Guernsey en het eiland Man – Implementatie van stofvereisten
Achtergrond
De Crown Dependencies (Guernsey, Isle of Man en Jersey) hebben vereisten inzake economische substantie ingevoerd voor bedrijven die in elk van deze jurisdicties zijn opgericht of fiscaal ingezetene zijn, met ingang van boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2019.
Deze wetgeving is ontworpen om te voldoen aan de hoge mate van toezegging die de Crown Dependencies in november 2017 hebben gedaan om tegemoet te komen aan de zorgen van de EU Code of Conduct Group, dat sommige bedrijven die fiscaal inwoner zijn van deze eilanden niet voldoende 'substantie' hebben en profiteren van preferentiële belastingregimes.
- Eenmaal geïmplementeerd, zijn deze wijzigingen bedoeld om de Crown Dependencies op de witte lijst van coöperatieve jurisdicties van de EU te plaatsen en zullen toekomstige sancties worden vermeden.
Het is vermeldenswaard dat de EU in totaal 47 jurisdicties heeft geïdentificeerd die allemaal dringend inhoudelijke vereisten moeten aanpakken.
Kroonafhankelijkheden - Samenwerken
De Crown Dependency-regeringen hebben "in nauwe samenwerking samengewerkt" bij het opstellen van de respectieve wetgeving en richtsnoeren, met de bedoeling dat deze zo nauw mogelijk op elkaar zijn afgestemd. Vertegenwoordigers van de relevante industriesectoren zijn betrokken geweest bij de voorbereiding van de wetgeving voor elk eiland, om ervoor te zorgen dat het in de praktijk werkt en volledig voldoet aan de EU-vereisten.
Samenvatting: Kroonafhankelijkheid - Eisen aan economische substantie
In het kort, Economische stofvereisten, zijn van kracht voor boekjaren die aanvangen op of na de 1st Januari 2019. Elk Crown Dependency-bedrijf dat voor belastingdoeleinden wordt beschouwd als ingezetene van het rechtsgebied en inkomsten genereert uit het ondernemen van relevante activiteiten, moet bewijzen van bestaan.
Specifieke 'relevante activiteiten' worden gedefinieerd als:
- bankieren;
- Verzekering;
- Fondsbeheer;
- Hoofdkwartier;
- Verzending [1];
- Zuivere aandelenholdings [2];
- Distributie- en servicecentrum;
- Financiën en leasing;
- Intellectueel eigendom met 'hoog risico'.
[1] Exclusief plezierjachten
[2] Dit is een zeer nauw gedefinieerde activiteit en omvat niet de meeste houdstermaatschappijen.
Een fiscaal ingezetene van een van de Crown Dependencies die een of meer van deze 'relevante activiteiten' onderneemt, moet het volgende bewijzen:
- Geregisseerd en beheerd
Het bedrijf wordt geleid en beheerd in het rechtsgebied met betrekking tot die activiteit:
- Er moeten vergaderingen van de Raad van Bestuur in het rechtsgebied plaatsvinden, met een passende frequentie, gelet op het vereiste besluitvormingsniveau;
- Op deze vergaderingen moet een meerderheid van de bestuurders in het rechtsgebied aanwezig zijn;
- Tijdens deze bestuursvergaderingen moeten strategische beslissingen van het bedrijf worden genomen en de notulen moeten deze beslissingen weerspiegelen;
- Alle bedrijfsgegevens en notulen moeten in het rechtsgebied worden bewaard;
- Leden van de Raad dienen over de nodige kennis en expertise te beschikken om de taken van de Raad te vervullen.
2. Gekwalificeerde geschoolde werknemers
De onderneming heeft in het rechtsgebied voldoende (gekwalificeerde) medewerkers, in verhouding tot de activiteiten van de onderneming.
3. Adequate uitgaven
In het rechtsgebied wordt een adequaat niveau van jaarlijkse uitgaven gedaan, in verhouding tot de activiteiten van het bedrijf.
4. pand
De vennootschap heeft voldoende fysieke kantoren en/of gebouwen in het rechtsgebied van waaruit de activiteiten van de vennootschap kunnen worden uitgevoerd.
5. Kernactiviteiten die inkomsten genereren
Het voert zijn belangrijkste inkomstengenererende activiteit uit in het rechtsgebied; deze zijn in de wetgeving gedefinieerd voor elke specifieke 'relevante activiteit'.
De aanvullende informatie die van een bedrijf wordt verlangd om aan te tonen dat het voldoet aan de substance-eisen, zal deel uitmaken van de jaarlijkse belastingaangifte van het bedrijf op het betreffende eiland. Het niet indienen van aangiften levert een boete op.
Handhaving
Handhaving van de vereisten inzake economische substantie zal bestaan uit een formele hiërarchie van sancties voor niet-conforme bedrijven, met toenemende zwaarte, tot een maximale boete van £100,000. Uiteindelijk zou bij aanhoudende niet-naleving een aanvraag worden ingediend om het bedrijf uit het relevante bedrijfsregister te schrappen.
Welk type bedrijven moeten bijzondere aandacht besteden aan stof?
Bedrijven die alleen hun statutaire zetel hebben in of zijn opgericht buiten (en gecontroleerd worden in), een van de Crown Dependencies moeten bijzondere aandacht besteden aan deze nieuwe regels.
Hoe kan Dixcart helpen?
Dixcart moedigt klanten al enkele jaren proactief aan om echte economische substantie aan te tonen. We hebben uitgebreide kantoorfaciliteiten opgezet (meer dan 20,000 vierkante meter) op zes locaties over de hele wereld, waaronder het eiland Man en Guernsey.
Dixcart heeft senior, professioneel gekwalificeerd personeel in dienst om internationale functies voor haar klanten te ondersteunen en te leiden. Deze professionals zijn bekwaam om verantwoordelijkheid te nemen voor verschillende rollen, indien van toepassing; financieel directeur, niet-uitvoerend bestuurder, branchespecialist, enz.
Samenvatting
Dixcart ziet dit als een kans voor klanten om echte fiscale transparantie en legitimiteit aan te tonen. Deze maatregelen stimuleren ook reële economische activiteit en het scheppen van banen in de rechtsgebieden van Crown Dependency.
Extra informatie
Twee stroomschema's, één voor Guernsey en één voor het eiland Man, zijn bijgevoegd.
Ze beschrijven de respectievelijke stappen die moeten worden overwogen en definiëren wanneer aan substantie-eisen moet worden voldaan. Links naar de relevante overheidswebsites met uitgebreide informatie over de toepasselijke wetgeving voor elk rechtsgebied worden ook vermeld.
Voor meer informatie over dit onderwerp kunt u contact opnemen met Steven de Jersey: advies.guernsey@dixcart.com of aan Paul Harvey: advies.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volledige fiduciaire licentie verleend door de Guernsey Financial Services Commission. Geregistreerd ondernemingsnummer op Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited heeft een vergunning van de Isle of Man Financial Services Authority.
Vereisten voor Guernsey-stof
8th November 2018
Stoffenvereisten op het eiland Man
Releasedatum: 6 november 2018
Flowchart
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volledige fiduciaire licentie verleend door de Guernsey Financial Services Commission.
Geregistreerd ondernemingsnummer op Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited heeft een vergunning van de Isle of Man Financial Services Authority.
