Pengecualian Holding Partisipasi: Salah Satu Alasan Mengapa Perusahaan Induk Malta begitu Populer
Ringkasan
Malta telah menjadi pilihan populer bagi semakin banyak kelompok multinasional yang mencari struktur holding yang efisien. Dalam artikel di bawah ini kami memeriksa Pengecualian Penahanan Partisipasi dan bagaimana hal itu dapat bermanfaat bagi Anda, jika Anda mempertimbangkan untuk mendirikan Perusahaan Induk di Malta.
Apakah Pengecualian Penahanan Partisipasi Perusahaan Malta itu?
Pembebasan Holding Partisipasi adalah pembebasan pajak yang tersedia untuk perusahaan Malta yang memegang lebih dari 5% saham atau hak suara di perusahaan asing. Berdasarkan pengecualian ini, dividen yang diterima dari anak perusahaan tidak dikenakan pajak di Malta.
Pengecualian partisipasi Malta membebaskan 100% pajak atas dividen yang berasal dari holding yang berpartisipasi dan keuntungan yang diperoleh dari transfernya. Pengecualian ini dirancang untuk mendorong perusahaan Malta untuk berinvestasi di perusahaan asing dan untuk mempromosikan Malta sebagai lokasi yang menarik untuk memegang struktur perusahaan.
Holding Berpartisipasi: Definisi
Kepemilikan yang berpartisipasi adalah tempat perusahaan yang berdomisili di Malta memegang saham ekuitas di entitas lain dan yang pertama:
A. Memegang secara langsung setidaknya 5% dari saham ekuitas di perusahaan, dan ini memberikan hak untuk setidaknya dua dari hak-hak berikut:
Saya. Hak untuk memilih;
ii. Hak atas keuntungan yang tersedia pada distribusi;
aku aku aku. Hak atas aset yang tersedia untuk dibagikan pada penutupan; OR
B. Adalah pemegang saham ekuitas dan berhak untuk membeli saldo saham ekuitas atau memiliki hak penolakan pertama untuk membeli saham tersebut atau berhak untuk duduk sebagai, atau menunjuk, seorang direktur di Dewan; OR
C. Adalah pemegang saham ekuitas yang memiliki investasi minimal €1.164 juta (atau jumlah yang setara dalam mata uang lain), dan investasi tersebut dimiliki untuk jangka waktu tidak terputus minimal 183 hari; atau perseroan dapat memegang saham atau unit tersebut untuk pengembangan usahanya sendiri, dan holding tersebut tidak diadakan sebagai saham perdagangan untuk tujuan perdagangan.
Agar holding di perusahaan menjadi holding yang berpartisipasi, holding semacam itu harus merupakan holding ekuitas. Kepemilikan tidak boleh dalam kepemilikan perusahaan, secara langsung atau tidak langsung, harta tak bergerak yang terletak di Malta, tunduk pada beberapa pengecualian kecil.
Kriteria Lainnya
Sehubungan dengan dividen, Pengecualian Partisipasi berlaku jika entitas tempat holding yang berpartisipasi diadakan:
- Bertempat tinggal atau tergabung dalam suatu negara atau wilayah yang merupakan bagian dari Uni Eropa; OR
- Dikenakan pajak dengan tarif paling sedikit 15%; OR
- Memiliki 50% atau kurang dari penghasilannya yang berasal dari bunga pasif atau royalti; OR
- Bukan merupakan investasi portofolio dan telah dikenakan pajak dengan tarif minimal 5%.
Pengembalian Pajak untuk Entitas Induk yang Berpartisipasi
Jika holding yang berpartisipasi terkait dengan perusahaan non-residen, alternatif pengecualian partisipasi Malta adalah pengembalian dana 100% penuh. Dividen dan keuntungan modal masing-masing akan dikenakan pajak di Malta, tunduk pada keringanan pajak berganda, namun, atas pembagian dividen, pemegang saham berhak mendapatkan pengembalian dana penuh (100%) dari pajak yang dibayarkan oleh perusahaan yang membagikan.
Singkatnya, meskipun pembebasan partisipasi Malta tidak tersedia, pajak Malta dapat dihapuskan melalui penerapan pengembalian dana 100%.
Transfer Domestik
Pengecualian Partisipasi Malta juga berlaku sehubungan dengan keuntungan yang diperoleh dari pengalihan kepemilikan yang berpartisipasi di perusahaan yang berdomisili di Malta. Dividen dari perusahaan 'penduduk' di Malta, baik kepemilikan yang berpartisipasi atau lainnya, tidak dikenakan pajak lebih lanjut di Malta mengingat sistem imputasi penuh. Untuk informasi lebih lanjut, silakan hubungi Dixcart: saran.malta@dixcart.com
Penjualan Saham di Perusahaan Malta oleh Bukan Penduduk
Setiap keuntungan atau keuntungan yang diperoleh oleh bukan penduduk atas pelepasan saham atau sekuritas di perusahaan yang berkedudukan di Malta dibebaskan dari pajak di Malta, asalkan:
- Perusahaan tidak memiliki, secara langsung atau tidak langsung, hak apa pun sehubungan dengan harta tak bergerak yang terletak di Malta, dan
- pemilik manfaat dari keuntungan atau keuntungan bukan penduduk di Malta, dan
- Perusahaan tidak dimiliki dan dikendalikan, langsung atau tidak langsung oleh, atau bertindak atas nama individu/seseorang yang biasanya bertempat tinggal dan berdomisili di Malta.
Manfaat Tambahan yang Dinikmati oleh Perusahaan Malta
Malta tidak memungut pajak pemotongan atas dividen keluar, bunga, royalti, dan hasil likuidasi.
Perusahaan induk Malta juga mendapat manfaat dari penerapan semua arahan UE serta jaringan luas perjanjian pajak berganda Malta.
Dixcart di Malta
Kantor Dixcart di Malta memiliki banyak pengalaman di seluruh layanan keuangan, dan juga menawarkan wawasan kepatuhan hukum dan peraturan. Tim kami yang terdiri dari Akuntan dan Pengacara yang berkualitas tersedia untuk mengatur struktur dan mengelolanya secara efisien.
Informasi Tambahan
Untuk informasi lebih lanjut tentang masalah perusahaan Malta, silakan hubungi Jonathan Vassallo, di kantor Dixcart di Malta: saran.malta@dixcart.com.
Atau, silakan hubungi kontak Dixcart Anda yang biasa.
