Categorie: lucht marinier

Malta: recente geschiedenis – de mariene sector

In het afgelopen decennium heeft Malta zijn status als internationaal mediterraan centrum van maritieme uitmuntendheid geconsolideerd. Momenteel heeft Malta het grootste scheepsregister van Europa en het zesde ter wereld. Bovendien is Malta een wereldleider geworden op het gebied van commerciële jachtregistratie.

Naast de strategische ligging, in het centrum van de Middellandse Zee, is een van de belangrijkste bijdragen aan het succes van Malta de bedrijfsvriendelijke omgeving die door de Maltese autoriteiten is aangenomen. De autoriteiten zijn benaderbaar en flexibel in hun praktijken, terwijl ze tegelijkertijd nauwgezet een rigide kader van richtlijnen en regelgeving volgen, wat Malta binnen deze sector een voortrekkersrol heeft gegeven.

Extra voordelen in termen van btw - Maltese geregistreerde jachten

De Maltese autoriteiten hebben onlangs verdere aantrekkelijke maatregelen aangekondigd, die al zijn ingevoerd, met betrekking tot de invoer van jachten naar Malta.

Jachten, bedoeld voor commercieel gebruik, kunnen via Malta in de EU worden geïmporteerd om relevante btw- en douaneprocedures te doorlopen. Vervolgens kan het jacht gecharterd worden en vrij binnen de EU-wateren varen.

Afgezien van de reeds inherente aantrekkingskracht voor jachten die in Malta worden geïmporteerd, vanwege het lage btw-tarief van 18%, kunnen jachten die worden gebruikt voor commerciële chartering profiteren van btw-uitstel.

Het uitstelmechanisme is nu als volgt aantrekkelijker gemaakt:

• Uitstel van btw op de invoer van commerciële jachten door Maltese entiteiten die eigenaar zijn van een Maltese btw-registratie, zonder dat de importerende entiteit een bankgarantie hoeft op te stellen;
• Uitstel van btw bij invoer van commerciële jachten door EU-entiteiten die een Maltese btw-registratie hebben, op voorwaarde dat het bedrijf een btw-agent in Malta aanwijst, zonder dat de importerende entiteit een bankgarantie hoeft op te stellen;
• Uitstel van btw bij invoer van commerciële jachten door entiteiten die geen EU-eigenaar zijn, zolang de importerende entiteit een bankgarantie stelt voor btw, gelijk aan 0.75% van de waarde van het jacht, met een maximum van € 1 miljoen.

Dixcart: ervaring met jachtregistratie 

Ons kantoor in Malta heeft uitgebreide ervaring en kan klanten helpen met alle commerciële aspecten met betrekking tot jachtbezit:

• Eigendomsstructuren van jachten
• Import van jachten
• Markeer registraties
• Uitstel aanvragen
• Bemanning loonlijsten
• Dagelijkse administratie
• BTW-registratie in meerdere rechtsgebieden
• Ingezeten agent diensten
• Belasting- en btw-advies
• Boekhoudkundige en secretariële diensten

Hulp 

Het Dixcart-kantoor in Malta heeft professionals die uw bedrijf kunnen helpen met alle aspecten van jachtregistratie in Malta en die ervoor kunnen zorgen dat u profiteert van het specifieke btw-uitstel dat van toepassing is op uw omstandigheden. Neem contact op met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon of stuur een e-mail naar: advies.malta@dixcart.com.

Herplaatsing van een rederij naar Malta

Malta heeft zichzelf gevestigd als een robuuste en veilige maritieme jurisdictie en heeft het grootste Europese maritieme vlaggenregister.

Het is mogelijk om een ​​rederij vanuit een ander rechtsgebied naar Malta te hervestigen, zonder het bedrijf te liquideren in het land van waaruit het wordt overgeplaatst (wettelijke kennisgeving 31, 2020).

Een samenvatting van het aantrekkelijke belastingstelsel dat beschikbaar is voor in Malta geregistreerde schepen

In december 2017 keurde de Europese Commissie de Maltese tonnagebelastingregeling goed voor een periode van 10 jaar, na een evaluatie van de verenigbaarheid ervan met de EU-staatssteunregels.

Het Maltese tonnagebelastingstelsel voor de scheepvaart

Volgens het Malta-tonnagebelastingstelsel is de belasting afhankelijk van het tonnage van het schip of de vloot die toebehoort aan een bepaalde reder of scheepsbeheerder. Alleen bedrijven die actief zijn in het zeevervoer komen in aanmerking voor de Maritieme Richtsnoeren.

De standaard vennootschapsbelastingregels zijn niet van toepassing op scheepvaartactiviteiten in Malta. In plaats daarvan zijn de scheepvaartactiviteiten onderworpen aan een jaarlijkse belasting die bestaat uit een registratierecht en een jaarlijkse tonnagebelasting. Het tarief van de tonnagebelasting wordt verlaagd naar gelang van de leeftijd van het schip.

• Een voorbeeld: een handelsschip van 80 meter met een brutotonnage van 10,000, gebouwd in het jaar 2000, betaalt een registratierecht van € 6,524 en daarna € 5,514 jaarlijkse belasting.

De kleinste categorie schepen is tot een netto tonnage van 2,500 en de grootste en duurste zijn schepen van meer dan 50,000 netto tonnage. De kosten worden verlaagd voor schepen in de leeftijdscategorieën 0-5 en 5-10 jaar en zijn het hoogst voor schepen van 25-30 jaar.

Alsjeblieft zie IN546 – ​​Maltese scheepvaart – Het tonnagebelastingstelsel en voordelen voor rederijen, voor meer informatie over dit regime en extra voordelen met betrekking tot de registratie van een schip in Malta.

