영국 연구 개발(R&D) 세금 감면이 변화하고 있습니다. 고려해야 할 사항은 무엇입니까?

영국 R&D 세금 감면에 대한 추가 수정안이 2022년 가을 성명서에 포함되었습니다. 자세한 내용은 여기에서 확인할 수 있습니다. 2022 가을 성명 – Dixcart

1년 2023월 2022일부터 영국 연구 개발(R&D) 세금 경감 제도에 많은 변화가 있을 것으로 예상됩니다. 이 기사는 2021년 영국 가을 예산에서 원래 발표된 R&D 세금 감면 변경에 대한 XNUMX년 XNUMX월 HMRC 법안 초안에서 발생하는 핵심 사항을 요약합니다.

이러한 변경 사항은 1년 2023월 XNUMX일 이후 시작되는 회계 기간에 적용됩니다. 변경 사항은 두 제도(SME 또는 RDEC) 중 하나에 따라 청구하는 회사에 영향을 미칩니다.

영국 정부는 2.4년까지 R&D 투자를 영국 GDP의 2027%로 늘리는 목표를 가지고 있으며 R&D 세금 경감은 영국 기업의 혁신 비용을 줄임으로써 그 목표의 일부를 구성합니다.

영국 R&D 세금 감면

영국 연구 개발(R&D) 세금 감면은 매우 가치 있는 세금 감면을 입증할 수 있으며, 상당한 자격을 갖춘 R&D 프로젝트를 수행하는 회사의 경우 수년 동안 법인세를 내지 않아도 되거나 심지어 HMRC로부터 상환을 청구할 필요도 없음을 의미할 수 있습니다.

중소기업(SME)의 경우 R&D 비용의 230%를 과세 소득에서 공제하여 납부해야 하는 법인세를 줄일 수 있습니다. 손실을 만드는 회사의 경우 이 계획은 다음을 허용합니다. 'surrenderable loss'의 14.5%를 현금으로 지급하는 방식으로 선불 구제.

이용 가능한 혜택과 따라야 하는 절차에 대한 자세한 내용은 다음으로 문의하십시오. 조언.uk@dixcart.com

주요 변경 사항은 무엇입니까?

  • 적격 지출 확대

좋은 소식은 R&D 지출 범주가 데이터 세트 및 클라우드 컴퓨팅 비용을 포함하도록 확장된다는 것입니다. 그러나 이러한 비용은 직접 R&D와 명확하게 일치해야 하며 이러한 비용이 간접 지원 활동에만 관련된 R&D 청구에 포함될 수 없습니다.

이 외에도 순수 수학의 R&D는 이제 구제 대상이 되며 청구인의 적격 R&D 활동의 일부를 구성할 수 있습니다.

  • 영국에서 시행 중인 혁신에 대한 구호 재조명

가을 예산의 가장 근본적인 변경 사항 중 하나는 영국에서 수행된 활동 또는 적격 해외 지출에 제공된 구제에 다시 초점을 맞추는 것이었습니다.

  • 영국 지출

관련 연구 및 개발은 영국에서 수행되어야 합니다. 따라서 하청 R&D 작업 및 외부 제공 근로자(EPW) 비용은 영국에서 수행되는 작업으로 제한됩니다.

  • 적격 해외 지출

위의 면제는 영국에 존재하지 않거나 복제할 수 없는 지리적, 환경적 또는 사회적 조건으로 인해 영국 밖에서 수행되는 작업이 필요한 경우입니다.

작업 비용 및 작업자의 가용성은 특히 요소에서 제외됩니다. 이 목록은 완전하지 않으며 단기적으로 이러한 기준을 충족하는 것으로 간주될 수 있는 항목에 대해 더 큰 불확실성을 생성할 수 있습니다.

현재까지 영국 법인의 해외 지사에서 프로젝트를 수행하는 직원 비용에 대한 청구를 구체적으로 다루는 법안 초안이 없다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 국회 절차.

학대에 대처하기

R&D 계획의 남용에 대한 HMRC의 투쟁을 지원하기 위해 디지털 시스템을 통한 새로운 실사 및 제출 프로세스가 필요합니다.

