使用する低税の取引機会：キプロスとマルタ、および英国とキプロスの使用

会社がXNUMXつの管轄区域に法人化され、別の管轄区域に居住する可能性があります。特定の状況では、これにより税効率が向上する可能性があります。

会社が居住する管轄区域から適切に管理および管理されていることを常に確認することが非常に重要です。

キプロス、マルタ、および英国の管轄区域は、以下に詳述するように、多くの低税の取引機会を提示します。

ヨーロッパで特定の事業体を設立しようとしている外国企業、たとえば財務活動のために設立された企業は、キプロス企業を設立し、マルタからそれを管理することを検討する必要があります。これにより、受動的な外国源泉所得に対して二重の非課税が発生する可能性があります。

キプロスに居住する会社は、その世界的な収入に対して課税されます。企業がキプロスに居住するためには、キプロスから管理および管理されている必要があります。企業がキプロスに居住していない場合、キプロスはキプロスの源泉所得に対してのみ課税します。

会社がマルタに法人化されている場合はマルタに居住していると見なされ、外国企業の場合はマルタから管理および管理されていると見なされます。

一般的に、マルタの外国企業は、マルタの源泉所得とマルタに送金された所得に対してのみ課税されます。例外は、マルタで発生する収入と常に見なされる貿易活動から発生する収入です。

マルタ-キプロス二重課税防止条約には、会社の税務上の居住地がその効果的な管理場所であると規定するタイブレーカー条項が含まれています。マルタに効果的な管理場所を持つキプロスの会社はマルタに居住するため、キプロスの源泉所得に対してのみキプロス税が課せられます。マルタに送金されていない非マルタの受動的源泉所得に対してマルタ税を支払うことはありません。

したがって、収益がマルタに送金されない限り、非課税の利益を享受するキプロスの会社をマルタに居住させることが可能です。

ヨーロッパに貿易会社を設立したい多くの外国企業は、いくつかの理由で英国に惹かれています。 2017年19月、英国の法人税率はXNUMX％に引き下げられました。

さらに低い税率を享受することが目的かもしれません。

英国からの会社を管理および管理することが不可欠でない場合は、キプロスから英国の会社を管理および管理することにより、税率を12.5％に引き下げることができます。

英国の会社は設立により英国に居住していますが、英国-キプロス二重課税防止条約は、個人以外の個人が両方の締約国の居住者である場合、事業体は締約国に居住することを指定しています効果的な管理の場所が置かれている場所。

したがって、キプロスに効果的な管理を行っている英国の企業は、英国の源泉所得に対してのみ英国の税の対象となります。キプロスの法人税率は現在12.5％であり、全世界の所得に対してキプロスの法人税が課せられます。

上記のXNUMXつの構造は、設立の管轄区域以外の管轄区域で確立されている効果的な管理と制御の場所に依存しています。

管理と制御のための効果的な場所を確立するために、会社はほとんど常に以下をしなければなりません：

効果的な管理と管理の場所が問われる場合、裁判所は維持されている記録を考慮に入れる可能性があります。これらの記録が、実際の決定が他の場所で考案され実行されていることを示唆していないことが非常に重要です。管理と管理が正しい管轄区域で行われることが不可欠です。

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2018年XNUMX月更新

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