Voorwaarden om een ​​rederij naar Malta te verhuizen

Er moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

• het bedrijf is opgericht volgens de wet van een goedgekeurd land of rechtsgebied waar die wetten vergelijkbaar zijn met het vennootschapsrecht in Malta;
• de 'objecten' van het bedrijf moeten zodanig zijn dat het bedrijf kwalificeert als scheepvaartorganisatie;
• bepalingen in de wetgeving van het land overzee die dergelijke landen in staat stellen zich opnieuw te vestigen
• herplaatsing is toegestaan ​​door het charter, de statuten of het memorandum van het bedrijf, en artikelen of andere instrumenten die het bedrijf vormen of definiëren;
• er wordt een verzoek ingediend bij de Malta Registrar om het bedrijf te laten registreren om te worden voortgezet in Malta.

Een verzoek van een buitenlands bedrijf om de registratie in Malta voort te zetten, moet vergezeld gaan van:

• de resolutie waarbij toestemming wordt verleend om te worden geregistreerd als wordende voortgezet in Malta;
• een kopie van de herziene grondwettelijke documenten;
• een bewijs van goede reputatie of gelijkwaardige documentatie met betrekking tot het buitenlandse bedrijf;
• een verklaring van het buitenlandse bedrijf om te worden geregistreerd als voortgezet in Malta;
• een lijst van bestuurders en secretaris van de vennootschap;
• bevestiging dat een dergelijk verzoek is toegestaan ​​door de wetten van het land of rechtsgebied waarin het buitenlandse bedrijf is opgericht en opgericht of geregistreerd.

De griffier geeft dan een voorlopig bewijs van voortzetting af. Binnen zes maanden na afgifte van dit certificaat moet het bedrijf bij de registrar documentatie indienen dat het niet langer een bedrijf is dat is geregistreerd in het land of rechtsgebied waar het eerder was gevestigd. De griffier geeft dan een Certificaat van Voortzetting af.

Extra informatie

Als u meer informatie wilt over het Malta Tonnage Tax System of de registratie van een schip en/of jacht in Malta, neem dan contact op met Jonathan Vassallo op het Dixcart-kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.com of uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon.

De Malta Commissioner for Revenue heeft zojuist de richtlijnen gepubliceerd die moeten worden gebruikt om de plaats van levering voor het huren van plezierboten te bepalen. Deze zullen met terugwerkende kracht van toepassing zijn op alle huurcontracten die ingaan op of na 1 november 2018.

Deze nieuwe richtlijnen zijn gebaseerd op het fundamentele btw-principe 'gebruik en genot' en bieden het mechanisme om het btw-bedrag te bepalen dat moet worden betaald over de huur van een pleziervaartuig.

De verhuurder (de partij die het activum huurt) moet van de leasingnemer (de partij die voor het gebruik van het activum betaalt) redelijke documentatie en/of technische gegevens verkrijgen om het daadwerkelijke gebruik en genot van het pleziervaartuig te bepalen, zowel binnen als buiten het grondgebied van de EU wateren.

Door gebruik te maken van een 'Preliminary Ratio' en een 'Actual Ratio' kan de verhuurder btw toepassen op het deel van de huurovereenkomst dat betrekking heeft op effectief gebruik en genot, binnen de territoriale wateren van de EU.

Extra informatie

Het Dixcart-kantoor in Malta heeft uitgebreide ervaring in het assisteren bij jachtbezit en registratie in Malta. Neem contact op met Jonathan Vassallo: advies.malta@dixcart.com of naar uw gebruikelijke Dixcart contactpersoon.

Zie ook onze lucht marinier pagina.

Achtergrond

De archipel van de Azoren bestaat uit negen vulkanische eilanden en ligt in de Noord-Atlantische Oceaan, ongeveer 1,500 kilometer ten westen van Lissabon. Deze eilanden zijn een autonome regio van Portugal.

Welke voordelen bieden de Azoren voor de invoer van jachten in de EU?

• Het standaardtarief van de Portugese btw is 23%, maar de Azoren genieten van een verlaagd btw-tarief van 18%.

Ten opzichte van de EU als geheel hebben de Azoren het op één na laagste btw-tarief binnen de EU (gelijk aan Malta), waarbij alleen Luxemburg een lager btw-tarief van 17% geniet. Het lage btw-tarief is een belangrijke reden waarom de Azoren nog steeds een populaire locatie zijn voor de invoer van jachten in de EU.

De Azoren bieden ook een geografisch voordeel omdat het op de route ligt die wordt gebruikt door jachten die de Atlantische Oceaan oversteken, van de VS en het Caribisch gebied, naar Europa.

Dixcart: jachtimportdiensten met behulp van de Azoren

Dixcart heeft ruime ervaring met het importeren van jachten via de Azoren.

Het jacht moet fysiek naar de Azoren reizen en daar twee tot drie werkdagen afgemeerd liggen om de douaneafhandeling te laten plaatsvinden.

Dixcart voert het voorbereidende werk uit op hun kantoor op Madeira en organiseert vervolgens dat de juiste professionals naar de Azoren reizen, om daar op het juiste moment en voor het relevante aantal dagen te zijn. Deze professionals assisteren bij de inklaringsprocedures en de afdracht van btw.

Stappen en procedures

Er vinden vier stappen plaats:

Stap 1: Aanvraag btw-nummer voor de jachteigenaar, als Portugese belastingbetaler

Vereisten:

1. Relevante documenten om de identiteit van de jachteigenaar te bewijzen.
2. Volmacht van de jachteigenaar ten gunste van het betreffende Dixcart-bedrijf. Dit bedrijf vraagt ​​een btw-nummer aan en wordt voor btw-doeleinden geregistreerd als fiscaal vertegenwoordiger van de jachteigenaar bij de Portugese belastingdienst.

