Kategori: Angkatan Udara

Malta: Sejarah Terbaru – Sektor Kelautan

Selama dekade terakhir, Malta telah mengkonsolidasikan statusnya sebagai pusat keunggulan maritim Mediterania internasional. Saat ini Malta memiliki daftar pengiriman terbesar di Eropa dan terbesar keenam di dunia. Selain itu, Malta telah menjadi pemimpin dunia untuk pendaftaran kapal pesiar komersial.

Selain posisinya yang strategis, di tengah Mediterania, salah satu kontributor utama kesuksesan Malta adalah lingkungan ramah bisnis yang diadopsi oleh otoritas Malta. Pihak berwenang mudah didekati dan fleksibel dalam praktik mereka, sementara pada saat yang sama dengan cermat mengikuti kerangka pedoman dan peraturan yang kaku, dan ini telah menciptakan keunggulan bagi Malta dalam sektor ini.

Manfaat Tambahan dalam Ketentuan PPN – Yacht Terdaftar Malta

Otoritas Malta baru-baru ini mengumumkan langkah-langkah menarik lebih lanjut, yang telah diberlakukan, mengenai impor kapal pesiar ke Malta.

Kapal pesiar, yang dimaksudkan untuk penggunaan komersial, dapat diimpor ke UE melalui Malta, untuk dilakukan prosedur PPN dan bea cukai yang relevan. Selanjutnya, kapal pesiar kemudian dapat disewa, dan dapat berlayar dengan bebas di perairan UE.

Terlepas dari daya tarik yang sudah melekat pada yacht untuk diimpor ke Malta, karena tarif PPN rendah sebesar 18%, yacht yang digunakan untuk penyewaan komersial dapat memperoleh manfaat dari penangguhan PPN.

Mekanisme penangguhan kini telah dibuat lebih menarik sebagai berikut:

• penangguhan PPN atas impor kapal pesiar komersial, oleh entitas pemilik Malta yang memiliki pendaftaran PPN Malta, tanpa persyaratan entitas pengimpor untuk membuat bank garansi;
• Penangguhan PPN atas impor kapal pesiar komersial, oleh entitas pemilik UE yang memiliki pendaftaran PPN Malta, dengan ketentuan bahwa perusahaan menunjuk agen PPN di Malta, tanpa persyaratan bagi entitas pengimpor untuk menyiapkan bank garansi;
• Penangguhan PPN atas impor kapal pesiar komersial oleh entitas pemilik non-Uni Eropa, selama entitas pengimpor menyiapkan bank garansi untuk PPN, setara dengan 0.75% dari nilai kapal pesiar, dibatasi €1 juta.

Dixcart: Pengalaman Pendaftaran Kapal Pesiar 

Kantor kami di Malta memiliki pengalaman yang luas dan dapat membantu klien dengan semua aspek komersial terkait dengan kepemilikan kapal pesiar:

• Struktur kepemilikan kapal pesiar
• Impor kapal pesiar
• Pendaftaran bendera
• Aplikasi penundaan
• Gaji kru
• Administrasi sehari-hari
• Pendaftaran PPN di beberapa yurisdiksi
• Layanan agen residen
• Nasihat pajak dan PPN
• Jasa akuntansi dan kesekretariatan

Bantuan 

Kantor Dixcart di Malta memiliki profesional yang dapat membantu bisnis Anda dengan semua aspek pendaftaran kapal pesiar di Malta dan dapat membantu memastikan bahwa Anda memanfaatkan penangguhan PPN khusus, yang berlaku untuk keadaan Anda. Silakan berbicara dengan kontak Dixcart Anda yang biasa, atau sebagai alternatif, silakan kirim email ke: saran.malta@dixcart.com.

Redomisiliasi Perusahaan Pelayaran ke Malta

Malta telah memantapkan dirinya sebagai yurisdiksi maritim yang kuat dan aman dan memiliki pendaftaran bendera maritim Eropa terbesar.

Dimungkinkan untuk mengubah domisili perusahaan pelayaran dari yurisdiksi lain ke Malta, tanpa melikuidasi perusahaan di negara asalnya (Pemberitahuan Hukum 31, 2020).

Ringkasan Rezim Pajak Menarik yang Tersedia untuk Kapal yang Terdaftar di Malta

Pada bulan Desember 2017, Komisi Eropa menyetujui rezim pajak tonase Malta untuk jangka waktu 10 tahun, setelah peninjauan kompatibilitasnya dengan Aturan Bantuan Negara UE.

Sistem Pajak Tonase Pengiriman Malta

Di bawah Sistem Pajak Tonase Malta, pajak tergantung pada tonase kapal atau armada milik pemilik kapal atau manajer kapal tertentu. Hanya perusahaan yang aktif dalam transportasi laut yang memenuhi syarat berdasarkan Pedoman Maritim.

Aturan pajak perusahaan standar tidak berlaku untuk aktivitas pengiriman di Malta. Sebaliknya, operasi pengiriman dikenakan pajak tahunan yang terdiri dari biaya pendaftaran dan pajak tonase tahunan. Tarif pajak tonase berkurang sesuai dengan usia kapal.

• Sebagai contoh, sebuah kapal dagang berukuran 80 meter, dengan 10,000 tonase kotor, yang dibangun pada tahun 2000, akan membayar biaya pendaftaran sebesar €6,524 dan pajak tahunan sebesar €5,514 setelahnya.

Kategori kapal terkecil hingga tonase bersih 2,500 dan yang terbesar, dan paling mahal, adalah kapal dengan tonase bersih lebih dari 50,000. Biaya dikurangi untuk kapal dalam kategori usia 0-5 dan 5-10 tahun masing-masing dan paling besar untuk mereka yang berusia 25-30 tahun.

Silakan lihat IN546 – ​​Pengiriman Malta – Sistem Pajak Tonase dan Keuntungan bagi Perusahaan Pelayaran, untuk informasi lebih lanjut mengenai rezim ini dan keuntungan tambahan mengenai pendaftaran kapal di Malta.

