포르투갈에서 차량에 대한 부가가치세 공제 이해하기
포르투갈에서 기업이 차량 구매 시 부가가치세(VAT)를 공제하는 규정은 차량 종류와 용도에 따라 상당히 구체적입니다. 따라서 세금 혜택을 최적화하려는 기업에게는 이러한 규정을 이해하는 것이 매우 중요합니다.
일반 규칙: 승용차에 대해서는 부가가치세 공제가 없습니다.
포르투갈 부가가치세법은 기본적으로 승용차의 구매, 임대 또는 사용에 대한 부가가치세 공제를 금지하고 있습니다. 여기에는 유지보수, 수리 및 연료와 같은 관련 비용도 포함됩니다. 이는 사업자가 반드시 기억해야 할 가장 중요한 규칙입니다.
예외 사항: 부가가치세 공제가 가능한 경우
다행히 이 규칙에는 몇 가지 예외 사항이 있는데, 주로 회사의 핵심 사업 운영 내에서 차량의 기능이나 친환경 운송에 대한 정부 인센티브와 관련이 있습니다.
특정 사업 활동을 위한 차량
회사의 주요 사업 활동 대상인 차량에 대해서는 부가가치세 전액 공제가 허용됩니다. 이는 다음 차량에 적용됩니다.
- 택시 및 대중교통 차량.
- 렌터카 회사(예: 렌터카 업체)에서 사용하는 차량.
- 자동차 판매점의 재고 차량에 포함되는 차량들.
- 운전학원이나 여행사 등 운영을 통해 직접적인 소득이 발생하는 다른 활동에 사용되는 차량.
전기차 및 플러그인 하이브리드 차량
포르투갈은 친환경 교통수단 도입을 장려하기 위해 전기차와 플러그인 하이브리드 차량에 상당한 세제 혜택을 제공합니다.
- 전기차(EV): 전기차 구매 시 부가가치세(VAT)를 100% 공제받을 수 있습니다. 단, 구매 가격(VAT 제외)이 62,500유로를 초과하지 않아야 합니다.
- 플러그인 하이브리드 차량(PHEV): 부가가치세 100% 공제도 가능하지만, 취득 원가(부가가치세 제외)가 50,000만 유로를 초과해서는 안 됩니다.
전기차와 플러그인 하이브리드차 모두 충전용 전기료에 대한 부가가치세는 전액 공제 가능합니다.
기타 중요 고려 사항
감가 상각
부가가치세(VAT) 공제가 불가능하더라도, 차량 구매 비용은 일반적으로 사업 경비로 감가상각할 수 있어 법인세(IRC) 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다. 다만, 감가상각 대상 금액에는 한도가 있습니다.
- 일반 승용차의 경우, 세금 공제가 가능한 최대 감가상각비는 약 25,000유로의 취득가액으로 제한됩니다.
- 이 상한선은 전기차(62,500유로)와 플러그인 하이브리드차(50,000유로)의 경우 더 높으며, 이는 부가가치세 공제 규정과 일치합니다.
자율적 과세 (Tributação Autónoma)
포르투갈에서 직원들에게 개인 용도로 차량을 제공하는 기업은 "자율 과세" 대상이 될 수 있습니다.Tributação Autónoma자율적 기업 지출에 대한 세금은 특정 기업 경비에 부과되는 추가 세금입니다. 세율은 차량 가격과 환경적 특성에 따라 달라집니다. 차량 관련 경비에 대한 자율적 과세는 다음과 같이 요약할 수 있습니다.
| 차량 구입 비용/차량 종류 | 플러그인 하이브리드* | VNG | 기타 |
| 구매 비용이 37,500유로 미만 | 2.5% | 2.5% | 8% |
| 구매 비용은 37,500유로에서 45,000유로 사이입니다. | 7.5% | 7.5% | 25% |
| 취득원가가 45,000유로 이상 | 15% | 15% | 32% |
*전력망에 연결하여 충전할 수 있고, 최소 50km의 전기 주행 가능 거리를 가지며, 공식 CO2 배출량이 50g/km 미만인 배터리.
- 전기차는 가격이 62,500유로 미만일 경우 자율주행 관련 세금이 면제됩니다.
- 플러그인 하이브리드 차량(PHEV) 및 기타 연료 유형에는 특정 요율이 적용됩니다.
송장 요구사항
적용 가능한 부가가치세 공제를 받으려면 구매 송장이 회사 이름으로 발행되어야 하고, 회사의 부가가치세 번호가 포함되어야 하며, 모든 법적 요건을 준수해야 합니다.
문의하기
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이것은 세무 조언이 아니며 논의 목적으로만 사용됩니다.