Stap 2: Opstellen van de relevante btw- en andere douaneformulieren

Vereisten:

1. 'Conformiteitsverklaring'.
2. 'Bill of Sale' en gerelateerde facturen.
3. De douane op de Azoren maakt zelf een inschatting van de waarde van het jacht.

Stap 3: Importeren

De douaneautoriteit van de Azoren zal:

1. Onderzoek het jacht.
2. Bereken de toepasselijke btw bij invoer en eventuele andere relevante kosten.
3. Uitvoeren van de douaneafhandeling.

Stap 4: Btw-betaling

De Portugese fiscaal vertegenwoordiger van de jachteigenaar (geleverd door Dixcart) betaalt de btw die van toepassing is op de invoer van het jacht en ontvangt de volgende items:

1. 'Verklaring van invoer'. Dit document bevestigt de inklaring van het jacht en de details van de relevante btw-betaling. Het moet te allen tijde aan boord van het jacht worden bewaard.
2. Betalingsbewijs.

Extra informatie

Als u aanvullende informatie nodig heeft over de import van jachten via de Azoren, neem dan contact op met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon of neem contact op met het Dixcart-kantoor op Madeira: advies.portugal@dixcart.com.

Nieuwe wet

Op 10 januari 2019 keurde de Portugese ministerraad een wet goed om gewapende bewakers toe te staan ​​op schepen onder Portugese vlag te varen.

Deze maatregel is langverwacht door het International Shipping Registry of Madeira (MAR) en door daarin geregistreerde scheepseigenaren. De toename van de financiële schade als gevolg van kapingen en het eisen van losgeld, en het risico voor mensenlevens als gevolg van gijzelingen, heeft ertoe geleid dat reders een dergelijke maatregel eisen. Reders betalen liever voor extra bescherming dan potentiële slachtoffers van piraterij te zijn.

Maatregelen om het steeds vaker voorkomende probleem van piraterij aan te pakken

Helaas vormt piraterij nu een grote bedreiging voor de scheepvaartindustrie en wordt erkend dat het gebruik van gewapende bewakers aan boord van schepen cruciaal is om het aantal piraterijincidenten te verminderen.

Het door deze wet in te stellen regime stelt reders van onder Portugese vlag varende schepen in staat om particuliere beveiligingsbedrijven in te huren die gewapend personeel in dienst hebben aan boord van schepen, om deze schepen te beschermen wanneer zij opereren in gebieden met een hoog piraterijrisico. De wet voorziet ook in de mogelijkheid om beveiligingsaannemers met hoofdkantoor in de EU of EER in te huren om Portugese schepen te beschermen.

Portugal zal zich aansluiten bij het toenemende aantal 'vlaggenstaten' die het gebruik van gewapende bewakers aan boord toestaan. Deze stap is dan ook logisch en consistent met de acties van een aantal andere landen.

Portugal en verzending

In november 2018 is de Portugese tonnagebelasting en regeling voor zeevarenden van kracht geworden. Het doel is om nieuwe rederijen te stimuleren door belastingvoordelen te bieden, niet alleen voor reders, maar ook voor zeevarenden. Voor meer informatie over de voordelen van de nieuwe Portugese tonnagebelasting verwijzen wij u naar het Dixcart-artikel: IN538 De Portugese tonnagebelastingregeling voor schepen – welke voordelen biedt deze?.

Het Madeira Shipping Registry (MAR): Andere voordelen

Deze nieuwe wet is bedoeld om het Portugese scheepsregister en het tweede scheepsregister van Portugal, het Madeira-register (MAR), te verbeteren. Het maakt deel uit van een alomvattend plan om de gehele maritieme industrie van het land te ontwikkelen. Dit omvat bedrijven en particulieren die schepen bezitten, scheepvaartgerelateerde infrastructuur, maritieme leveranciers en degenen die werkzaam zijn in de maritieme industrie.

Het Madeira-register is al het vierde grootste internationale scheepsregister binnen de EU. Het geregistreerde brutotonnage bedraagt ​​meer dan 15.5 miljoen en de vloot bestaat uit schepen van de grootste reders zoals APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group en Cosco Shipping. Alsjeblieft zie: IN518 Waarom het International Shipping Register of Madeira (MAR) zo aantrekkelijk is.

Hoe kan Dixcart helpen?

Dixcart heeft uitgebreide ervaring in het werken met de eigenaren en exploitanten van commerciële schepen, evenals plezier- en commerciële jachten, geregistreerd bij het Portugese register en/of MAR. Wij kunnen assisteren bij de permanente en/of rompregistratie van schepen, omvlaggen, hypotheken en het opzetten van bedrijfseigen en/of operationele structuren voor het houden of beheren van schepen.

Extra informatie

Als u aanvullende informatie over dit onderwerp nodig heeft, neem dan contact op met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon, of neem contact op met het Dixcart-kantoor op Madeira:

advies.portugal@dixcart.com.

Dixcart kan klanten een aantal alternatieve scheepsregistratieoplossingen bieden.

Deze nota geeft een kort overzicht van de scheepvaartregimes in Cyprus, het eiland Man, Madeira (Portugal) en Malta. Meer gedetailleerde informatie is op verzoek verkrijgbaar met betrekking tot verzending in elk van de rechtsgebieden die in dit artikel worden beschouwd.

Cyprus

Cyprus is een belangrijk centrum voor scheepsbeheer dat buitenlandse reders aantrekt via de zeer gunstige belastingbepalingen die beschikbaar zijn voor rederijen op het eiland. Het wordt erkend als een van de meest toegankelijke registers in de EU.

