Novo Tratado de Dupla Tributação: Chipre e Holanda
Tratado de Dupla Tributação de Chipre e Holanda
Pela primeira vez na história da República de Chipre e do Reino dos Países Baixos, um Tratado sobre Dupla Tributação entrou em vigor em 30th de junho de 2023 e as suas disposições são aplicáveis a partir de 1 de janeiro de 2024.
Este artigo atualiza nossa nota emitida em junho de 2021, a respeito da celebração do Tratado de Dupla Tributação, em 1st 2021 junho.
Principais disposições do Tratado de Dupla Tributação
O Tratado baseia-se no Modelo de Convenção da OCDE para a Eliminação da Dupla Tributação sobre o Rendimento e o Capital e incorpora todas as normas mínimas das Acções contra a Erosão Base e a Transferência de Lucros (BEPS) relativas aos acordos bilaterais.
Taxas de imposto retido na fonte
Dividendos – 0%
Não há retenção na fonte (IRS) sobre dividendos se o beneficiário/beneficiário efetivo for:
- uma empresa que detém pelo menos 5% do capital da empresa que paga os dividendos ao longo de um período de 365 dias ou
- um fundo de pensões reconhecido que está geralmente isento ao abrigo da lei do imposto sobre o rendimento das sociedades de Chipre
O WHT em todos os outros casos não deve exceder 15% do valor bruto dos dividendos.
Juros - 0%
Não há retenção na fonte sobre pagamentos de juros, desde que o beneficiário seja o beneficiário efetivo do rendimento.
Royalties - 0%
Não há retenção na fonte sobre pagamentos de royalties, desde que o destinatário seja o beneficiário efetivo da renda.
Ganhos de capital
As mais-valias decorrentes da alienação de ações são tributadas exclusivamente no país de residência do alienador.
Certas isenções se aplicam.
As isenções abaixo se aplicam:
- Os ganhos de capital provenientes da alienação de ações ou participações comparáveis que provenham mais de 50% do seu valor, direta ou indiretamente, de bens imóveis situados no outro Estado Contratante, podem ser tributados nesse outro Estado.
- Os ganhos de capital resultantes da alienação de ações ou participações comparáveis que derivem mais de 50% do seu valor, direta ou indiretamente, de certos direitos/propriedades offshore relativos à exploração do fundo do mar ou subsolo ou dos seus recursos naturais localizados no outro Estado Contratante, podem ser tributados naquele outro Estado.
Teste de Finalidade Principal (PPT)
A TDT incorpora o projeto da OCDE/G20 sobre Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS), Ação 6
PPT, que é um padrão mínimo do projeto BEPS. O PPT prevê que um benefício de TDT não será concedido, sob condições, se a obtenção desse benefício for um dos objetivos principais de um acordo ou transação.
Informação adicional
Se necessitar de mais informações sobre como a TDT entre Chipre e os Países Baixos pode ser benéfica, contacte o escritório da Dixcart em Chipre: conselhos.cyprus@dixcart.com ou o seu contacto habitual da Dixcart.