Ketentuan untuk Menempatkan Kembali Perusahaan Pelayaran ke Malta

Kondisi berikut perlu dipenuhi:

• perusahaan didirikan berdasarkan hukum negara atau yurisdiksi yang disetujui di mana undang-undang tersebut serupa dengan hukum perusahaan di Malta;
• 'objek' perusahaan harus sedemikian rupa sehingga perusahaan memenuhi syarat sebagai organisasi pelayaran;
• ketentuan dalam undang-undang negara asing yang memungkinkan negara-negara tersebut untuk berdomisili kembali
• redomiciliation diperbolehkan oleh piagam perusahaan, anggaran dasar atau memorandum, dan artikel atau instrumen lain yang membentuk atau mendefinisikan perusahaan;
• permintaan diajukan ke Panitera Malta agar perusahaan tersebut mendaftar untuk dilanjutkan di Malta.

Permintaan oleh perusahaan asing untuk melanjutkan pendaftaran di Malta, harus disertai dengan:

• resolusi yang mengizinkannya untuk didaftarkan sebagai lanjutan di Malta;
• salinan dokumen konstitusi yang telah direvisi;
• sertifikat reputasi baik atau dokumentasi yang setara yang berkaitan dengan perusahaan asing;
• pernyataan oleh perusahaan asing untuk didaftarkan sebagai lanjutan di Malta;
• daftar direksi dan sekretaris perusahaan;
• konfirmasi bahwa permintaan tersebut diizinkan oleh hukum negara atau yurisdiksi di mana perusahaan asing tersebut telah dibentuk dan didirikan atau didaftarkan.

Panitera kemudian akan mengeluarkan Sertifikat Kelanjutan Sementara. Dalam waktu enam bulan setelah sertifikat ini diterbitkan, perusahaan harus menyerahkan dokumentasi kepada Panitera bahwa perusahaan tersebut telah berhenti menjadi perusahaan yang terdaftar di negara atau yurisdiksi tempat perusahaan tersebut didirikan sebelumnya. Panitera kemudian akan mengeluarkan Sertifikat Kelanjutan.

Informasi Tambahan

Jika Anda menginginkan informasi lebih lanjut mengenai Sistem Pajak Tonase Malta atau pendaftaran kapal dan/atau kapal pesiar di Malta, silakan hubungi Jonathan Vassallo di kantor Dixcart di Malta: saran.malta@dixcart.com atau kontak Dixcart Anda yang biasa.

Komisaris Pendapatan Malta baru saja menerbitkan pedoman yang akan digunakan untuk menentukan tempat pasokan untuk menyewa kapal pesiar. Ini akan berlaku, secara retrospektif, untuk semua sewa yang dimulai pada atau setelah 1 November 2018.

Pedoman baru ini didasarkan pada prinsip dasar PPN 'penggunaan dan kenikmatan' dan menyediakan mekanisme untuk menentukan jumlah PPN yang harus dibayar atas sewa kapal pesiar.

Lessor (pihak yang menyewakan aset) perlu memperoleh dari lessee (pihak yang membayar untuk penggunaan aset), dokumentasi yang wajar dan/atau data teknis untuk menentukan penggunaan dan kenikmatan yang efektif dari kapal pesiar baik di dalam maupun di luar wilayah UE. perairan.

Dengan menggunakan 'Rasio Awal' dan 'Rasio Aktual', lessor akan dapat menerapkan PPN ke proporsi sewa yang berkaitan dengan penggunaan dan kenikmatan yang efektif, di perairan teritorial UE.

Informasi Tambahan

Kantor Dixcart di Malta memiliki pengalaman luas dalam membantu kepemilikan dan pendaftaran kapal pesiar di Malta. Silakan berbicara dengan Jonathan Vassallo: saran.malta@dixcart.com atau ke kontak Dixcart Anda yang biasa.

Silakan juga lihat kami Angkatan Udara .

Latar Belakang

Kepulauan Azores terdiri dari sembilan pulau vulkanik dan terletak di Atlantik Utara, sekitar 1,500 kilometer barat Lisbon. Pulau-pulau ini merupakan wilayah otonomi Portugal.

Apa Keuntungan yang Ditawarkan Azores untuk Impor Kapal Pesiar ke UE?

• Tarif standar PPN Portugis adalah 23% tetapi Azores mendapat manfaat dari pengurangan tarif PPN sebesar 18%.

Sehubungan dengan UE secara keseluruhan, Azores memiliki tarif PPN terendah kedua di UE (sama dengan Malta), dengan hanya Luksemburg yang menikmati tarif lebih rendah sebesar 17%. Tarif PPN yang rendah adalah alasan utama mengapa Azores terus menjadi lokasi populer untuk impor kapal pesiar ke UE.

Azores juga memberikan keuntungan geografis karena berada di rute yang digunakan oleh kapal pesiar yang melintasi Atlantik, dari AS dan Karibia, ke Eropa.

Dixcart: Layanan Impor Kapal Pesiar Menggunakan Azores

Dixcart memiliki pengalaman yang luas dalam mengimpor yacht melalui Azores.

Kapal pesiar harus secara fisik melakukan perjalanan ke Azores dan harus ditambatkan di sana selama dua hingga tiga hari kerja, untuk memungkinkan bea cukai berlangsung.

Dixcart melakukan pekerjaan persiapan di kantor mereka di Madeira dan kemudian mengatur para profesional yang tepat untuk melakukan perjalanan ke Azores, untuk berada di sana pada waktu yang tepat dan untuk jumlah hari yang relevan. Para profesional ini membantu prosedur bea cukai dan pembayaran PPN.

Langkah dan Prosedur

Empat langkah terjadi:

Langkah 1: Permohonan nomor PPN untuk perusahaan pemilik kapal pesiar, sebagai pembayar pajak Portugis

Persyaratan:

1. Dokumen terkait untuk membuktikan identitas pemilik kapal pesiar.
2. Surat Kuasa dari pemilik kapal pesiar yang mendukung perusahaan Dixcart yang bersangkutan. Perusahaan ini akan mengajukan nomor PPN dan akan didaftarkan sebagai perwakilan fiskal pemilik kapal pesiar, untuk tujuan PPN, dengan Otoritas Pajak Portugis.