Het Cypriotische scheepsregister is de afgelopen twee decennia niet alleen in omvang gegroeid, maar heeft ook aanzienlijke inspanningen geleverd om de kwaliteit van zijn vloot en aanverwante diensten te verbeteren. Als gevolg hiervan is de vlag van Cyprus nu geclassificeerd op de witte lijst van de MOU's van Parijs en Tokio*.

De belangrijkste voordelen met betrekking tot de scheepvaartsector op Cyprus zijn onder meer:

• Een concurrerend belastingregime voor rederijen, met een door de EU goedgekeurd tonnagebelastingsysteem (TTS) dat gebaseerd is op de nettotonnage van het schip in plaats van op de vennootschapsbelasting over de werkelijke winst. Hierdoor zijn gemengde activiteiten binnen een groep mogelijk, zijn scheepvaartactiviteiten onderworpen aan TT en overige activiteiten zijn onderworpen aan 12.5% vennootschapsbelasting.
• Concurrerende exploitatiekosten, scheepsregistratiekosten en vergoedingen.
• Het inkomen van officieren en bemanning op Cypriotische geregistreerde schepen is niet onderworpen aan inkomstenbelasting.
• Er zijn geen nationaliteitsbeperkingen voor officieren en bemanningsleden.
• Cyprus biedt ook een reeks belastingvoordelen die van toepassing zijn op schepen en scheepsmanagementmaatschappijen: vrijstelling van belasting op dividendinkomsten (onder beperkte voorwaarden), vrijstelling van belasting op winst van buitenlandse vaste inrichtingen en vrijstelling van bronbelasting op de repatriëring van inkomen (dividenden, rente en bijna alle royalty's).
• Meer dan 60 dubbelbelastingverdragen.
• Er is geen boedelrecht verschuldigd op de erfenis van aandelen in een Cypriotische rederij en er is geen zegelrecht verschuldigd op scheepshypotheekakten.

Madeira (Portugal)  

Het International Shipping Register of Madeira (MAR) werd in 1989 opgericht als onderdeel van het Madeira International Business Centre (“MIBC”) “pakket” van belastingvoordelen. Vaartuigen geregistreerd bij MAR voeren de Portugese vlag en zijn onderworpen aan de internationale verdragen en conventies die door Portugal zijn aangegaan.

De belangrijkste voordelen van scheepsregistratie in MAR worden hieronder beschreven:

• Het register is van een hoog niveau, heeft EU-geloofwaardigheid, wordt niet beschouwd als een goedkope vlag en is opgenomen in de witte lijst van het MOU van Parijs.
• Er zijn geen nationaliteitsvereisten voor reders van in MAR geregistreerde schepen. Ze hoeven hun hoofdkantoor niet op Madeira te hebben. Het is voldoende om een ​​lokale juridische vertegenwoordiging met voldoende bevoegdheden te hebben.
• Slechts 30% van de veilige bemanning moet “Europees” zijn. Dit omvat nationaliteiten zoals Pools, Russisch en Oekraïens, evenals burgers van Portugeessprekende landen. Van deze eis kan ook worden afgeweken indien naar behoren gemotiveerd. Dit zorgt voor flexibele bezetting.
• Het loon van de bemanning is in Portugal vrijgesteld van inkomstenbelasting en van sociale lasten.
• Het bestaan ​​van een flexibel hypotheeksysteem stelt de hypotheekgever en de hypotheeknemer in staat om bij schriftelijke overeenkomst het rechtssysteem van een bepaald land te kiezen dat de voorwaarden van de hypotheek regelt.
• Concurrerende registratierechten, er zijn geen jaarlijkse tonnagebelastingen.
• Acht internationale classificatiebureaus zijn erkend in Portugal. MAR kan een aantal van haar functies delegeren aan deze verenigingen. Dit kan eenvoudiger en handiger zijn voor scheepseigenaren.
• Tijdelijke registratie is wettelijk toegestaan ​​(bareboat charter: “In” en “Out”).
• Rederijen met een vergunning om binnen MAR te opereren, profiteren tot 5 van een vennootschapsbelastingtarief van 2027%. Ze genieten ook van automatische btw-registratie en hebben toegang tot het Portugese netwerk van dubbelbelastingverdragen.

Malta

Malta biedt een gerenommeerde vlag en zorgt voor naleving van internationale en Europese normen. De registratie van schepen onder Maltese vlag vindt plaats in twee fasen. Een schip wordt voorlopig geregistreerd voor een periode van zes maanden. Tijdens deze voorlopige registratieperiode moet de eigenaar aanvullende documentatie overleggen en wordt het schip dan permanent geregistreerd onder de Maltese vlag.

Er zijn een aantal aantrekkelijke fiscale redenen om scheepsregistratie in Malta te overwegen:

• De standaard vennootschapsbelastingregels zijn vanwege een specifieke vrijstelling niet van toepassing op scheepvaartactiviteiten in Malta. Er is dus geen belasting verschuldigd over winst uit scheepvaartactiviteiten. Na recente wijzigingen is deze vrijstelling ook uitgebreid tot scheepsmanagementbedrijven.
• Scheepvaartactiviteiten zijn onderworpen aan een jaarlijkse belasting die bestaat uit een jaarlijkse registratievergoeding en een tonnagebelasting op basis van het nettotonnage van het schip. De tarieven van de tonnagebelasting worden verlaagd in functie van de leeftijd van het schip.
• Er is een vrijstelling van zegelrecht in Malta op de registratie of verkoop van een schip, aandelen met betrekking tot een vergunninghoudende scheepvaartorganisatie en de registratie van een hypotheek met betrekking tot een schip.
• Personen die niet in Malta wonen en die officieren of werknemers zijn van een vergunde scheepvaartorganisatie en de organisatie waarvoor ze werken, zijn vrijgesteld van socialezekerheidsbijdragen.

