साइप्रस कंपनी में काल्पनिक ब्याज कटौती लागू करने के लाभ

पृष्ठभूमि: साइप्रस कंपनियां

एक अंतरराष्ट्रीय वित्तीय केंद्र के रूप में साइप्रस की प्रतिष्ठा हाल के वर्षों में काफी बढ़ी है। साइप्रस ट्रेडिंग और होल्डिंग कंपनियों के लिए एक आकर्षक क्षेत्राधिकार है और कई कर प्रोत्साहन प्रदान करता है।

साइप्रस में कॉर्पोरेट टैक्स की दर 12.5% ​​है, जो यूरोप में सबसे कम है। एक और विशेषता यह है कि साइप्रस कंपनियां कैपिटल गेन टैक्स के अधीन नहीं हैं। इसके अलावा, साइप्रस में अंतरराष्ट्रीय कर संरचना में सहायता के लिए 60 से अधिक दोहरी कर संधियां हैं, अंत में, यूरोपीय संघ के सदस्य के रूप में, साइप्रस के पास सभी यूरोपीय संघ निर्देशों तक पहुंच है।

टैक्स रेजीडेंसी

साइप्रस से प्रबंधित और नियंत्रित कंपनी को साइप्रस में कर निवासी माना जाता है।

काल्पनिक ब्याज कटौती क्या है और यह कब लागू होती है?

गैर-साइप्रस कर निवासी कंपनियों के साइप्रस कर निवासी कंपनियां और साइप्रस स्थायी प्रतिष्ठान (पीई), कर योग्य आय उत्पन्न करने के लिए उपयोग की जाने वाली नई इक्विटी के इंजेक्शन पर एक काल्पनिक ब्याज कटौती (एनआईडी) के हकदार हैं।

ऋण वित्तपोषण की तुलना में इक्विटी वित्तपोषण के कर उपचार में विसंगतियों को कम करने और साइप्रस में पूंजी निवेश के लिए प्रोत्साहन को बढ़ावा देने के लिए साइप्रस द्वारा 2015 में एनआईडी की शुरुआत की गई थी। एनआईडी कटौती योग्य है, उसी तरह ब्याज व्यय के रूप में, लेकिन यह किसी भी लेखांकन प्रविष्टि को ट्रिगर नहीं करता है क्योंकि यह एक 'काल्पनिक' कटौती है।

काल्पनिक ब्याज कटौती के उपयोग के माध्यम से कौन से कर लाभ उपलब्ध हैं?

एनआईडी को कर योग्य आय से काटा जाता है।

यह कर योग्य आय के 80% से अधिक नहीं हो सकता, जैसा कि नई इक्विटी से उत्पन्न होने वाले काल्पनिक ब्याज कटौती से पहले गणना की गई थी।

• इसलिए एक कंपनी कम से कम 2.50% (आयकर की दर 12.50% x 20%) के रूप में एक प्रभावी कर दर प्राप्त कर सकती है।

प्रारंभ में, एनआईडी दर को इस प्रकार परिभाषित किया गया था; 10 साल की सरकारी बॉन्ड यील्ड, जैसा कि टैक्स वर्ष से पहले के वर्ष के 31 दिसंबर को एनआईडी का दावा किया जाता है, जिस देश में नई इक्विटी लगाई गई थी, साथ ही 3% प्रीमियम। यह 10 साल के साइप्रस सरकारी बांड की यील्ड और 3% प्रीमियम के बराबर न्यूनतम दर के अधीन था।

• 1 जनवरी, 2020 से एनआईडी दर को इस प्रकार परिभाषित किया गया है; जिस देश में नई इक्विटी का निवेश किया जाता है, उस देश की 10 साल की सरकारी बॉन्ड यील्ड की ब्याज दर, जैसा कि सालाना प्रकाशित होता है, साथ ही 5% प्रीमियम। साइप्रस के 10 वर्षीय सरकारी बांड की ब्याज दर अब सामान्य न्यूनतम दर के रूप में उपयोग नहीं की जाएगी। इसे केवल तभी प्रासंगिक माना जाता है, जब जिस देश में नई इक्विटी का निवेश किया गया है, उसने कोई सरकारी बांड जारी नहीं किया है, कर वर्ष से पहले के वर्ष के 31 दिसंबर तक एनआईडी का दावा किया जाता है।

साइप्रस में कंपनियों के कराधान के संबंध में अतिरिक्त जानकारी

आय के निम्नलिखित स्रोतों को कॉर्पोरेट आयकर से छूट प्राप्त है:

• लाभांश आय
• ब्याज आय, व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम में उत्पन्न होने वाली आय को छोड़कर, जो निगम कर के अधीन है
• विदेशी मुद्रा लाभ (एफएक्स), विदेशी मुद्राओं और संबंधित डेरिवेटिव में व्यापार से उत्पन्न होने वाले एफएक्स लाभ के अपवाद के साथ
• प्रतिभूतियों के निपटान से होने वाले लाभ।

कटौती योग्य व्यय

कर योग्य आय की गणना करते समय आय के उत्पादन में पूरी तरह से और विशेष रूप से किए गए सभी खर्च कटौती योग्य हैं।

अतिरिक्त जानकारी

यदि आप अनुमानित ब्याज कटौती और इससे मिलने वाले लाभों के बारे में अतिरिक्त जानकारी चाहते हैं, तो कृपया साइप्रस में डिक्सकार्ट कार्यालय से संपर्क करें: सलाह.cyprus@dixcart.com.

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