Nieuw dubbelbelastingverdrag: Cyprus en Nederland
Cyprus en Nederland Dubbelbelastingverdrag
Voor het eerst in de geschiedenis van de Republiek Cyprus en het Koninkrijk der Nederlanden trad op 30 september een dubbelbelastingverdrag in werking.th Juni 2023 en de bepalingen ervan zijn van toepassing vanaf 1 januari 2024.
Dit artikel is een update van onze nota uitgegeven in juni 2021, met betrekking tot de uitvoering van een dubbelbelastingverdrag, op 1st Juni 2021.
Belangrijkste bepalingen van het dubbelbelastingverdrag
Het Verdrag is gebaseerd op het OESO-modelverdrag voor de uitbanning van dubbele belasting op inkomen en vermogen en omvat alle minimumnormen van de Actions against Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) met betrekking tot bilaterale overeenkomsten.
Bronbelastingtarieven
Dividenden – 0%
Er is geen bronbelasting (WHT) op dividenden als de ontvanger/uiteindelijke gerechtigde:
- een onderneming die gedurende een periode van 5 dagen ten minste 365% van het kapitaal in handen heeft van de onderneming die de dividenden betaalt, of
- een erkend pensioenfonds dat doorgaans is vrijgesteld volgens de vennootschapsbelastingwetgeving van Cyprus
De WHT zal in alle andere gevallen niet meer bedragen dan 15% van het brutobedrag aan dividenden.
Rente – 0%
Er is geen bronbelasting op rentebetalingen, op voorwaarde dat de ontvanger de uiteindelijke begunstigde van de inkomsten is.
Royalty's - 0%
Er wordt geen bronbelasting geheven op betalingen van royalty's, op voorwaarde dat de ontvanger de uiteindelijke begunstigde van de inkomsten is.
Meerwaarden
Vermogenswinsten voortvloeiend uit de vervreemding van aandelen worden uitsluitend belast in het woonland van de vervreemder.
Er zijn bepaalde vrijstellingen van toepassing.
De onderstaande vrijstellingen zijn van toepassing:
- Vermogenswinsten voortvloeiend uit de vervreemding van aandelen of vergelijkbare belangen die meer dan 50% van hun waarde direct of indirect ontlenen aan onroerende goederen gelegen in de andere overeenkomstsluitende Staat, mogen in die andere Staat worden belast.
- Vermogenswinsten die voortvloeien uit de vervreemding van aandelen of vergelijkbare belangen die meer dan 50% van hun waarde direct of indirect ontlenen aan bepaalde offshore rechten/eigendommen die verband houden met de exploratie van de zeebodem of ondergrond of hun natuurlijke rijkdommen die zich in de andere verdragsluitende staat bevinden, mogen worden belast in die andere staat.
Hoofddoeltest (PPT)
De DTT omvat het OESO/G20 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-project Actie 6
PPT, wat een minimumstandaard is onder het BEPS-project. De PPT bepaalt dat onder voorwaarden geen DTT-voordeel wordt toegekend als het verkrijgen van dat voordeel een van de voornaamste doeleinden van een overeenkomst of transactie was.
Extra informatie
Als u meer informatie nodig heeft over hoe de DTT tussen Cyprus en Nederland van nut zou kunnen zijn, neem dan contact op met het Dixcart-kantoor in Cyprus: advies.cyprus@dixcart.com of uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon.