Dixcart-verzenddiensten

Dixcart kan helpen bij alle aspecten van het registreren van een schip in Cyprus, het eiland Man, Madeira en Malta.

Diensten omvatten de oprichting van de eigenaarsentiteit, het coördineren van de juiste naleving van de bedrijfs- en belastingwetgeving en de registratie van het schip.

*Witte lijst Parijs en Tokio MOU's: vlaggen die de hoogste rating behalen met betrekking tot het memorandum van overeenstemming over havenstaatcontrole.

Extra informatie

Als u meer informatie over dit onderwerp wilt, raadpleeg dan onze lucht marinier pagina of spreek met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon of met:

• Charalambos pittas in Cyprus
• Catarina Sardinha op Madeira
• Jonathan Vassallo in Malta

In het afgelopen decennium heeft Malta zijn status als internationaal, mediterraan centrum van maritieme uitmuntendheid geconsolideerd. Momenteel heeft Malta het grootste scheepsregister van Europa en het zesde ter wereld. Daarnaast is Malta een wereldleider geworden op het gebied van commerciële jachtregistratie.

Om het risico te vermijden dat scheepvaartmaatschappijen verhuizen of onder vlag varen naar landen met een laag belastingtarief buiten de EU, zijn de richtsnoeren van de Europese Commissie van 2004 inzake staatssteun aan het zeevervoer (commerciële scheepvaartactiviteiten) ingevoerd om de lidstaten in staat te stellen financiële voordelen voor scheepvaartmaatschappijen te realiseren . Een van de belangrijkste voordelen was de vervanging van traditionele belastingmethoden door een tonnagebelasting.

In december 2017 keurde de Europese Commissie de Maltese tonnagebelastingregeling goed voor een periode van 10 jaar, na een evaluatie van de verenigbaarheid ervan met de EU-staatssteunregels.

Het Maltese tonnagebelastingstelsel voor de scheepvaart

Volgens het Maltese tonnagebelastingstelsel is de belasting afhankelijk van het tonnage van het schip of de vloot die toebehoort aan een bepaalde reder of scheepsbeheerder. Alleen bedrijven die actief zijn in het zeevervoer komen in aanmerking voor de Maritieme Richtsnoeren.

De standaard vennootschapsbelastingregels zijn niet van toepassing op scheepvaartactiviteiten in Malta. In plaats daarvan zijn de scheepvaartactiviteiten onderworpen aan een jaarlijkse belasting die bestaat uit een registratierecht en een jaarlijkse tonnagebelasting. Het tarief van de tonnagebelasting wordt verlaagd naar gelang van de leeftijd van het schip.

• Een voorbeeld: een handelsschip van 80 meter met een brutotonnage van 10,000, gebouwd in het jaar 2000, betaalt een registratierecht van € 6,524 en daarna € 5,514 jaarlijkse belasting.

De kleinste categorie schepen is tot een netto tonnage van 2,500 en de grootste en duurste zijn schepen van meer dan 50,000 netto tonnage. De kosten worden verlaagd voor schepen in de leeftijdscategorieën 0-5 en 5-10 jaar en zijn het hoogst voor schepen van 25-30 jaar.

Belasting op scheepvaartactiviteiten in Malta

Zoals hierboven beschreven:

• Inkomsten uit scheepvaartactiviteiten door een vergunde scheepvaartorganisatie zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• Inkomsten uit scheepsmanagementactiviteiten door een scheepsmanager zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.

In alle andere omstandigheden:

• In Malta gevestigde rederijen worden belast op hun wereldwijde inkomsten en vermogenswinsten.
• Rederijen die niet in Malta zijn opgericht, maar waar de controle en het beheer in Malta worden uitgeoefend, worden belast op lokale inkomsten en vermogenswinsten en op inkomsten uit buitenlandse bron die naar Malta worden overgemaakt.
• Rederijen die niet in Malta zijn opgericht en waar het beheer en de controle niet in Malta worden uitgeoefend, worden belast op inkomsten en vermogenswinsten die in Malta ontstaan.

Activiteiten voor scheepsbeheer

Naar aanleiding van een uitspraak van de Europese Commissie heeft Malta zijn tonnagebelastingwet gewijzigd.

Scheepsbeheeractiviteiten zijn nu opgenomen in het tonnagebelastingstelsel. Dit betekent dat scheepsbeheerders een tonnagebelasting mogen betalen die gelijk is aan een percentage van de tonnagebelasting die wordt betaald door de eigenaren en/of bevrachters van de beheerde schepen. Alle inkomsten die een scheepsbeheerder verkrijgt uit scheepsmanagementactiviteiten worden beschouwd als inkomsten uit scheepvaartactiviteiten en zijn daarom vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Scheepsmanagementorganisaties kunnen profiteren van de tonnagebelastingmaatregelen, op voorwaarde dat aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

• moet een scheepsmanagementorganisatie zijn gevestigd in de Europese Unie (EU) of de Europese Economische Ruimte (EER);
• verantwoordelijkheid hebben genomen voor het technisch en/of bemanningsbeheer van een schip;
• moet voldoen aan de internationale normen en eisen van de EU;
• moeten specifiek scheepvaartactiviteiten in hun objecten opnemen en zich dienovereenkomstig registreren bij de Registrar-Generaal;
• aparte rekeningen bij te houden, waarbij de betalingen door en ontvangsten van de scheepsbeheerder met betrekking tot scheepsbeheeractiviteiten duidelijk worden onderscheiden van die welke geen verband houden met dergelijke activiteiten;
• de scheepsbeheerder kiest voor het betalen van een jaarlijkse tonnagebelasting op alle schepen;
• Ten minste twee derde van het tonnage van de schepen waarvoor de scheepsbeheerder scheepsbeheeractiviteiten verricht, moet in de EU en de EER worden beheerd;
• de tonnage waarvoor de scheepsbeheerder scheepsmanagementactiviteiten verricht, moet voldoen aan de vlaggelinkseis.