Langkah 2: Persiapan PPN yang relevan dan formulir bea cukai lainnya

Persyaratan:

1. 'Pernyataan Kesesuaian'.
2. 'Bill of Sale' dan faktur terkait.
3. Bea Cukai di Azores akan membuat evaluasi sendiri mengenai nilai kapal pesiar.

Langkah 3: Impor

Otoritas Bea Cukai Azores akan:

1. Survei kapal pesiar.
2. Hitung PPN yang berlaku atas impor, dan biaya relevan lainnya.
3. Melaksanakan bea cukai.

Langkah 4: Pembayaran PPN

Perwakilan pajak Portugis dari pemilik kapal pesiar (disediakan oleh Dixcart) akan membayar PPN yang berlaku atas impor kapal pesiar dan akan menerima barang-barang berikut:

1. 'Deklarasi Impor'. Dokumen ini mengkonfirmasi bea cukai untuk kapal pesiar dan rincian pembayaran PPN yang relevan. Itu harus disimpan di atas kapal pesiar setiap saat.
2. Menerima pembayaran.

Informasi Tambahan

If you require additional information regarding yacht importation using the Azores, please speak to your usual Dixcart contact or reach out to the Dixcart office in Madeira: saran.portugal@dixcart.com.

Hukum Baru

Pada 10 Januari 2019, Dewan Menteri Portugis menyetujui undang-undang yang mengizinkan penjaga bersenjata untuk berlayar di kapal berbendera Portugis.

Langkah ini telah lama ditunggu oleh International Shipping Registry of Madeira (MAR) dan oleh pemilik kapal yang terdaftar di dalamnya. Meningkatnya kerugian finansial akibat pembajakan dan tuntutan tebusan, dan risiko terhadap nyawa manusia, sebagai akibat penyanderaan telah menyebabkan pemilik kapal menuntut tindakan seperti itu. Pemilik kapal lebih memilih untuk membayar perlindungan tambahan daripada menjadi calon korban pembajakan.

Langkah-Langkah untuk Mengatasi Masalah Pembajakan yang Semakin Sering

Sayangnya, pembajakan sekarang merupakan ancaman besar bagi industri perkapalan dan diakui bahwa penggunaan penjaga bersenjata di kapal sangat penting untuk mengurangi jumlah insiden pembajakan.

Rezim yang akan dibentuk oleh undang-undang ini memungkinkan pemilik kapal dari kapal berbendera Portugis untuk menyewa perusahaan keamanan swasta, mempekerjakan personel bersenjata untuk berada di atas kapal, untuk melindungi kapal-kapal ini ketika beroperasi di daerah dengan risiko pembajakan yang tinggi. Undang-undang juga memberikan opsi untuk menyewa kontraktor keamanan yang berkantor pusat di UE atau EEA untuk melindungi kapal Portugis.

Portugal akan bergabung dengan peningkatan jumlah 'Negara Bendera' yang memungkinkan penggunaan penjaga bersenjata di kapal. Oleh karena itu, langkah ini logis dan konsisten dengan tindakan yang dilakukan sejumlah negara lain.

Portugal dan Pengiriman

Baru-baru ini pada November 2018, pajak tonase Portugis dan skema pelaut diberlakukan. Tujuannya adalah untuk mendorong perusahaan pelayaran baru dengan menawarkan keuntungan pajak, tidak hanya kepada pemilik kapal, tetapi juga kepada pelaut. Untuk informasi lebih lanjut mengenai keuntungan dari pajak tonase Portugis yang baru, silakan merujuk ke Artikel Dixcart: IN538 Skema Pajak Tonase Portugis Untuk Kapal – Manfaat Apa yang Akan Ditawarkan?.

Pendaftaran Pengiriman Madeira (MAR): Keuntungan Lain

Undang-undang baru ini dirancang untuk meningkatkan pendaftaran pelayaran Portugal dan pendaftaran pelayaran kedua Portugal, Madeira Registry (MAR). Ini adalah bagian dari rencana komprehensif untuk mengembangkan seluruh industri maritim negara itu. Ini termasuk perusahaan dan individu yang memiliki kapal, infrastruktur terkait pelayaran, pemasok maritim, dan mereka yang bekerja di industri maritim.

Madeira Registry sudah menjadi daftar pengiriman internasional terbesar keempat di UE. Tonase kotor terdaftarnya lebih dari 15.5 juta dan armadanya terdiri dari kapal-kapal dari pemilik kapal terbesar seperti APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group dan Cosco Shipping. Silahkan lihat: IN518 Mengapa International Shipping Register of Madeira (MAR) begitu Menarik.

Bagaimana Dixcart Dapat Membantu?

Dixcart memiliki pengalaman luas bekerja dengan pemilik dan operator kapal komersial serta kapal pesiar kesenangan dan komersial, yang terdaftar di Registri Portugis dan/atau MAR. Kami dapat membantu dengan pendaftaran permanen dan/atau bareboat kapal, penandaan ulang, hipotek dan pendirian perusahaan yang memiliki dan/atau struktur operasional untuk memegang atau mengelola kapal.

Informasi Tambahan

Jika Anda memerlukan informasi tambahan mengenai topik ini, silakan hubungi kontak Dixcart Anda yang biasa, atau hubungi kantor Dixcart di Madeira:

saran.portugal@dixcart.com.

Dixcart dapat memberi klien sejumlah solusi pendaftaran kapal alternatif.

Catatan ini memberikan gambaran singkat tentang rezim pengiriman di Siprus, Isle of Man, Madeira (Portugal) dan Malta. Informasi lebih rinci tersedia berdasarkan permintaan mengenai pengiriman di setiap yurisdiksi yang dipertimbangkan dalam Pasal ini.

