कम टैक्स ट्रेडिंग के अवसरों का उपयोग करना: साइप्रस और माल्टा, और यूके और साइप्रस का उपयोग करना
एक कंपनी के लिए एक क्षेत्राधिकार में शामिल होना और दूसरे में निवासी होना संभव है। कुछ परिस्थितियों में यह कर क्षमता उत्पन्न कर सकता है।
यह हमेशा सुनिश्चित करना बहुत महत्वपूर्ण है कि कंपनी उस क्षेत्राधिकार से ठीक से प्रबंधित और नियंत्रित है जिसमें वह निवासी है।
साइप्रस, माल्टा और यूके के क्षेत्राधिकार नीचे दिए गए विवरण के अनुसार कई कम कर व्यापार अवसर प्रस्तुत करते हैं।
माल्टा में एक साइप्रस कंपनी के निवासी के लिए उपलब्ध लाभ
यूरोप में कुछ संस्थाओं की स्थापना की मांग करने वाली विदेशी कंपनियों, उदाहरण के लिए वित्तीय गतिविधियों के लिए स्थापित एक कंपनी, को एक साइप्रस कंपनी स्थापित करने और माल्टा से इसे प्रबंधित करने पर विचार करना चाहिए। इसके परिणामस्वरूप निष्क्रिय विदेशी स्रोत आय के लिए दोहरा गैर-कराधान हो सकता है।
साइप्रस में रहने वाली एक कंपनी पर उसकी विश्वव्यापी आय पर कर लगाया जाता है। साइप्रस में एक कंपनी के निवासी होने के लिए इसे साइप्रस से प्रबंधित और नियंत्रित किया जाना चाहिए। यदि कोई कंपनी साइप्रस में निवासी नहीं है, तो साइप्रस केवल अपनी साइप्रस स्रोत आय पर कर लगाएगा।
एक कंपनी को माल्टा में निवासी माना जाता है यदि इसे माल्टा में शामिल किया गया है, या, एक विदेशी कंपनी के मामले में, यदि इसे माल्टा से प्रबंधित और नियंत्रित किया जाता है।
आम तौर पर माल्टा में विदेशी कंपनियों पर केवल उनकी माल्टा स्रोत आय और माल्टा को भेजी गई आय पर कर लगाया जाता है। अपवाद व्यापारिक गतिविधियों से उत्पन्न होने वाली आय है, जिसे हमेशा माल्टा में उत्पन्न होने वाली आय माना जाता है।
- माल्टा-साइप्रस डबल टैक्स ट्रीटी में एक टाई ब्रेकर क्लॉज शामिल है जो यह प्रदान करता है कि कंपनी का कर निवास वह जगह है जहां उसका प्रबंधन का प्रभावी स्थान है। माल्टा में अपने प्रभावी प्रबंधन स्थान के साथ एक साइप्रस कंपनी माल्टा में निवास करेगी और इसलिए केवल साइप्रस स्रोत आय पर साइप्रस कर के अधीन होगी। यह माल्टा को प्रेषित नहीं किए गए गैर-माल्टीज़ निष्क्रिय स्रोत आय पर माल्टीज़ कर का भुगतान नहीं करेगा।
इसलिए माल्टा में एक साइप्रस कंपनी का निवासी होना संभव है जो कर-मुक्त लाभ प्राप्त करता है, जब तक कि आय माल्टा को प्रेषित नहीं की जाती है।
साइप्रस में एक यूके कंपनी के निवासी के लिए उपलब्ध लाभ
यूरोप में एक व्यापारिक कंपनी स्थापित करने की इच्छा रखने वाली कई विदेशी कंपनियां कई कारणों से यूके की ओर आकर्षित होती हैं। अप्रैल 2017 में, यूके की निगम कर की दर को घटाकर 19% कर दिया गया था।
एक और भी कम कर दर का आनंद लेना एक उद्देश्य हो सकता है।
यदि यूके से किसी कंपनी का प्रबंधन और नियंत्रण करना आवश्यक नहीं है, तो साइप्रस से यूके की कंपनी को प्रबंधित और नियंत्रित करके कर की दर को घटाकर 12.5% किया जा सकता है।
जबकि यूके की एक कंपनी अपने निगमन के आधार पर यूके में निवास करती है, यूके-साइप्रस डबल टैक्स ट्रीटी निर्दिष्ट करती है कि जब कोई व्यक्ति, एक व्यक्ति के अलावा, दोनों अनुबंधित राज्यों का निवासी है, तो इकाई अनुबंधित राज्य में निवासी होगी। जिसमें इसका प्रभावी प्रबंधन का स्थान स्थित है।
- इसलिए साइप्रस में अपने प्रभावी प्रबंधन के स्थान वाली यूके की कंपनी केवल यूके के स्रोत आय पर यूके कर के अधीन होगी। यह अपनी विश्वव्यापी आय पर साइप्रस निगम कर के अधीन होगा, वर्तमान में साइप्रस निगम कर की दर 12.5% है।
प्रबंधन और नियंत्रण का प्रभावी स्थान
ऊपर वर्णित दो संरचनाएं निगमन के क्षेत्राधिकार के अलावा किसी अन्य क्षेत्राधिकार में स्थापित किए जा रहे प्रभावी प्रबंधन और नियंत्रण के स्थान पर निर्भर करती हैं।
प्रबंधन और नियंत्रण के लिए एक प्रभावी स्थान स्थापित करने के लिए, एक कंपनी को लगभग हमेशा:
- उस क्षेत्राधिकार में अधिकांश निदेशक हों
- उस अधिकार क्षेत्र में सभी बोर्ड बैठकें आयोजित करें
- उस अधिकार क्षेत्र में निर्णयों को लागू करें
- उस क्षेत्राधिकार से व्यायाम प्रबंधन और नियंत्रण
यदि प्रभावी प्रबंधन और नियंत्रण के स्थान को चुनौती दी जाती है, तो अदालत द्वारा बनाए गए रिकॉर्ड को ध्यान में रखने की संभावना है। यह बहुत महत्वपूर्ण है कि इन अभिलेखों से यह पता नहीं चलता कि वास्तविक निर्णयों की कल्पना कहीं और की जा रही है। यह आवश्यक है कि प्रबंधन और नियंत्रण सही क्षेत्राधिकार में हो।
डिक्सकार्ट कैसे मदद कर सकता है?
डिक्सकार्ट निम्नलिखित सेवाएं प्रदान कर सकता है:
- साइप्रस, माल्टा और यूके में कंपनी का निगमन।
- पेशेवर निदेशकों का प्रावधान जो प्रत्येक इकाई के व्यवसाय को समझने और इसे उचित रूप से प्रबंधित करने के लिए उपयुक्त रूप से योग्य हैं।
- पूर्ण लेखा, कानूनी और आईटी समर्थन के साथ सेवित कार्यालयों का प्रावधान।
अतिरिक्त जानकारी
यदि आप अतिरिक्त जानकारी चाहते हैं तो कृपया रॉबर्ट होमम से संपर्क करें: सलाह.cyprus@dixcart.com, पीटर रॉबर्टसन: सलाह.uk@dixcart.com या आपका सामान्य डिक्सकार्ट संपर्क।
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अक्टूबर 2018 अपडेट किया गया