Geschiktheid voor Maltese tonnagebelasting

De tonnagebelasting wordt als volgt geheven op de activiteiten van een rederij:

• kerninkomsten uit scheepvaartactiviteiten;
• bepaalde neveninkomsten die nauw verband houden met scheepvaartactiviteiten (maximaal 50% van de bedrijfsopbrengsten van een schip); en
• inkomsten uit slepen en baggeren (onder bepaalde voorwaarden).

Maltese scheepvaartorganisaties moeten zich bij de minister van Financiën laten registreren door de naam van de organisatie, het adres van de statutaire zetel en de naam en het tonnage van het schip dat zij willen bezitten of exploiteren, in te dienen. Het schip moet zijn aangemerkt als 'Tonnagebelastingschip' of 'Gemeenschapsschip', met een minimum nettotonnage van 1,000 en volledig eigendom zijn van, worden gecharterd, beheerd, beheerd of geëxploiteerd door een scheepvaartorganisatie.

Een rederij kan alleen profiteren van de Maltese tonnagebelastingregeling als een aanzienlijk deel van haar vloot onder de vlag van een lidstaat van de Europese Economische Ruimte (EER) vaart.

Extra redenen om scheepsregistratie in Malta te overwegen

Er zijn een aantal extra redenen om scheepsregistratie in Malta te overwegen:

• Het Malta-register staat op de witte lijsten van Paris MOU en Tokyo MOU.
• Schepen die onder de vlag van Malta zijn geregistreerd, hebben geen handelsbeperkingen en krijgen in veel havens een voorkeursbehandeling.
• De registratie van schepen onder Maltese vlag gebeurt in twee fasen. Een schip wordt voorlopig geregistreerd voor een periode van zes maanden. Dit is een eenvoudig en snel proces. Tijdens deze voorlopige registratieperiode moet de eigenaar aanvullende documentatie overleggen en vervolgens wordt het schip permanent geregistreerd onder de Maltese vlag.
• Er is in Malta vrijstelling van zegelrecht op de registratie en/of verkoop van een schip, aandelen met betrekking tot een vergunninghoudende scheepvaartorganisatie en de registratie van een hypotheek met betrekking tot een schip.

Extra informatie

Als u meer informatie wilt over het Malta Tonnage Tax System of de registratie van een schip en/of jacht in Malta, neem dan contact op met Jonathan Vassallo op het Dixcart-kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.com

De Portugese tonnagebelasting- en zeevarendenregeling is op 6 april 2018 goedgekeurd door de Europese Commissie, in overeenstemming met de EU-staatssteunregels, met name de richtsnoeren inzake staatssteun voor het zeevervoer. De Portugese maatregelen zullen het concurrentievermogen van de Portugese scheepvaartsector versterken en tegelijkertijd de knowhow en banen in de maritieme vervoerssector van de EU beschermen.

Het wetsvoorstel was vóór deze datum door de Portugese regering aan het parlement voorgelegd en de inwerkingtreding wordt in de nabije toekomst verwacht.

Portugees tonnagebelastingstelsel: geschiktheid

De tonnagebelasting is geen belasting maar een middel om het relevante belastbare inkomen te bepalen.

Aan vennootschapsbelasting onderworpen entiteiten die in aanmerking komende scheepvaartactiviteiten uitoefenen, met een geregistreerd hoofdkantoor of plaats van werkelijke leiding in Portugal, kunnen ervoor kiezen om onder deze nieuwe tonnageregeling te worden belast.

Toepassing op de tonnageregeling is onderworpen aan bepaalde wettelijke vereisten:

• ten minste 60% van de respectievelijke nettotonnage moet onder de vlag van een Europese lidstaat (EU) of een staat van de Europese Economische Ruimte (EER) varen en worden beheerd vanuit een EU- of EER-staat;
• wat betreft bevrachting mag de netto tonnage van de schepen onder een bevrachting niet meer bedragen dan 75% van de totale vloot van de bevrachter en moet deze voldoen aan de hierboven beschreven vlag- en beheervereisten;
• ten minste 50% van de bemanning van de betreffende schepen moet onderdaan zijn van EU-, EER- of Portugeestalige landen, behoudens zeer beperkte uitzonderlijke gevallen.

Belastinggegevens: Portugese tonnagebelastingregeling

Het belastbaar inkomen wordt berekend als een forfaitair bedrag, afhankelijk van de omvang (netto tonnage) van de schepen, onafhankelijk van de werkelijke inkomsten (winst of verlies), volgens onderstaand schema:

Netto tonnage	Dagelijks belastbaar inkomen voor elk 100 netto ton
Tot 1,000 netto ton	€ 0.75
1,001 – 10,000 netto ton	€ 0.60
10,001 – 25,000 netto ton	€ 0.40
Meer dan 25,001 netto ton	€ 0.20

De tonnagebelasting kan worden toegepast op de:

• kern inkomsten van maritieme transportactiviteiten, zoals vracht- en passagiersvervoer;
• zeker bijkomende inkomsten nauw verbonden met scheepvaartactiviteiten (die is begrensd op maximaal 50% van de bedrijfsopbrengsten van een schip); En
• inkomsten uit slepen en baggeren, onder bepaalde voorwaarden.

Voor milieuvriendelijkere schepen kunnen bedrijven in het kader van de tonnageregeling een extra belastingvermindering van 10% tot 20% realiseren.

De volgens bovenstaand schema vastgestelde belastbare winst is dan onderworpen aan het standaardtarief van 21% vennootschapsbelasting (gemeentelijke opcenten en rijksopcenten zijn ook van toepassing). Er kunnen geen inhoudingen worden verrekend met de belastbare winst die op grond van deze regeling wordt vastgesteld.