Siprus

Siprus adalah pusat manajemen kapal utama yang menarik pemilik kapal asing melalui ketentuan pajak yang sangat menguntungkan yang tersedia untuk perusahaan pelayaran di pulau itu. Itu diakui sebagai salah satu pendaftar yang paling mudah diakses di UE.

Registri pengiriman Siprus tidak hanya tumbuh dalam ukuran dalam dua dekade terakhir tetapi juga telah melakukan upaya yang cukup besar untuk meningkatkan kualitas armada dan layanan terkait. Akibatnya bendera Siprus sekarang diklasifikasikan dalam daftar putih MOU Paris dan Tokyo*.

Keuntungan utama yang berkaitan dengan sektor pelayaran di Siprus meliputi:

• A competitive tax regime for shipping companies, with an EU approved Tonnage Tax System (TTS) that is based on the net tonnage of the vessel rather than the corporation tax on the actual profit. This allows for mixed activities within a group, shipping activities are subject to TT and other activities are subject to 12.5% corporation tax.
• Competitive operating costs, ship registration costs and fees.
• Penghasilan perwira dan awak kapal yang terdaftar di Siprus tidak dikenakan pajak penghasilan.
• There are no nationality restrictions for officers or crew.
• Siprus juga menawarkan serangkaian keuntungan pajak yang berlaku untuk perusahaan manajemen kapal dan kapal: pembebasan pajak penghasilan dividen (tergantung pada kondisi terbatas), pembebasan pajak atas keuntungan dari bentuk usaha tetap asing, dan pembebasan dari pemotongan pajak atas repatriasi. pendapatan (dividen, bunga dan hampir semua royalti).
• More than 60 Double Tax Treaties.
• No estate duty on the inheritance of shares in a Cyprus shipping company and no stamp duty is payable on ship mortgage deeds.

Madeira (Portugal)  

International Shipping Register of Madeira (MAR) didirikan pada tahun 1989 sebagai bagian dari “paket” manfaat perpajakan Pusat Bisnis Internasional Madeira (“MIBC”). Kapal yang terdaftar di MAR membawa bendera Portugis dan tunduk pada Perjanjian dan Konvensi Internasional yang ditandatangani oleh Portugal.

Keuntungan utama dari pendaftaran kapal di MAR dirinci di bawah ini:

• Daftar tersebut memiliki standar tinggi, memiliki kredibilitas UE, tidak dianggap sebagai bendera kemudahan dan termasuk dalam daftar putih MOU Paris.
• Tidak ada persyaratan kewarganegaraan untuk pemilik kapal dari kapal yang terdaftar di MAR. Mereka tidak diharuskan memiliki kantor pusat di Madeira. Cukup memiliki perwakilan hukum lokal dengan kekuatan yang memadai.
• Hanya 30% dari safe manning harus "Eropa". Ini termasuk kebangsaan seperti Polandia, Rusia dan Ukraina, serta warga negara dari negara-negara berbahasa Portugis. Persyaratan ini juga dapat dikurangi jika dibenarkan. Hal ini memungkinkan untuk awak yang fleksibel.
• Upah kru dibebaskan dari pajak penghasilan dan dari biaya jaminan sosial di Portugal.
• Adanya sistem hipotek yang fleksibel memungkinkan pemberi hipotek dan penerima hipotek, dengan kesepakatan tertulis, untuk memilih sistem hukum negara tertentu yang akan mengatur persyaratan hipotek.
• Biaya pendaftaran kompetitif, tidak ada pajak tonase tahunan.
• Delapan Lembaga Klasifikasi Internasional diakui di Portugal. MAR dapat mendelegasikan beberapa fungsinya kepada masyarakat ini. Ini bisa lebih sederhana dan lebih nyaman bagi pemilik kapal.
• Pendaftaran sementara diperbolehkan oleh hukum (carter bareboat: “Masuk” dan “Keluar”).
• Perusahaan pelayaran berlisensi untuk beroperasi dalam MAR mendapat manfaat dari tarif pajak penghasilan perusahaan sebesar 5% hingga 2027. Mereka juga menikmati pendaftaran PPN otomatis dan memiliki akses ke jaringan perjanjian pajak berganda Portugis.

Malta

Malta menyediakan bendera yang bereputasi baik dan memastikan kepatuhan dengan standar internasional dan Eropa. Pendaftaran kapal di bawah bendera Malta berlangsung dalam dua tahap. Sebuah kapal untuk sementara didaftarkan untuk jangka waktu enam bulan. Selama periode pendaftaran sementara ini, pemilik diharuskan menyerahkan dokumentasi tambahan dan kapal tersebut kemudian didaftarkan secara permanen di bawah bendera Malta.

Ada sejumlah alasan pajak yang menarik untuk mempertimbangkan pendaftaran kapal di Malta:

• Aturan pajak perusahaan standar tidak berlaku untuk aktivitas pengiriman di Malta, karena pengecualian tertentu. Oleh karena itu, tidak ada pajak atas keuntungan dari kegiatan pengiriman. Setelah amandemen baru-baru ini, pengecualian ini juga diperluas ke perusahaan manajemen kapal.
• Operasi pelayaran dikenakan pajak tahunan yang terdiri dari biaya pendaftaran tahunan dan pajak tonase berdasarkan tonase bersih kapal. Tarif pajak tonase dikurangi sesuai dengan usia kapal.
• Ada pembebasan dari bea materai di Malta pada pendaftaran atau penjualan kapal, saham yang berkaitan dengan organisasi pelayaran berlisensi dan pendaftaran hipotek yang berkaitan dengan kapal.
• Individu yang bukan penduduk Malta yang merupakan pejabat atau karyawan organisasi pelayaran berlisensi, dan organisasi tempat mereka bekerja, dibebaskan dari kontribusi jaminan sosial.

Layanan Pengiriman Dixcart

Dixcart dapat membantu dalam semua aspek pendaftaran kapal di Siprus, Isle of Man, Madeira dan Malta.

