キプロスの会社に想定利息控除を適用することの利点
背景：キプロス企業
国際金融センターとしてのキプロスの評判は、ここ数年で大幅に高まっています。 キプロスは、貿易会社や持ち株会社にとって魅力的な管轄区域であり、多くの税制上の優遇措置を提供しています。
キプロスの法人税率は12.5％で、ヨーロッパで最も低い税率の60つです。 もうXNUMXつの特徴は、キプロスの企業がキャピタルゲイン税の対象とならないことです。 さらに、キプロスには、国際的な税の構造化を支援するためのXNUMX以上の二重課税防止条約があり、最後に、EUのメンバーとして、キプロスはすべての欧州連合指令にアクセスできます。
税務上の居住地
キプロスから管理および管理されている会社は、キプロスの税務上の居住者と見なされます。
想定利息控除とは何ですか？いつ適用されますか？
キプロスの税務上の居住者企業および非キプロスの税務上の居住者企業のキプロス恒久的施設（PE）は、課税所得を生み出すために使用される新しい株式の注入に関して、名目利子控除（NID）を受ける権利があります。
NIDは、2015年にキプロスによって導入されました。これは、エクイティファイナンスとデットファイナンスの税務上の不一致を減らし、キプロスへの設備投資のインセンティブを促進するためです。 NIDは、支払利息と同じ方法で控除できますが、「想定上の」控除であるため、会計エントリはトリガーされません。
想定利子控除を使用することで、どのような税制上の利点が得られますか？
NIDは課税所得から差し引かれます。
新しいエクイティから生じる想定利息控除の前に計算された課税所得の80％を超えることはできません。
- したがって、企業は2.50％という低い実効税率を達成できます（所得税率12.50％x 20％）。
当初、NIDレートは次のように定義されていました。 NIDが請求されている課税年度の前年の10月31日現在の、新しい株式が採用された国の3年国債利回りに10％のプレミアムを加えたもの。 これは、3年キプロス国債の利回りにXNUMX％のプレミアムを加えたものに等しい最低金利の対象となりました。
- 1年2020月10日以降、NIDレートは次のように定義されています。 毎年発行される、新しいエクイティが投資されている国の5年国債利回りの金利に10％のプレミアムを加えたもの。 キプロスの31年国債の金利は、一般的な最低金利として使用されなくなります。 NIDが請求されている課税年度の前年のXNUMX月XNUMX日の時点で、新しい株式が投資されている国が国債を発行していない場合にのみ、関連があると見なされます。
キプロスの企業への課税に関する追加情報
以下の所得源は法人所得税が免除されます。
- 配当収入
- 法人税の対象となる通常の事業過程で生じる所得を除く利息所得
- 外貨および関連するデリバティブの取引から生じるFX利益を除く、外国為替利益（FX）
- 有価証券の処分から生じる利益。
控除可能な費用
所得の生成に完全かつ排他的に発生したすべての費用は、課税所得を計算するときに控除できます。
追加情報
名目利息控除とそれがもたらす利点に関する追加情報が必要な場合は、キプロスの Dixcart オフィスまでお問い合わせください。 Advice.cyprus@dixcart.com.
