Estabelecendo uma confiança em Malta e por que pode ser tão benéfico
Antecedentes: Malta Trusts
Com a Grande Transferência de Riqueza ocorrendo atualmente, um Trust é uma ferramenta vital quando se trata de sucessão e planejamento patrimonial. Um Trust é definido como uma obrigação vinculativa entre um settlor e o trustee ou trustees. Existe um acordo que prevê a transferência da titularidade legal do imóvel pelo instituidor para os curadores, para fins de gestão e em benefício dos beneficiários indicados.
Existem dois tipos de Trust que são comumente utilizados em Malta, dependendo das necessidades específicas dos indivíduos e do objetivo desejado do Trust:
- Fideicomisso de Juros Fixos - o administrador não tem controle sobre os juros a serem dados aos beneficiários. O Trust, portanto, define o interesse.
- Fundo discricionário - o tipo mais comum de Trust, onde o administrador define os juros emitidos para os beneficiários.
Por que os Trusts são a melhor estrutura para preservação de ativos e planejamento sucessório?
Existem várias razões pelas quais os Trusts são estruturas eficazes para proteção de ativos e planejamento de sucessão, incluindo:
- Preservar e gerar o patrimônio familiar de forma fiscalmente eficiente, evitando a divisão do patrimônio em parcelas menores e menos efetivas a cada geração.
- Os ativos da confiança são segregados dos ativos pessoais do instituidor, portanto, há uma camada adicional de proteção contra insolvência ou falência.
- Os credores do instituidor não têm direito de regresso contra a propriedade depositada no Trust.
Ao considerar Maltese Trusts:
Malta é uma, de uma minoria de jurisdições, onde o sistema jurídico prevê tanto Trusts quanto Fundações. Um Trust pode permanecer ativo por um período de até 125 anos a partir da data de constituição, uma duração que está documentada no Trust Instrument.
- Os Maltese Trusts podem ser neutros em termos fiscais ou tributados como empresas - rendimentos tributados a 35% e os beneficiários receberão 6/7 de reembolso sobre rendimentos ativos e 5/7 de reembolso sobre rendimentos passivos, desde que não sejam residentes em Malta.
- Reduza as taxas de instalação para estabelecer um Trust em Malta. São necessários custos de administração e instalação significativamente mais baixos, em comparação com vários outros países. Custos como; honorários de auditoria, honorários advocatícios e honorários de gestão fiduciária são muito mais baixos em Malta, enquanto os serviços profissionais prestados, usando uma empresa como a Dixcart, são de alto padrão.
Principais Partes de um Trust
A definição abrangente de um Trust reconhece três elementos, que são; o fiduciário, o beneficiário e o instituidor. O fiduciário e o beneficiário são definidos como os principais componentes de um Trust em Malta, enquanto o settlor é o terceiro que estabelece a propriedade em um Trust.
o instituidor – A pessoa que faz o Trust e fornece a propriedade fiduciária ou o indivíduo que faz uma alienação do Trust.
O Fiduciário – Pessoa singular ou colectiva, detentora do bem ou a quem o bem seja cedido nos termos do fideicomisso.
O beneficiário – A pessoa, ou pessoas, com direito a benefícios sob o Trust.
The Protector – Pode ser uma parte adicional apresentada pelo instituidor como alguém que ocupa um cargo de confiança, como um familiar, advogado ou membro. Suas funções e poderes podem incluir, mas não se limitar a, atuar como um consultor de investimentos, ter a capacidade de remover curadores a qualquer momento e nomear curadores adicionais ou novos para o fundo.
Diferentes tipos de Trust em Malta
A Malta Trust Law prevê os diferentes tipos de Trust, que podem ser encontrados na maioria das jurisdições tradicionais de trust, incluindo o seguinte:
- Trusts de caridade
- Fundos gastadores
- Fundos Discricionários
- Fundos de Interesse Fixo
- Fundos de investimento
- Fundos de Acumulação e Manutenção
Tributação de um Trust
A tributação do rendimento atribuível a um Trust e todas as questões relacionadas com a tributação na liquidação, distribuição e reversão de bens liquidados num Trust, são regulados pela Lei do Imposto sobre o Rendimento (Capítulo 123 Leis de Malta).
É possível optar por que os Trusts sejam transparentes para fins fiscais, no sentido de que a renda atribuível a um Trust não seja tributada nas mãos do administrador, se for distribuída a um beneficiário. Além disso, quando todos os beneficiários de um fundo fiduciário não são residentes em Malta e quando o rendimento atribuível a um fundo fiduciário não surge em Malta, não há impacto fiscal ao abrigo da legislação fiscal maltesa. Os beneficiários são tributados sobre os rendimentos distribuídos pelos curadores, na jurisdição em que residem.
Dixcart como Curadores
A Dixcart forneceu serviços fiduciários e fiduciários relacionados em; Chipre, Guernsey, Ilha de Man, Malta, Nevis e Suíça há mais de 35 anos e tem uma vasta experiência na formação e administração de fundos fiduciários.
A Dixcart Malta pode fornecer serviços fiduciários por meio de sua empresa de propriedade integral Elise Trustees Limited, que está licenciada para atuar como fiduciária pela Autoridade de Serviços Financeiros de Malta.
Informação adicional
Para obter informações adicionais sobre Trusts em Malta e as vantagens que eles oferecem, fale com Jonathan Vassalo no escritório de Malta: conselho.malta@dixcart.com