Het voorgestelde tonnagebelastingregime zal facultatief zijn. Deelname aan de regeling moet echter voor minimaal 3 jaar zijn, indien gestart binnen de eerste 3 belastingjaren na de invoering van het tonnageregime. Na deze initiële periode dient de vervolgdeelname voor minimaal 5 jaar te zijn.

Regeling om bemanning te ondersteunen

De regeling stelt bemanningsleden die werkzaam zijn op schepen die in aanmerking komen voor het regime van de tonnagebelasting vrij van het betalen van inkomstenbelasting (IRS). Een minimum van 90 dagen aan boord van het schip is vereist in elk belastingjaar, evenals het voldoen aan een aantal andere voorwaarden.

De nieuwe regeling stelt de bemanning ook in staat om verlaagde sociale zekerheidsbijdragen te betalen; totaal tarief van 6%, 4.1% betaald door de werkgever en 1.9% door het bemanningslid.

MAR - Madeira International Shipping Register

Schepen geregistreerd bij MAR komen in aanmerking voor de tonnageregeling. MAR is het op drie na grootste internationale scheepsregister van de EU. Madeira is een integraal onderdeel van Portugal en bedrijven die daar zijn geregistreerd genieten een aantal belastingvoordelen, gegarandeerd tot ten minste eind 2027.

MAR staat ook bareboat charterregistratie toe. Daarom is MAR zeer waarschijnlijk de voorkeursoptie voor reders die hun vloot willen omvlaggen om te profiteren van dit nieuwe tonnagesysteem.

Daarnaast biedt het Madeira International Business Centre, waar MAR deel van uitmaakt, ook verschillende fiscale voordelen aan rederijen, die gecombineerd kunnen worden met de voordelen van deze nieuwe regeling.

Extra informatie

Als u aanvullende informatie over dit onderwerp nodig heeft, neem dan contact op met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon, of neem contact op met het Dixcart-kantoor op Madeira: advies.portugal@dixcart.com.

“2013-REG”, de Channel Islands Aircraft Registry, opgericht in december 2, is het vliegtuigregister van de staten Guernsey. Het nationaliteitskenmerk is '2' gevolgd door vier letters, wat zorgt voor aantrekkelijke registratietekens.

Tot op heden zijn er 94 registraties van vliegtuigen die eigendom zijn van de verhuurder, zakenvliegtuigen, waaronder een Boeing 787-8 Dreamliner, en vliegtuigen die eigendom zijn van de verhuurder. Het register kan ook Air Operator Certificates toekennen en profiteert van het feit dat het partij is bij het Verdrag van Kaapstad, de internationale luchtvaartstandaard met betrekking tot luchtvaartactiva.

Het registratieproces

Het proces voor de registratie van vliegtuigen omvat een beoordeling van de due diligence van bedrijven en vliegtuigen. Dit is van toepassing op de 40 landen waar de zakelijke regelgeving voor financiële diensten wordt beschouwd als gelijkwaardig aan de lokale Guernsey-normen.

Voor landen die niet op deze lijst staan, vereist de 2-REG dat een ingezetene agent in Guernsey, die een erkende fiduciair moet zijn, wordt aangesteld om dit werk uit te voeren.

Wat is de rol van een ingezetene agent?

De Resident Agent is verplicht om een ​​due diligence-onderzoek (bedrijf en vliegtuig) uit te voeren volgens de standaard die wordt verwacht door de Guernsey Financial Services Commission, en om hun bevindingen te rapporteren aan het register. Bovendien moet de Resident Agent optreden als contactpersoon tussen de eigenaar van het vliegtuig en het register en de registratieaanvragen indienen.

Dixcart Trust Corporation Limited in Guernsey is een geregistreerde Resident Agent voor het 2-REG-register.

Casestudy en hoe tijdelijke registratie op 2-REG een probleem oploste

Het Dixcart-kantoor in Guernsey is onlangs benaderd door een Turkse commerciële luchtvrachtmaatschappij om op te treden als Resident Agent voor een tijdelijke registratie van een Airbus A300.

Het vliegtuig ging van het Amerikaanse FAA-register naar het burgerluchtvaartregister van Turkije. Het Turkse register vereiste een bewijs van luchtwaardigheid (CofA) als onderdeel van zijn registratievereisten.

De FAA heeft echter recentelijk een ander beleid gevoerd en is minder bereid documenten af ​​te geven voor vliegtuigen die niet in de Verenigde Staten zijn of bestemd zijn om naar de Verenigde Staten te gaan.

De oplossing was om een ​​tijdelijke registratie op 2-REG aan te vragen, zodat de juiste luchtwaardigheidsinspecties konden worden uitgevoerd en een bewijs van bevoegdheid werd afgegeven om verdere registratie in Turkije mogelijk te maken.

Na ontvangst van een deugdelijk gecertificeerde due diligence met betrekking tot: het bedrijf, bestuurders, uiteindelijke begunstigden en het vliegtuig, is een volledige compliance review uitgevoerd door Dixcart en dit vormde de basis van de rapportage aan 2-REG, naast de relevante registratie formulieren worden ingediend.

Dixcart Guernsey en internationale zakelijke ondersteuning

Dit soort fiduciair werk is een goed voorbeeld van de bredere ondersteuning die Dixcart in Guernsey en andere kantoren binnen de Dixcart Group bieden aan zakelijke, particuliere en family office-klanten.

Het weerspiegelt ook de bredere bedrijfsvriendelijke en 'can do'-omgeving die de regering van Guernsey heeft gekoesterd en die helpt bij het ondersteunen en leveren van wereldwijde oplossingen. Deze omvatten het 2-REG-vliegtuigregister, de Channel Island Securities Exchange, HNWI-verhuizing en domicilie, en zeer gerespecteerde fiduciaire, captive-verzekeringen en fondsensectoren.