R&D 청구 제출 프로세스에 도입될 변경 사항은 다음과 같습니다.

  1. 청구는 디지털 방식으로 이루어집니다.
  2. 발생한 적격 지출의 범주를 공개해야 하고 R&D 활동에 대한 간략한 세부 정보를 제공해야 합니다.
  3. 주장은 지명된 회사 고위 임원의 승인을 받아야 합니다.
  4. 회사는 회사가 앞의 세 회계 기간 중 하나에 청구하지 않은 경우 청구와 관련된 기간 종료 후 XNUMX개월 이내에 청구 의사를 HMRC에 미리 알려야 합니다. 그리고
  5. 회사에 청구를 조언한 대리인의 세부 정보를 제공해야 합니다.

가장 중요한 변경 사항은 포인트 4입니다. 이에 따른 영향은 현재의 XNUMX년 기회 창과 달리 새로운 청구인이 청구할 것인지 확인하기 위해 이제 XNUMX개월의 기간만 갖게 된다는 것입니다.

귀사는 R&D 세금 감면 혜택을 유지하기 위해 무엇을 할 수 있습니까?

위에서 제안한 변경 사항을 기반으로 해외에서 R&D 활동의 전체 또는 일부를 유지하는 기업은 잠재적인 R&D 주장을 재평가해야 합니다. 귀하의 비즈니스가 이 범주에 속하는 경우 현재 구조를 유지하는 것과 영국에 온쇼어링하는 것의 실용적, 상업적 및 비용 영향을 고려해야 합니다. 

아래 각 시나리오의 장단점을 확인했습니다.

시나리오 1: R&D 활동을 해외로 유지

R&D 활동을 해외에서 유지하는 것의 이점:

  • 상업적 필요,
  • 전문적 지식,
  • 가장 비용 효율적인 옵션,
  • 깨지지 않은 것을 바꾸는 것. 적절한 인력, 인프라 및 프로세스를 갖추고 있는데 왜 변경해야 합니까?

새로운 규칙이 도입됨에 따라 적격 해외 지출이 1년 2023월 XNUMX일부터 부적격 처리된다는 명백한 손실입니다.

그러나 이것의 영향은 비즈니스 유형에 따라 다릅니다. 예를 들어, 비용의 대부분이 해외 활동에서 발생하는 R&D 집약적 사업을 하는 경우 R&D 집약적이지 않은 사업에 비해 R&D 세금 감면 청구가 크게 감소할 것으로 예상해야 합니다.  

시나리오 2: R&D 활동을 영국으로 이전

위에서 논의한 바와 같이 R&D 활동을 해외에서 유지하는 것의 주목할만한 이점과 희생은 어쨌든 단기적으로는 그 반대입니다. 활동을 영국으로 이전하는 경우입니다. 이것은 물론 각 비즈니스에 따라 다릅니다.

R&D 활동을 영국으로 재배치하는 주요 이점은 필연적으로 R&D 구제를 받을 수 있다는 것입니다.

그러나 그 변화는 사실상 다시 새롭게 시작하는 것과 같을 것입니다. 단점은 다음과 같습니다. 새로운 공급업체 및 숙련된 근로자를 찾는 데 잠재적인 어려움, 예산 범위 내에서 유지, 이전/구조 조정 비용, 회사 및 이전 직원 모두에 대한 교육, 법률 및 세금 고려 사항 등

다시 말하지만 이것은 주로 비즈니스에 달려 있습니다. 일부에게는 단순히 영국 내에서 새로운 공급업체를 찾는 문제일 수 있기 때문입니다.

연락

2022년 XNUMX월 법안 초안에 포함된 영국 R&D 세금 감면 변경 사항에 대해 논의하거나 유지 관리에 도움이 되는 전략에 대한 전문적인 조언을 원하는 경우 영국 R&D 세금 감면 혜택, 연락주세요 영국 Dixcart 사무실의 Paul Webb 또는 이메일 : 조언.uk@dixcart.com

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