Layanan termasuk penggabungan entitas pemilik, koordinasi kepatuhan perusahaan dan pajak yang sesuai, dan pendaftaran kapal.

*Daftar Putih MOU Paris dan Tokyo: Bendera yang mendapat peringkat tertinggi dalam kaitannya dengan Nota Kesepahaman tentang Kontrol Negara Pelabuhan.

Informasi Tambahan

Jika Anda ingin informasi tambahan tentang topik ini, silakan lihat kami Angkatan Udara halaman atau berbicara dengan kontak Dixcart Anda yang biasa atau ke:

• Charalambos Pitta di Siprus
• Catarina Sardinha di Madeira
• Jonathan Vassallo di Malta

Selama dekade terakhir, Malta telah mengkonsolidasikan statusnya sebagai pusat keunggulan maritim internasional Mediterania. Saat ini Malta memiliki daftar pengiriman terbesar di Eropa dan terbesar keenam di dunia. Selain itu, Malta telah menjadi pemimpin dunia dalam hal pendaftaran kapal pesiar komersial.

Untuk menghindari risiko perusahaan pelayaran pindah atau lesu ke negara-negara dengan pajak rendah di luar UE, Pedoman Komisi Eropa 2004 tentang Bantuan Negara untuk Transportasi Maritim (kegiatan pelayaran komersial) diperkenalkan untuk memungkinkan Negara-negara Anggota menerapkan manfaat finansial bagi perusahaan pelayaran . Salah satu manfaat terpenting adalah mengganti metode perpajakan tradisional dengan pajak tonase.

Pada bulan Desember 2017, Komisi Eropa menyetujui rezim pajak tonase Malta untuk jangka waktu 10 tahun, setelah peninjauan kompatibilitasnya dengan Aturan Bantuan Negara UE.

Sistem Pajak Tonase Pengiriman Malta

Di bawah Sistem Pajak Tonase Malta, pajak tergantung pada tonase kapal atau armada milik pemilik kapal atau manajer kapal tertentu. Hanya perusahaan yang aktif dalam transportasi laut yang memenuhi syarat berdasarkan Pedoman Maritim.

Aturan pajak perusahaan standar tidak berlaku untuk aktivitas pengiriman di Malta. Sebaliknya, operasi pengiriman dikenakan pajak tahunan yang terdiri dari biaya pendaftaran dan pajak tonase tahunan. Tarif pajak tonase berkurang sesuai dengan usia kapal.

• Sebagai contoh, sebuah kapal dagang berukuran 80 meter, dengan 10,000 tonase kotor, yang dibangun pada tahun 2000, akan membayar biaya pendaftaran sebesar €6,524 dan pajak tahunan sebesar €5,514 setelahnya.

Kategori kapal terkecil hingga tonase bersih 2,500 dan yang terbesar, dan paling mahal, adalah kapal dengan tonase bersih lebih dari 50,000. Biaya dikurangi untuk kapal dalam kategori usia 0-5 dan 5-10 tahun masing-masing dan paling besar untuk mereka yang berusia 25-30 tahun.

Perpajakan Kegiatan Pengiriman di Malta

Seperti yang dijelaskan di atas:

• Penghasilan yang diperoleh dari kegiatan pengiriman oleh organisasi pelayaran berlisensi dibebaskan dari pajak penghasilan.
• Penghasilan yang diperoleh dari kegiatan pengelolaan kapal oleh pengelola kapal dibebaskan dari pajak penghasilan.

Dalam semua keadaan lain:

• Perusahaan pelayaran yang tergabung dalam Malta dikenai pajak atas pendapatan dan keuntungan modal mereka di seluruh dunia.
• Perusahaan pelayaran yang tidak didirikan di Malta, tetapi di mana kontrol dan manajemen dilakukan di Malta, dikenakan pajak atas pendapatan lokal dan keuntungan modal dan atas pendapatan sumber asing yang disetorkan ke Malta.
• Perusahaan pelayaran yang tidak didirikan di Malta dan di mana manajemen dan kontrol tidak dilakukan di Malta, dikenakan pajak atas pendapatan dan keuntungan modal yang timbul di Malta.

Kegiatan Manajemen Kapal

Setelah keputusan Komisi Eropa, Malta telah mengubah undang-undang pajak tonasenya.

Kegiatan pengelolaan kapal kini masuk dalam sistem pajak tonase. Artinya, pengelola kapal diperbolehkan untuk membayar pajak tonase yang setara dengan persentase pajak tonase yang dibayarkan oleh pemilik dan/atau penyewa kapal yang dikelola. Setiap penghasilan yang diperoleh pengelola kapal dari kegiatan pengelolaan kapal dianggap sebagai penghasilan yang diperoleh dari kegiatan pelayaran dan karenanya dibebaskan dari pajak penghasilan.

Organisasi manajemen kapal dapat mengambil manfaat dari tindakan pajak tonase, asalkan kondisi berikut terpenuhi:

• harus merupakan organisasi manajemen kapal yang didirikan di Uni Eropa (UE) atau Wilayah Ekonomi Eropa (EEA);
• telah memikul tanggung jawab baik untuk manajemen teknis dan/atau awak kapal;
• harus mematuhi standar dan persyaratan internasional UE;
• harus secara khusus memasukkan kegiatan pelayaran dalam objeknya dan harus mendaftarkan diri pada Panitera Jenderal sebagaimana mestinya;
• memelihara rekening terpisah, dengan jelas membedakan pembayaran dan penerimaan dari manajer kapal sehubungan dengan kegiatan manajemen kapal dari yang tidak berhubungan dengan kegiatan tersebut;
• manajer kapal memilih untuk membayar pajak tonase tahunan untuk semua kapal;
• Setidaknya dua pertiga dari tonase kapal yang manajer kapal menyediakan kegiatan pengelolaan kapal harus dikelola di UE dan EEA;
• tonase yang disediakan oleh pengelola kapal untuk kegiatan pengelolaan kapal harus memenuhi persyaratan flag-link.

