Lage belasting handelsmogelijkheden Met behulp van: Cyprus en Malta, en met behulp van het VK en Cyprus
Het is mogelijk dat een bedrijf in het ene rechtsgebied is opgericht en in een ander rechtsgebied gevestigd is. In bepaalde omstandigheden kan dit fiscale voordelen opleveren.
Het is erg belangrijk om er altijd voor te zorgen dat het bedrijf goed wordt bestuurd en gecontroleerd vanuit het rechtsgebied waarin het gevestigd is.
De rechtsgebieden van Cyprus, Malta en het VK bieden een aantal handelsmogelijkheden met lage belasting, zoals hieronder beschreven.
Voordelen die beschikbaar zijn voor een Cypriotisch bedrijf dat in Malta woont
Buitenlandse bedrijven die bepaalde entiteiten in Europa willen vestigen, bijvoorbeeld een bedrijf dat is opgericht voor financieringsactiviteiten, moeten overwegen een Cypriotisch bedrijf op te richten en dit vanuit Malta te beheren. Dit kan leiden tot dubbele niet-heffing van de passieve buitenlandse inkomsten.
Een bedrijf dat in Cyprus gevestigd is, wordt belast op zijn wereldinkomen. Om een bedrijf in Cyprus te laten wonen, moet het worden beheerd en gecontroleerd vanuit Cyprus. Als een bedrijf niet in Cyprus gevestigd is, zal Cyprus het alleen belasten op zijn inkomsten uit Cyprus.
Een bedrijf wordt als ingezetene van Malta beschouwd als het is opgericht in Malta, of, in het geval van een buitenlands bedrijf, als het wordt beheerd en gecontroleerd vanuit Malta.
Over het algemeen worden buitenlandse bedrijven in Malta alleen belast op hun inkomsten uit Malta en inkomsten die naar Malta zijn overgemaakt. Uitzondering zijn inkomsten uit handelsactiviteiten, die altijd worden beschouwd als inkomsten uit Malta.
- Het Maltese-Cyprus-verdrag ter voorkoming van dubbele belasting bevat een tie-breaker-clausule die bepaalt dat de fiscale woonplaats van het bedrijf is waar de effectieve plaats van bestuur is. Een Cypriotische onderneming met haar feitelijke bestuurszetel in Malta zal ingezetene zijn van Malta en zou daarom alleen onderworpen zijn aan Cypriotische belasting op haar inkomsten uit Cyprus. Het zal geen Maltese belasting betalen op niet-Maltese passieve inkomsten die niet aan Malta zijn overgemaakt.
Het is dus mogelijk om een in Malta gevestigde Cypriotische onderneming te hebben die belastingvrije winsten geniet, zolang de opbrengst niet aan Malta wordt overgemaakt.
Voordelen die beschikbaar zijn voor een Brits bedrijf dat in Cyprus woont
Een aantal buitenlandse bedrijven die een handelsonderneming in Europa willen oprichten, worden om verschillende redenen naar het VK aangetrokken. In april 2017 werd het Britse vennootschapsbelastingtarief verlaagd naar 19%.
Genieten van een nog lager belastingtarief kan een doelstelling zijn.
Als het niet essentieel is om een bedrijf uit het VK te beheren en te controleren, kan het belastingtarief worden verlaagd tot 12.5% door het VK-bedrijf vanuit Cyprus te beheren en te controleren.
Hoewel een Britse vennootschap op grond van haar oprichting in het VK is gevestigd, specificeert het Verdrag inzake dubbele belasting tussen het VK en Cyprus dat wanneer een persoon, niet zijnde een natuurlijke persoon, inwoner is van beide verdragsluitende staten, de entiteit ingezetene zal zijn van de verdragsluitende staat waar de plaats van de werkelijke leiding is gelegen.
- Een Brits bedrijf waarvan de feitelijke leiding in Cyprus is gevestigd, zal daarom alleen onderworpen zijn aan Britse belasting op inkomsten uit het VK. Het zal onderworpen zijn aan Cypriotische vennootschapsbelasting op zijn wereldwijde inkomsten, waarbij het Cypriotische vennootschapsbelastingtarief momenteel 12.5% bedraagt.
Effectieve plaats van beheer en controle
De twee hierboven beschreven structuren zijn afhankelijk van de locatie van het effectieve beheer en de controle in een ander rechtsgebied dan het rechtsgebied van oprichting.
Om een effectieve locatie voor beheer en controle vast te stellen, moet een bedrijf bijna altijd:
- Een meerderheid van bestuurders hebben in dat rechtsgebied
- Houd alle bestuursvergaderingen in dat rechtsgebied
- Uitvoeringsbesluiten in dat rechtsgebied
- Beheer en controle uitoefenen vanuit dat rechtsgebied
Als de plaats van effectief beheer en toezicht wordt betwist, zal een rechtbank waarschijnlijk rekening houden met de gegevens die zijn bijgehouden. Het is erg belangrijk dat deze gegevens niet suggereren dat de echte beslissingen elders worden bedacht en uitgevoerd. Het is essentieel dat beheer en controle plaatsvinden in de juiste jurisdictie.
Hoe kan Dixcart helpen?
Dixcart kan de volgende diensten leveren:
- Oprichting van het bedrijf in Cyprus, Malta en het VK.
- Verstrekking van professionele bestuurders die voldoende gekwalificeerd zijn om de activiteiten van elke entiteit te begrijpen en deze naar behoren te beheren.
- Levering van servicekantoren met volledige boekhoudkundige, juridische en IT-ondersteuning.
Extra informatie
Voor meer informatie kunt u contact opnemen met Robert Homem: advies.cyprus@dixcart.comPeter Robertson: advies.uk@dixcart.com of uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon.
Zie ook onze corporate Services pagina voor meer informatie.
Bijgewerkt oktober 2018
