היתרונות של החלת ניכוי הריבית הרעיונית בחברה קפריסין

רקע: חברות קפריסין

המוניטין של קפריסין כמרכז פיננסי בינלאומי גדל באופן משמעותי בשנים האחרונות. קפריסין היא תחום שיפוט אטרקטיבי לחברות מסחר והחזקה ומציעה מספר תמריצי מס.

שיעור מס החברות בקפריסין 12.5%, שהוא מהנמוכים באירופה. תכונה נוספת היא שחברות קפריסין אינן חייבות במס רווחי הון. בנוסף, לקפריסין יש למעלה מ-60 אמנות כפל מס כדי לסייע במבנה מס בינלאומי, לבסוף, כחברה באיחוד האירופי, לקפריסין יש גישה לכל הנחיות האיחוד האירופי.

תושבות מס

חברה המנוהלת ונשלטת מקפריסין נחשבת תושבת מס בקפריסין.

מהי ניכוי ריבית רעיונית ומתי היא חלה?

חברות תושבי מס בקפריסין ומפעלי קבע בקפריסין (חברות קפריסין), של חברות תושבות מס שאינן קפריסין, זכאיות לניכוי ריבית (NID), על הזרקת הון חדש המשמש לייצור הכנסה החייבת במס.

NID הוצגה על ידי קפריסין בשנת 2015, כדי לצמצם פערים ביחס המס במימון הון בהשוואה למימון חובות, ולקידום תמריץ להשקעות הון בקפריסין. NID ניתנת לניכוי, באותו אופן כמו הוצאות ריבית, אך היא אינה מפעילה רשומות חשבונאיות מכיוון שהיא ניכוי 'מושגי'.

אילו יתרונות מס זמינים באמצעות ניכוי ריבית רעיונית?

NID מנוכה מההכנסה החייבת.

היא אינה יכולה לעלות על 80% מההכנסה החייבת, כפי שחושבה לפני ניכוי הריבית הרעיונית, הנובעת מההון העצמי החדש.

• לפיכך חברה יכולה להשיג שיעור מס יעיל הנמוך עד 2.50% (שיעור מס הכנסה 12.50% x 20%).

בתחילה הוגדר תעריף ה-NID כ; תשואת האג"ח הממשלתיות ל-10 שנים, ליום 31 בדצמבר של השנה שקדמה לשנת המס נתבע ה-NID, של המדינה בה הועסק ההון העצמי החדש, בתוספת פרמיה של 3%. זה היה כפוף לשיעור מינימום השווה לתשואה של אג"ח ממשלת קפריסין ל-10 שנים בתוספת פרמיה של 3%.

• מאז 1 בינואר 2020 תעריף NID מוגדר כ; שיעור הריבית של תשואת האג"ח הממשלתיות ל-10 שנים של המדינה בה מושקע ההון החדש, כפי שמתפרסם מדי שנה, בתוספת פרמיה של 5%. הריבית של איגרת החוב הממשלתית של קפריסין ל-10 שנים לא תשמש עוד כשיעור מינימום כללי. זה נחשב רלוונטי רק כאשר המדינה בה מושקע ההון החדש לא הנפיקה איגרות חוב ממשלתיות כלשהן, נכון ל-31 בדצמבר בשנה שקדמה לשנת המס נתבע ה-NID.

מידע נוסף בנוגע למיסוי חברות בקפריסין

מקורות ההכנסה הבאים פטורים ממס הכנסה מחברות:

• הכנסה מדיבידנד
• הכנסת ריבית, למעט הכנסה שמקורה במהלך העסקים הרגיל, החייבת במס חברות
• רווחי מט"ח (מט"ח), למעט רווחי מט"ח הנובעים ממסחר במטבעות חוץ ובנגזרים קשורים
• רווחים הנובעים מסילוק ניירות ערך.

הוצאות ניכוי

כל ההוצאות שהוצאו במלואן ובלעדיות בייצור הכנסה ניתנות לניכוי בעת חישוב ההכנסה החייבת.

מידע נוסף

אם תרצה מידע נוסף על ניכוי הריבית הרעיונית והיתרונות שהוא יכול להציע, אנא צור קשר עם משרד Dixcart בקפריסין: advies.cyprus@dixcart.com.

חזרה לרשימה