스위스

스위스 일괄 조세 제도

스위스 일괄 과세 시스템은 가정 소득을 기반으로 하며 일반적으로 스위스에서 점유하는 부동산의 연간 임대 가치의 약 XNUMX배입니다.

상속세에 대한 책임은 주마다 다릅니다. 일부 주에서는 상속세를 적용하지 않습니다. 대다수는 배우자 사이 또는 부모와 자녀 사이에 부과하지 않으며 다른 자손에 대해서는 10% 미만의 적당한 세금만 부과합니다.

일괄 처리에 따라 과세되는 개인은 스위스에서 전세계 투자를 관리할 수 있습니다.

스위스 일괄 조세 제도

스위스 세금은 추정 소득에 대해 부과되며 일반적으로 스위스에서 점유하는 부동산의 연간 임대 가치의 약 XNUMX배입니다. 정확한 과세 책임은 주와 주 내 거주 지역에 따라 다릅니다.

스위스 정부는 2014년 XNUMX월에 일괄 조세 제도를 유지하겠다는 약속을 확인했습니다.

스위스 일괄 조세 제도

이 제도는 처음으로 스위스로 이주하거나 XNUMX년 이상 체류한 후 스위스에서 취업하거나 상업적으로 활동하지 않을 외국인에게 적용됩니다.

26개의 스위스 캔톤이 있습니다.

스위스 아펜첼, 샤프하우젠, 취리히 2013개 주에서만 XNUMX년 일괄 조세 제도를 폐지했습니다.

취업 허가를 통한 스위스 거주

스위스 취업 허가증은 스위스 국민이 아닌 사람이 법적으로 스위스 거주자가 될 수 있는 자격을 부여합니다.

과세

• 개인

각 주는 자체 세율을 설정하고 일반적으로 소득 순 자산, 부동산, 상속 및 증여세와 같은 세금을 부과합니다. 소득세율은 주에 따라 다르며 21%에서 46% 사이입니다.

스위스에서는 대부분의 주에서 사망 시 배우자, 자녀 및/또는 손자녀에게 자산을 양도하는 경우 증여세 및 상속세가 면제됩니다.

양도소득은 부동산을 제외하고 일반적으로 세금이 면제됩니다. 회사 주식의 매각은 자산으로 분류되어 양도소득세가 면제됩니다.

• 스위스 기업

스위스 기업은 상황에 따라 자본 이득 및 배당 소득에 대해 제로 세율을 누릴 수 있습니다.

운영 회사는 다음과 같이 과세됩니다.

• 순이익에 대한 연방세는 7.83%의 실효세율입니다.
• 연방 수준에서는 자본세가 없습니다. 자본세는 회사가 등록된 스위스 주에 따라 0%에서 0.2% 사이입니다. 제네바에서 자본세율은 00012%입니다. 그러나 '상당한' 이익이 있는 상황에서는 자본세가 부과되지 않습니다.

연방 세금 외에도 캔톤에는 자체 세금 시스템이 있습니다.

• 유효한 주 및 연방 법인 소득세율(CIT)은 대부분의 주에서 12%에서 14% 사이입니다. 제네바 법인세율은 13.99%입니다.
• 스위스 지주 회사는 참여 면제 혜택을 받고 적격 참여에서 발생하는 이익이나 자본 이득에 대해 세금을 내지 않습니다. 이것은 순수한 지주 회사가 스위스 세금에서 면제된다는 것을 의미합니다.

원천징수세(WHT)

• 스위스 및/또는 EU에 기반을 둔 주주에 대한 배당금 분배에는 WHT가 없습니다(EU 모회사/자회사 지침으로 인해).
• 주주가 스위스 외부 및 EU 외부에 거주하고 이중과세 조약이 적용되는 경우 분배에 대한 최종 과세는 일반적으로 5%에서 15% 사이입니다.

스위스는 100개 이상의 국가와 조세 조약에 접근할 수 있는 광범위한 이중 조세 조약 네트워크를 보유하고 있습니다.

취업 허가를 통한 스위스 거주

스위스에서 일할 수 있는 방법은 XNUMX가지가 있습니다.

1. 기존 스위스 회사에 고용된 경우

개인은 실제로 일을 시작하기 전에 직업을 찾고 고용주가 고용을 등록해야 합니다.

고용주는 취업 비자를 위해 스위스 당국에 신청해야 하고 직원은 모국에서 입국 비자를 신청해야 합니다. 취업 비자를 통해 개인은 스위스에서 거주하고 일할 수 있습니다.

2. 스위스 회사를 설립하고 회사의 이사 또는 직원이 됨

스위스 국적이 아닌 사람은 누구나 회사를 설립할 수 있으므로 잠재적으로 스위스 국민을 위한 일자리를 창출하고 국가 경제 발전에 기여할 수 있습니다. 회사의 소유주는 회사에서 고령자로 고용되어 있는 한 스위스에서 거주 허가를 받을 수 있습니다.

스위스 기업 구조에 긍정적으로 기여하는 것으로 간주되는 회사 목표는 다음과 같습니다. 새로운 시장을 개척하고, 수출 판매를 확보하고, 경제적으로 중요한 해외 링크를 구축하고, 새로운 세금 수입을 창출합니다. 정확한 요구 사항은 주에 따라 다릅니다.

비 EU/EFTA 국민은 새로운 스위스 회사를 설립하거나 기존 스위스 회사에 투자해야 합니다. 또한 EU/EFTA 국민보다 더 높은 수준의 실사 기준을 충족해야 하며 비즈니스 제안도 더 큰 잠재력을 제공해야 합니다.

원칙적으로 회사는 연간 최소 매출 CHF 1만을 생성하고 새로운 기술 및/또는 지역 개발을 활용하여 새로운 일자리를 창출해야 합니다.

새로운 거주자가 스위스 회사를 구성하고 고용된 경우 EU/EFTA 및 비EU/EFTA 국민 모두를 위한 절차가 더 쉽습니다.

3. 스위스 회사에 투자하여 회사의 이사 또는 직원이 됩니다.

지원자는 필요한 자금이 부족하여 확장에 어려움을 겪고 있는 회사에 투자할 수 있습니다. 이 새로운 자금은 회사가 일자리를 창출하고 스위스 경제가 확장하는 데 도움이 될 것입니다. 투자는 특정 스위스 지역에 경제적 가치를 추가해야 합니다.

취업 허가를 통한 스위스 거주

스위스 취업 및/또는 거주 허가를 신청할 때 다른 국민과 비교하여 EU 및 EFTA 국민에게 다른 규정이 적용됩니다.

EU/EFTA 시민은 스위스 노동 시장에 우선적으로 접근할 수 있습니다.

제XNUMX국 국민은 적절한 자격을 갖춘 경우에만 스위스 노동 시장에 진입할 수 있습니다(관리자, 전문가 및/또는 고등 교육 자격이 있음).

26개의 스위스 캔톤이 있습니다. 스위스 아펜첼, 샤프하우젠, 취리히 2013개 주에서만 XNUMX년 일괄 조세 제도를 폐지했습니다.