénéficier d'un allégement de la double imposition en vertu du régime.

  • PROGRAMME PERSONNES HAUTEMENT QUALIFIÉES

Le programme des personnes hautement qualifiées s'adresse aux professionnels gagnant plus de 86,938 2021 € par an (année de base XNUMX), employés à Malte sur une base contractuelle.

Ce programme est ouvert aux ressortissants de l'UE pendant cinq ans (peut être prolongé 2 fois - 15 ans au total) et aux ressortissants de pays tiers pendant quatre ans (peut être prolongé 2 fois - 12 ans au total. Une liste des postes éligibles est disponible sur demande.

  • Avantages fiscaux offerts aux particuliers – Programme des personnes hautement qualifiées

L'impôt sur le revenu est fixé à un taux forfaitaire de 15 % pour les personnes physiques éligibles (au lieu de payer l'impôt sur le revenu selon un barème croissant avec un taux maximum actuel de 35 %).

Aucun impôt n'est dû sur les revenus supérieurs à 5,000,000 XNUMX XNUMX € relatifs à un contrat de travail pour une même personne physique.

  • PROGRAMME DE RETRAITE

Le programme de retraite de Malte est disponible pour les ressortissants de l'UE et de pays tiers dont la principale source de revenu est leur pension.

Un individu doit posséder ou louer une propriété à Malte comme lieu de résidence principale dans le monde. La valeur minimale de la propriété doit être de 275,000 220,000 € à Malte ou 9,600 8,750 € à Gozo ou au sud de Malte ; alternativement, la propriété doit être louée pour un minimum de XNUMX XNUMX € par an à Malte ou XNUMX XNUMX € par an à Gozo ou au sud de Malte.

En outre, le demandeur doit résider à Malte pendant au moins 90 jours par année civile, en moyenne sur une période de cinq ans. Les individus ne doivent pas résider dans une autre juridiction pendant plus de 183 jours au cours d'une année civile au cours de laquelle ils bénéficient du programme de retraite de Malte.

  • Avantages fiscaux offerts aux particuliers – Le programme de retraite

Un taux forfaitaire attractif de 15% d'impôt est prélevé sur une pension versée à Malte. Le montant minimum d'impôt à payer est de 7,500 500 € par an pour le bénéficiaire et de XNUMX € par an pour chaque personne à charge.

Les revenus générés à Malte sont imposés à un taux forfaitaire de 35%.

  • Initiative des employés clés

L'« Initiative des employés clés » de Malte est disponible pour les détenteurs de passeports non européens et s'applique aux professionnels de la gestion et/ou hautement techniques possédant des qualifications pertinentes ou une expérience adéquate en rapport avec un travail spécifique.

Les candidats retenus reçoivent un permis de travail/de séjour accéléré, valable un an. Celui-ci peut être renouvelé annuellement.  

Les candidats doivent fournir un justificatif et les informations suivantes à la « Cellule Expatriés » : Salaire brut annuel d'au moins 30,000 XNUMX € par an. Des copies certifiées conformes des qualifications pertinentes ou une preuve d'une expérience de travail appropriée. Déclaration de l'employeur attestant que le demandeur possède les qualifications nécessaires pour exercer les fonctions requises.
  • Avantages fiscaux offerts aux particuliers

La base d'imposition de versement standard s'applique. Les personnes qui ont l'intention de rester à Malte pendant un certain temps mais qui n'ont pas l'intention de s'établir de façon permanente à Malte seront classées comme résidentes mais non domiciliées à Malte. Les revenus gagnés à Malte sont imposés selon un barème progressif avec un taux maximum de 35%. Les revenus de source non maltaise non remis à Malte ou le capital remis à Malte ne sont pas imposés.

  • Le dispositif Emploi Qualifiant dans l'Innovation et la Créativité

Le régime s'adresse à certains professionnels gagnant plus de 52,000 XNUMX € par an et employés à Malte par un employeur éligible sur une base contractuelle. Le demandeur peut être ressortissant de n'importe quel pays.

Le régime est disponible pour une période consécutive ne dépassant pas 3 ans.

  • Avantages fiscaux offerts aux particuliers

L'impôt sur le revenu est fixé à un taux forfaitaire de 15 % pour les personnes physiques éligibles (au lieu de payer l'impôt sur le revenu selon un barème croissant avec un taux maximum actuel de 35 %).

  • Titre de séjour nomade

Le permis de séjour nomade maltais permet aux ressortissants de pays tiers de conserver leur emploi actuel dans un autre pays, pendant qu'ils résident légalement à Malte. Le permis peut être d'une durée comprise entre 6 et 12 mois. Si un permis de 12 mois est délivré, la personne recevra une carte de séjour qui lui permettra de voyager sans visa dans tous les États membres de Schengen. Le permis peut être renouvelé à la discrétion de l'agence.

Les candidats au titre de séjour nomade doivent :

  1. Prouver qu'ils peuvent travailler à distance en utilisant les technologies de télécommunication
  2. Être des ressortissants de pays tiers.
  3. Prouver qu'ils travaillent dans l'une des catégories suivantes :
  1. Travailler pour un employeur enregistré dans un pays étranger et avoir un contrat pour ce travail, ou
  2. Exercer des activités commerciales pour une société enregistrée dans un pays étranger et être un partenaire/actionnaire de ladite société, ou
  3. Proposer des prestations de freelance ou de conseil, principalement à des clients dont l'établissement stable se trouve dans un pays étranger, et disposer de contrats justificatifs pour le vérifier.
  4. Bénéficiez d'un revenu mensuel de 2,700 XNUMX € HT. S'il y a d'autres membres de la famille, ils devront chacun satisfaire aux exigences de revenu telles que spécifiées par la politique de l'agence.
  5. Avantages fiscaux offerts aux particuliers

Les candidats retenus ne seront pas imposés sur leurs revenus car les revenus seront imposés dans leur pays d'origine.

Comment Dixcart peut-il aider ?

Dixcart peut aider à fournir des conseils quant au programme le plus approprié pour chaque individu ou famille. Nous pouvons également organiser des visites à Malte, faire la demande pour le programme de résidence maltais concerné, aider à la recherche et à l'achat de biens et fournir une gamme complète de services commerciaux individuels et professionnels une fois le déménagement effectué.

renseignements supplémentaires

Pour plus d'informations sur le déménagement à Malte, veuillez contacter Henno Kotze : conseil.malta@dixcart.com au bureau Dixcart à Malte. Sinon, adressez-vous à votre interlocuteur Dixcart habituel.

Numéro de licence limitée de Dixcart Management Malta : AKM-DIXC-24

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