Kelayakan Pajak Tonase Malta

Pajak tonase dikenakan pada kegiatan perusahaan pelayaran sebagai berikut:

• pendapatan inti dari kegiatan pelayaran;
• pendapatan tambahan tertentu yang terkait erat dengan kegiatan pelayaran (dibatasi maksimum 50% dari pendapatan operasi kapal); dan
• pendapatan dari penarik dan pengerukan (tergantung pada kondisi tertentu).

Organisasi pelayaran Malta harus mendaftar ke Menteri Keuangan dengan menyerahkan nama organisasi, alamat kantor terdaftar dan nama serta tonase kapal yang ingin dimiliki atau dioperasikan. Kapal tersebut harus dinyatakan sebagai 'Kapal Pajak Tonase' atau 'Kapal Komunitas', dengan tonase bersih minimum 1,000 dan seluruhnya dimiliki, disewa, dikelola, diatur, atau dioperasikan oleh organisasi pelayaran.

Perusahaan pelayaran hanya dapat memperoleh manfaat dari skema Pajak Tonase Malta jika memiliki sebagian besar armadanya yang mengibarkan bendera Negara Anggota Wilayah Ekonomi Eropa (EEA).

Alasan Tambahan untuk Mempertimbangkan Pendaftaran Kapal di Malta

Ada sejumlah alasan tambahan untuk mempertimbangkan pendaftaran kapal di Malta:

• Registri Malta ada dalam daftar putih MOU Paris dan Tokyo MOU.
• Kapal yang terdaftar di bawah Bendera Malta tidak memiliki batasan perdagangan dan diberikan perlakuan istimewa di banyak pelabuhan.
• Pendaftaran kapal di bawah bendera Malta berlangsung dalam dua tahap. Sebuah kapal untuk sementara didaftarkan untuk jangka waktu enam bulan. Ini adalah proses yang mudah dan cepat. Selama periode pendaftaran sementara ini, pemilik diharuskan menyerahkan dokumentasi tambahan dan kemudian kapal tersebut didaftarkan secara permanen di bawah bendera Malta.
• Ada pembebasan dari bea materai di Malta untuk pendaftaran dan/atau penjualan kapal, saham yang berkaitan dengan organisasi pelayaran berlisensi dan pendaftaran hipotek yang berkaitan dengan kapal.

Informasi Tambahan

Jika Anda menginginkan informasi lebih lanjut mengenai Sistem Pajak Tonase Malta atau pendaftaran kapal dan/atau kapal pesiar di Malta, silakan hubungi Jonathan Vassallo di kantor Dixcart di Malta: saran.malta@dixcart.com

Skema pajak tonase dan pelaut Portugis telah disetujui oleh Komisi Eropa pada 6 April 2018, sejalan dengan aturan bantuan Negara Uni Eropa, khususnya Pedoman bantuan Negara untuk transportasi laut. Langkah-langkah Portugis akan meningkatkan daya saing sektor pelayaran Portugis dan, secara bersamaan, melindungi pengetahuan dan pekerjaan di sektor transportasi laut UE.

Usulan undang-undang tersebut telah diajukan oleh Pemerintah Portugis kepada Parlemen sebelum tanggal ini dan pengesahannya diharapkan dalam waktu dekat.

Sistem Pajak Tonase Portugis: Kelayakan

Pajak tonase bukanlah pajak melainkan sarana untuk menentukan penghasilan kena pajak yang relevan.

Entitas yang dikenakan pajak penghasilan badan, yang melakukan kegiatan pengiriman yang memenuhi syarat, dengan kantor pusat terdaftar atau tempat manajemen efektif di Portugal, dapat memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan skema tonase baru ini.

Permohonan skema tonase akan tunduk pada persyaratan hukum tertentu sebagai berikut:

• setidaknya 60% dari masing-masing tonase bersih harus mengibarkan bendera Negara Anggota Eropa (UE) atau Negara Wilayah Ekonomi Eropa (EEA) dan dikelola dari Negara UE atau Negara EEA;
• dalam hal pencarteran, tonase bersih kapal yang disewa tidak boleh melebihi 75% dari total armada yang mencarter dan harus memenuhi persyaratan bendera dan manajemen yang dijelaskan di atas;
• setidaknya 50% dari awak kapal yang relevan harus warga negara dari negara-negara Uni Eropa, EEA atau berbahasa Portugis, kecuali untuk kasus luar biasa yang sangat terbatas.

Rincian Pajak: Rezim Pajak Tonase Portugis

Penghasilan kena pajak dihitung sebagai lump sum, tergantung pada besarnya (tonase bersih) dari kapal, terlepas dari pendapatan aktual (laba atau rugi), sesuai jadwal di bawah ini:

Tonase Bersih	Penghasilan kena pajak harian untuk masing-masing 100 ton bersih
Hingga 1,000 ton bersih	€ 0.75
1,001 – 10,000 ton bersih	€ 0.60
10,001 – 25,000 ton bersih	€ 0.40
Lebih dari 25,001 ton bersih	€ 0.20

Pajak tonase dapat diterapkan pada perusahaan pelayaran:

• pendapatan inti dari kegiatan angkutan laut, seperti angkutan barang dan penumpang;
• tertentu pendapatan tambahan terkait erat dengan aktivitas pelayaran (yang dibatasi maksimum 50% dari pendapatan operasi kapal); dan
• pendapatan dari penyeretan dan pengerukan, tunduk pada kondisi tertentu.

Untuk kapal yang lebih ramah lingkungan, perusahaan dapat mencapai pengurangan tambahan 10% hingga 20% dari pajak di bawah skema pajak tonase.

Laba kena pajak yang dinilai, sesuai jadwal di atas, kemudian dikenakan tarif standar pajak penghasilan badan 21% (pajak tambahan kota dan pajak tambahan negara juga berlaku). Tidak ada pengurangan yang dapat dikompensasikan dengan laba kena pajak yang dinilai berdasarkan skema ini.