Extra informatie

Als u meer informatie over dit onderwerp nodig heeft, neem dan contact op met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon of met John Nelson op het Dixcart-kantoor in Guernsey: advies.guernsey@dixcart.com.

Er is veel onzekerheid ontstaan ​​binnen Europa als gevolg van de Brexit-stemming en bepaalde andere landen die hun positie binnen de EU beginnen te heroverwegen. Dit heeft gevolgen voor de maritieme industrie, met een aantal scheepseigenaren die schepen en jachten willen omvlaggen.

De keuze van de vlagregistratie is een belangrijke beslissing en er moet een jurisdictie worden gekozen die voldoet aan de relevante criteria met betrekking tot hoe en waar het vaartuig zal worden gebruikt.

De jurisdictie van Malta en scheeps- en jachtregistratie

Malta, met zijn centrale en strategische ligging in het hart van de Middellandse Zee, biedt een breed scala aan internationale maritieme faciliteiten en diensten. Deze jurisdictie biedt een actief internationaal scheepsregister, met een uitstekende reputatie, en is momenteel de grootste koopvaardijvlag in Europa.

De vlag van Malta is een Europese vlag, een vlag van vertrouwen en een vlag naar keuze. Veel toonaangevende rederijen en scheepsmanagementbedrijven registreren hun schepen onder de vlag van Malta, en internationale banken en financiers bevelen vaak het Maltese register en Malta Ship Registration aan.

Voordelen aangeboden aan in Malta geregistreerde schepen en jachten: fiscaal, zakelijk en juridisch

Een aantal voordelen zijn beschikbaar voor schepen die zijn geregistreerd onder de vlag van Malta, waaronder:

• Schepen die onder de vlag van Malta zijn geregistreerd, hebben geen handelsbeperkingen en krijgen in veel havens een voorkeursbehandeling.

• De vlag van Malta staat op de witte lijst van het Paris MoU, Tokyo MoU en op de Low Risk Ship List van het Paris MoU. Bovendien heeft Malta alle internationale maritieme verdragen aangenomen.

• Alle soorten vaartuigen, van plezierjachten tot booreilanden, kunnen worden geregistreerd op naam van wettelijk opgerichte rechtspersonen of entiteiten (ongeacht hun nationaliteit), of door burgers van de Europese Unie.

• Een Maltees vaartuig kan ook in rompbevrachting zijn geregistreerd onder een andere vlag.

• Er zijn geen handelsbeperkingen voor de schepen.

• Vaartuigen jonger dan 25 jaar kunnen worden geregistreerd. Waar relevant gelden de volgende criteria:

• Schepen van 15 jaar en ouder, maar jonger dan 20 jaar, moeten vóór of binnen een maand na de voorlopige registratie een inspectie door een bevoegde vlaggenstaatinspecteur doorstaan.

• Schepen van 20 jaar en ouder maar jonger dan 25 jaar moeten een inspectie door een bevoegde vlaggenstaatinspecteur ondergaan voordat ze voorlopig worden geregistreerd.

Registratie van een vaartuig in Malta – de procedure

De procedure voor de registratie van een schip in Malta is relatief eenvoudig. Een voorlopige inschrijving, die wettelijk hetzelfde effect heeft als een permanente inschrijving, kan heel snel gebeuren.

De bevoegdheid om een ​​schip voorlopig te registreren wordt pas gegeven als de Malta Maritime Administration ervan overtuigd is dat het schip voldoet aan alle normen die vereist zijn door de desbetreffende internationale verdragen.

De voorlopige inschrijving is zes maanden geldig, maar kan met nog eens zes maanden worden verlengd; tegen die tijd moet alle documentatie zijn ingevuld voor de permanente registratie. Dit moet met name een bewijs van eigendom bevatten uit een voormalig register, tenzij het vaartuig nieuw is. De bevoegdheid om te opereren blijft afhankelijk van het voldoen aan de relevante maatregelen op het gebied van bemanning, veiligheid en verontreinigingspreventie, zoals uiteengezet in internationale normen.

Registratie bareboat-charter

De Maltese wet voorziet in rompbevrachtingsregistratie van buitenlandse schepen onder de vlag van Malta en in rompbevrachtingsregistratie van Maltese schepen onder vreemde vlag.

Aldus geregistreerde schepen genieten dezelfde rechten en privileges en hebben dezelfde verplichtingen als een in Malta geregistreerd schip.

De belangrijkste factor met betrekking tot rompbevrachtingsregistratie is de compatibiliteit van de twee registers. Zaken met betrekking tot eigendomsrechten op het schip, hypotheken en bezwaringen worden geregeld door het onderliggende register, terwijl de exploitatie van het schip onder de jurisdictie van het rompregister valt.

Een rompbevrachtingsregistratie duurt voor de duur van de rompbevrachting of tot de vervaldatum van de onderliggende registratie, indien deze korter is, maar in ieder geval voor een periode van maximaal twee jaar. Het is mogelijk om de bareboat charterregistratie te verlengen.

Jachtregistratiediensten aangeboden door Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited heeft uitgebreide ervaring in het registreren van jachten onder het Malta Register en het leveren van de ondersteunende diensten die nodig zijn om een ​​dergelijke registratie te behouden.

Dixcart kan de eigendomsstructuur van het schip vaststellen en adviseren over de meest efficiënte structuur, afhankelijk van het type gebruik van het schip en de plaats van gebruik.

Neem voor meer informatie contact op met uw gebruikelijke contactpersoon bij Dixcart of stuur een e-mail naar het Dixcart-kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.com