Planification offshore pour les particuliers à très grande valeur nette utilisant des structures d'investissement familiales d'entreprise
Les sociétés d'investissement familiales continuent de s'avérer populaires en tant qu'alternative aux fiducies en matière de planification patrimoniale, successorale et successorale.
Qu'est-ce qu'une société d'investissement familiale ?
Une société d'investissement familiale est une société utilisée par une famille dans le cadre de sa planification patrimoniale, successorale ou successorale qui peut servir d'alternative à une fiducie. Leur utilisation s'est considérablement développée ces dernières années, en particulier dans les cas où il est difficile pour les particuliers de transmettre de la valeur à une fiducie sans charges fiscales immédiates, mais où il y a un désir de continuer à avoir un certain contrôle ou une certaine influence sur la protection du patrimoine de la famille.
Les avantages d'une société d'investissement familiale comprennent :
- Si un individu dispose de liquidités à transférer dans une entreprise, le transfert dans l'entreprise serait libre d'impôt.
- Pour les personnes domiciliées ou réputées domiciliées au Royaume-Uni, il n'y aurait pas de frais immédiats d'impôt sur les successions (IHT) sur un don d'actions du donateur à une autre personne car cela est considéré comme un transfert potentiellement exonéré (PET). Il n'y aura pas d'autres implications IHT pour le donateur s'il survit pendant sept ans après la date du don.
- Le donateur peut toujours conserver un certain élément de contrôle dans la société à condition que les statuts soient soigneusement rédigés.
- Il n'y a pas de frais d'anniversaire de dix ans ou de sortie IHT
- Ils sont fiscalement avantageux pour les revenus de dividendes, car les dividendes sont reçus en franchise d'impôt dans l'entreprise
- Les actionnaires ne paient des impôts que dans la mesure où la société distribue des revenus ou fournit des avantages. Si les bénéfices étaient conservés au sein de la société, aucun autre impôt ne serait donc dû, autre que l'impôt sur les sociétés, le cas échéant.
- Les familles internationales qui investissent directement dans des sociétés britanniques en tant qu'individus sont assujetties à l'impôt sur les successions au Royaume-Uni sur ces actifs situés au Royaume-Uni et il est également conseillé qu'elles aient un testament britannique pour gérer ces actifs à leur décès. Faire ces investissements par l'intermédiaire d'une société d'investissement familiale non résidente du Royaume-Uni supprime l'assujettissement aux droits de succession au Royaume-Uni et supprime la nécessité d'avoir un testament britannique.
- L'acte constitutif et les statuts peuvent être personnalisés en fonction des besoins de la famille, par exemple avoir différentes catégories d'actions avec des droits variables pour différents membres de la famille en fonction de leur situation et pour répondre aux objectifs de planification patrimoniale et successorale des fondateurs.
Fiducies vs sociétés d'investissement familiales
Vous trouverez ci-dessous une comparaison des principales caractéristiques et avantages pour les individus, en supposant que l'individu n'est pas réellement ou réputé être domicilié au Royaume-Uni.
| La confiance | Société d'investissement familiale | |
| Qui est en contrôle? | Contrôlé par les fiduciaires. | Contrôlé par les administrateurs. |
| Qui en profite? | La valeur du fonds fiduciaire est au profit des bénéficiaires. | La valeur de l'entité appartient aux actionnaires. |
| Flexibilité autour des paiements ? | En règle générale, une fiducie sera discrétionnaire, de sorte que les fiduciaires ont le pouvoir de décider quels paiements, le cas échéant, sont versés aux bénéficiaires. | Les actionnaires détiennent des actions, qui peuvent appartenir à des catégories différentes et qui peuvent permettre le versement de dividendes aux actionnaires. Il est difficile de modifier les intérêts après la création sans conséquences fiscales et, par conséquent, les intérêts associés à chaque actionnaire peuvent être considérés comme moins flexibles qu'une fiducie. |
| Pouvez-vous cumuler les revenus et les gains ? | Il est possible de cumuler les revenus et les gains offshore au sein d'une fiducie. L'impôt est payé lorsque les montants sont distribués aux bénéficiaires résidents du Royaume-Uni, imposables à l'impôt sur le revenu dans la mesure où il y a des revenus accumulés dans la structure et l'impôt sur les plus-values s'il y a des gains dans le structure. | Une société d'investissement familiale peut cumuler les revenus et les gains, cependant, dans la mesure où la personne qui a créé la société a encore un intérêt, l'impôt sur le revenu serait payable sur une base de calcul. Il est également possible que la société soit constituée en société offshore avec des administrateurs britanniques. Cela donnerait lieu à un impôt sur les sociétés au niveau de l'entreprise, mais plus aucun impôt au niveau des actionnaires jusqu'à ce que les montants soient distribués par l'entreprise. |
| Des lois en place ? | Jurisprudence établie de longue date en matière de droit de la famille et d'homologation. La position continue d'évoluer. | Le droit des sociétés est bien établi. |
| Régi par? | Régis par un acte de fiducie et une lettre de vœux, qui dans la plupart des cas sont des documents privés. | Régi par statuts et pacte d'actionnaires. Les statuts d'une société sont, dans de nombreuses juridictions, un document public et, par conséquent, toute question de nature sensible sera généralement incluse dans un pacte d'actionnaires. |
| Conditions d'inscription ? | Il y a une exigence pour toutes les fiducies ayant une obligation/responsabilité fiscale au Royaume-Uni d'être incluses dans un registre de la propriété effective des fiducies. Ce registre privé est tenu par le HM Revenue & Customs au Royaume-Uni. | Les actionnaires des sociétés de Guernesey sont inscrits sur un registre des bénéficiaires effectifs tenu par le Registre des sociétés de Guernesey. Contrairement au registre britannique des personnes de contrôle significatif, il s'agit d'un registre privé. |
| Taxé à Guernesey ? | Pas d'impôt à Guernesey sur les revenus ou les gains. | Pas d'impôt à Guernesey sur les revenus ou les gains. |
Pourquoi utiliser une entreprise de Guernesey ?
L'entreprise paiera un impôt au taux de 0% sur les bénéfices qu'elle génère.
À condition que la société soit constituée à l'étranger et que le registre des membres soit tenu, si nécessaire, à l'étranger, il est possible de conserver le statut de « propriété exclue » pour IHT (à l'exception de la propriété résidentielle au Royaume-Uni).
Les actions de la société ne constituent pas un actif situé au Royaume-Uni. Si la société est une société privée de Guernesey, elle n'a pas besoin de déposer de comptes. Bien qu'il existe un registre de propriété effective pour les entreprises à Guernesey, celui-ci est privé et ne peut pas être consulté par le public.
En revanche, une société britannique déposerait des comptes publics, et les administrateurs et actionnaires seraient répertoriés sur Companies House, un site Web consultable gratuitement, dont les actionnaires ont un actif situé au Royaume-Uni, quel que soit l'endroit où ils vivent dans le monde.
renseignements supplémentaires
Si vous souhaitez des informations complémentaires à ce sujet, merci de contacter votre conseiller Dixcart habituel ou de vous adresser à Steven de Jersey au bureau de Guernesey : conseil.guernsey@dixcart.com.