Rezim pajak tonase yang diusulkan akan bersifat opsional. Namun, partisipasi dalam skema harus minimal 3 tahun, jika dimulai dalam 3 tahun fiskal pertama pengenalan rezim tonase. Setelah periode awal ini, partisipasi berikutnya harus minimal 5 tahun.

Skema untuk Mendukung Kru

Skema ini membebaskan awak kapal yang dipekerjakan di kapal yang memenuhi syarat di bawah rezim pajak tonase dari membayar pajak penghasilan pribadi (IRS). Diperlukan minimal 90 hari di atas kapal dalam setiap tahun pajak, serta memenuhi sejumlah persyaratan lainnya.

Skema baru ini juga memungkinkan kru untuk membayar iuran jaminan sosial yang dikurangi; tarif total 6%, 4.1% dibayar oleh majikan dan 1.9% oleh awak kapal.

MAR – Pendaftaran Pengiriman Internasional Madeira

Kapal yang terdaftar dengan MAR memenuhi syarat untuk skema tonase. MAR adalah register pengiriman internasional UE terbesar keempat. Madeira adalah bagian integral dari Portugal, dengan perusahaan yang terdaftar di sana menikmati sejumlah manfaat pajak, dijamin hingga setidaknya akhir tahun 2027.

MAR juga mengizinkan pendaftaran charter bareboat. Oleh karena itu, MAR sangat mungkin menjadi pilihan pilihan bagi pemilik kapal yang ingin melakukan reflag armada mereka untuk mendapatkan keuntungan dari sistem tonase baru ini.

Selain itu, Pusat Bisnis Internasional Madeira, di mana MAR menjadi bagiannya, juga menawarkan beberapa keuntungan pajak kepada perusahaan pelayaran, yang dapat digabungkan dengan keuntungan dari skema baru ini.

Informasi Tambahan

Jika Anda memerlukan informasi tambahan mengenai topik ini, silakan hubungi kontak Dixcart Anda yang biasa, atau hubungi kantor Dixcart di Madeira: saran.portugal@dixcart.com.

Didirikan pada Desember 2013, “2-REG”, Channel Islands Aircraft Registry, adalah registrasi pesawat dari Negara Bagian Guernsey. Tanda kebangsaan adalah '2' diikuti oleh empat huruf, memungkinkan tanda pendaftaran yang menarik.

Sampai saat ini telah ada 94 pendaftaran pesawat milik lessor, pesawat perusahaan, termasuk Boeing 787-8 Dreamliner, dan pesawat milik lokal. Registri juga dapat memberikan Sertifikat Operator Udara, dan mendapat manfaat dari menjadi pihak dalam Konvensi Cape Town, standar penerbangan internasional yang berkaitan dengan aset penerbangan.

Proses Pendaftaran

Proses pendaftaran pesawat melibatkan tinjauan uji tuntas perusahaan dan pesawat. Ini berlaku untuk 40 negara di mana peraturan bisnis jasa keuangan dianggap setara dengan standar Guernsey lokal.

Untuk negara-negara yang tidak ada dalam daftar ini, 2-REG mewajibkan Agen Tetap di Guernsey, yang harus merupakan pemegang fidusia berlisensi, untuk ditunjuk untuk melakukan pekerjaan ini.

Apa Peran Agen Residen?

Agen Tetap diharuskan untuk melakukan tinjauan uji tuntas (perusahaan dan pesawat) dengan standar yang diharapkan oleh Komisi Jasa Keuangan Guernsey, dan melaporkan temuan mereka ke registri. Selain itu, Agen Tetap harus bertindak sebagai penghubung antara pemilik pesawat dan registri dan mengajukan aplikasi pendaftaran.

Dixcart Trust Corporation Limited di Guernsey adalah Agen Tetap terdaftar untuk Registri 2-REG.

Studi Kasus dan Bagaimana Pendaftaran Sementara di 2-REG Memecahkan Masalah

Kantor Dixcart di Guernsey baru-baru ini didekati oleh maskapai kargo udara komersial Turki untuk bertindak sebagai Agen Tetap untuk pendaftaran sementara Airbus A300.

Pesawat itu bergerak dari registrasi FAA Amerika ke Register Penerbangan Sipil Turki. Daftar Turki memerlukan Sertifikat Kelaikan Udara (CofA) sebagai bagian dari persyaratan pendaftarannya.

FAA, bagaimanapun, telah mengubah kebijakan baru-baru ini dan kurang bersedia mengeluarkan dokumen untuk pesawat yang tidak berada di Amerika Serikat atau ditujukan untuk pergi ke Amerika Serikat.

Solusinya adalah mengajukan pendaftaran sementara pada 2-REG yang memungkinkan dilakukannya inspeksi kelaikan udara yang sesuai dan Cofa dikeluarkan untuk memungkinkan pendaftaran selanjutnya di Turki.

Setelah menerima uji tuntas yang disertifikasi dengan benar terkait dengan: perusahaan, direktur, pemilik manfaat utama, dan pesawat, tinjauan kepatuhan penuh dilakukan oleh Dixcart dan ini menjadi dasar laporan ke 2-REG, selain pendaftaran yang relevan formulir yang diajukan.

Dixcart Guernsey dan Dukungan Bisnis Internasional

Jenis pekerjaan fidusia ini adalah contoh yang baik dari dukungan yang lebih luas yang Dixcart di Guernsey, dan kantor lain di seluruh Grup Dixcart, menawarkan kepada klien kantor perusahaan, swasta dan keluarga.

Ini juga mencerminkan lingkungan ramah bisnis dan 'dapat dilakukan' yang lebih luas yang telah dikembangkan oleh Pemerintah Guernsey dan yang membantu mendukung dan memberikan solusi global. Ini termasuk pendaftaran pesawat 2-REG, Channel Island Securities Exchange, relokasi dan domisili HNWI, dan sektor fidusia, asuransi penangkaran, dan dana yang sangat dihormati.

Informasi Tambahan

Jika Anda memerlukan informasi tambahan tentang topik ini, hubungi kontak Dixcart Anda yang biasa atau ke John Nelson di kantor Dixcart di Guernsey: saran.guernsey@dixcart.com.

Banyak ketidakpastian telah dihasilkan di Eropa setelah pemungutan suara Brexit, dan negara-negara tertentu lainnya yang mulai menilai kembali posisi mereka di dalam UE. Hal ini berdampak pada industri kelautan, dengan sejumlah pemilik kapal berusaha untuk mengganti kapal dan yacht.

Pilihan pendaftaran bendera merupakan keputusan penting dan yurisdiksi harus dipilih yang memenuhi kriteria yang relevan terkait dengan bagaimana dan di mana kapal akan digunakan.

Yurisdiksi Malta dan Pendaftaran Kapal dan Kapal Pesiar

Malta, dengan posisinya yang sentral dan strategis di jantung Mediterania, menawarkan berbagai fasilitas dan layanan maritim internasional. Yurisdiksi ini menawarkan Daftar Kapal Internasional yang aktif, dengan reputasi yang sangat baik, dan saat ini menduduki peringkat sebagai bendera pengiriman pedagang terbesar di Eropa.

Bendera Malta adalah Bendera Eropa, bendera kepercayaan dan bendera pilihan. Banyak perusahaan pemilik kapal dan manajemen kapal terkemuka mendaftarkan kapal mereka di bawah Bendera Malta, dan bank serta pemodal internasional sering merekomendasikan Daftar Malta dan Pendaftaran Kapal Malta.

Manfaat yang Ditawarkan untuk Kapal dan Yacht yang Terdaftar di Malta: Fiskal, Perusahaan, dan Hukum

Sejumlah keuntungan tersedia untuk kapal yang terdaftar di bawah Bendera Malta, yang meliputi:

• Kapal yang terdaftar di bawah Bendera Malta tidak memiliki batasan perdagangan dan diberikan perlakuan istimewa di banyak pelabuhan.

• Bendera Malta ada di daftar putih MoU Paris, MoU Tokyo dan di Daftar Kapal Berisiko Rendah MoU Paris. Selain itu, Malta telah mengadopsi semua Konvensi Maritim Internasional.

• Semua jenis kapal, mulai dari kapal pesiar hingga anjungan pengeboran minyak, dapat didaftarkan atas nama badan hukum atau badan hukum (tanpa memandang kebangsaan), atau oleh warga negara Uni Eropa.

• Sebuah kapal Malta juga dapat menjadi kapal sewaan yang terdaftar di bawah bendera lain.

• Tidak ada batasan perdagangan untuk kapal.

• Kapal yang berusia kurang dari 25 tahun dapat didaftarkan. Jika relevan, kriteria berikut berlaku:

• Kapal yang berusia 15 tahun ke atas, tetapi di bawah 20 tahun, harus lulus inspeksi oleh inspektur negara bendera yang berwenang sebelum atau dalam waktu satu bulan, pendaftaran sementara.

• Kapal yang berusia 20 tahun ke atas tetapi di bawah 25 tahun, harus melewati pemeriksaan oleh inspektur negara bendera yang berwenang sebelum didaftarkan untuk sementara.

Pendaftaran Kapal di Malta – Prosedurnya

Prosedur pendaftaran kapal di Malta relatif mudah. Pendaftaran sementara, yang menurut undang-undang memiliki efek yang sama dengan pendaftaran permanen, dapat dilakukan dengan sangat cepat.

Wewenang untuk mendaftarkan kapal untuk sementara hanya akan diberikan setelah Administrasi Maritim Malta yakin bahwa kapal tersebut memenuhi semua standar yang dipersyaratkan oleh konvensi internasional relatif.

Pendaftaran sementara berlaku selama enam bulan, meskipun ini dapat diperpanjang enam bulan lagi; pada saat ini semua dokumentasi harus telah dilengkapi untuk pendaftaran permanen. Khususnya ini harus menyertakan bukti kepemilikan dari register sebelumnya, kecuali jika kapal itu baru. Kewenangan untuk beroperasi tetap bergantung pada pemenuhan langkah-langkah pengawakan, keselamatan dan pencegahan polusi yang relevan seperti yang dirinci dalam standar internasional.

Pendaftaran Sewa Kapal Bareboat

Hukum Malta mengatur pendaftaran bareboat charter kapal asing di bawah bendera Malta dan pendaftaran bareboat charter kapal Malta di bawah bendera asing.

Kapal yang terdaftar demikian menikmati hak dan hak istimewa yang sama dan memiliki kewajiban yang sama seperti kapal yang terdaftar di Malta.

Faktor utama yang berkaitan dengan pendaftaran bareboat charter adalah kompatibilitas dari dua pendaftar. Hal-hal mengenai hak milik atas kapal, hipotek dan pembebanan diatur oleh register yang mendasarinya, sedangkan pengoperasian kapal berada di bawah yurisdiksi bareboat registry.

Pendaftaran bareboat charter berlangsung selama jangka waktu bareboat charter atau sampai tanggal berakhirnya pendaftaran yang mendasarinya, mana yang lebih pendek, tetapi, bagaimanapun juga, untuk jangka waktu tidak lebih dari dua tahun. Pendaftaran bareboat charter dapat diperpanjang.

Layanan Pendaftaran Yacht Ditawarkan oleh Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited memiliki pengalaman luas dalam mendaftarkan yacht di bawah Malta Register dan menyediakan layanan tambahan yang diperlukan untuk mempertahankan pendaftaran tersebut.

Dixcart dapat menetapkan struktur kepemilikan kapal dan memberikan saran tentang struktur yang paling efisien, tergantung pada jenis penggunaan kapal serta tempat penggunaannya.

Untuk informasi lebih lanjut, silakan berbicara dengan kontak Anda yang biasa di Dixcart atau email kantor Dixcart di Malta: saran.malta@dixcart.com